Учет основных средств при усн доходы-Расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет основных средств при усн доходы-Расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы" расходы на ОС учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы" расходы на ОС учесть нельзя.
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)на УСН с объектом "доходы" расходы на ОС не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)на УСН с объектом "доходы" расходы на ОС не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")-> с 200 (265,8 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора) до 450 млн рублей - по размеру доходов;
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")-> с 200 (265,8 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора) до 450 млн рублей - по размеру доходов;
Готовое решение: Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Помните, что учесть расходы вы можете, только если применяете объект "доходы минус расходы". Кроме того, нужно соблюсти условия для их признания. На УСН с объектом "доходы" расходы на ремонт учесть нельзя (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Помните, что учесть расходы вы можете, только если применяете объект "доходы минус расходы". Кроме того, нужно соблюсти условия для их признания. На УСН с объектом "доходы" расходы на ремонт учесть нельзя (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)С УСН НА ОСН: ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)С УСН НА ОСН: ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Отражайте расходы в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (п. п. 7 - 9, 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Расходы на ОС и НМА отражайте также в разд. II книги учета (п. п. 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Отражайте расходы в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (п. п. 7 - 9, 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Расходы на ОС и НМА отражайте также в разд. II книги учета (п. п. 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН;
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Как учесть в расходах "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Как учесть в расходах "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть расходы вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН "доходы". Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177, от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541, от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). НДС по основному средству включайте в первоначальную стоимость ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть расходы вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН "доходы". Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177, от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541, от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). НДС по основному средству включайте в первоначальную стоимость ОС.
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на ОСН с начала года, то при таком расчете остаточная стоимость будет равна нулю. Это связано с тем, что расходы на приобретение ОС, которые вы могли бы учесть, если бы применяли УСН с объектом "доходы - расходы", были бы полностью списаны в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию оплаченное ОС (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы переходите на ОСН с начала года, то при таком расчете остаточная стоимость будет равна нулю. Это связано с тем, что расходы на приобретение ОС, которые вы могли бы учесть, если бы применяли УСН с объектом "доходы - расходы", были бы полностью списаны в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию оплаченное ОС (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы". При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают налоговую базу по УСН (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы". При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают налоговую базу по УСН (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете УСН с объектом "доходы - расходы" и продали ОС до истечения срока, установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В таком случае подайте уточненные декларации по УСН за все периоды, в которых стоимость имущества была учтена в расходах (Письмо ФНС России от 14.12.2006 N 02-6-10/233@);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете УСН с объектом "доходы - расходы" и продали ОС до истечения срока, установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В таком случае подайте уточненные декларации по УСН за все периоды, в которых стоимость имущества была учтена в расходах (Письмо ФНС России от 14.12.2006 N 02-6-10/233@);