Учет основных средств при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет основных средств при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет основных средств организациями - плательщиками ЕСХН >>>
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания - ОС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания - ОС
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при переходе на ЕСХН или УСН в налоговом учете отражается балансовая (ранее - остаточная) стоимость основных средств и нематериальных активов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при переходе на ЕСХН или УСН в налоговом учете отражается балансовая (ранее - остаточная) стоимость основных средств и нематериальных активов.
Постановление Правительства РФ от 30.12.2022 N 2529
"Об утверждении особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в 2023 году"Расходы, указанные в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, могут быть учтены при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в случае учета таких товаров и (или) основных средств при проведении налогоплательщиком инвентаризации, осуществляемой в порядке и в сроки, которые предусмотрены частями двенадцатой - семнадцатой статьи 313 Кодекса.
"Об утверждении особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в 2023 году"Расходы, указанные в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, могут быть учтены при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в случае учета таких товаров и (или) основных средств при проведении налогоплательщиком инвентаризации, осуществляемой в порядке и в сроки, которые предусмотрены частями двенадцатой - семнадцатой статьи 313 Кодекса.
Формы
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При переходе на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕСХН, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, определяемая исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату ЕСХН, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ, за период применения гл. 26.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При переходе на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕСХН, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, определяемая исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату ЕСХН, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ, за период применения гл. 26.1 НК РФ.
Статья: Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО (комментарий к Закону от 28.12.2022 N 564-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)- установлен особый порядок признания некоторых налоговых расходов в случае перехода на ЕСХН;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)- установлен особый порядок признания некоторых налоговых расходов в случае перехода на ЕСХН;
Вопрос: О порядке определения доли дохода от реализации сельхозпродукции в целях ЕСХН.
(Письмо ФНС России от 17.01.2023 N БВ-4-7/343@)Управление в связи с обращением ООО (далее - Общество) во избежание формирования отрицательной судебной практики просит дать разъяснение порядка применения пункта 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом того, что продажа земельных участков и основных средств, используемых ранее в сельскохозяйственной деятельности Общества, носила разовый характер.
(Письмо ФНС России от 17.01.2023 N БВ-4-7/343@)Управление в связи с обращением ООО (далее - Общество) во избежание формирования отрицательной судебной практики просит дать разъяснение порядка применения пункта 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом того, что продажа земельных участков и основных средств, используемых ранее в сельскохозяйственной деятельности Общества, носила разовый характер.
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)установленные НК РФ перечни расходов для УСН с объектом "доходы минус расходы" и для ЕСХН. Эти перечни совпадают только частично, между ними есть существенные отличия (п. 2 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В одинаковом порядке учитываются, например:
(КонсультантПлюс, 2025)установленные НК РФ перечни расходов для УСН с объектом "доходы минус расходы" и для ЕСХН. Эти перечни совпадают только частично, между ними есть существенные отличия (п. 2 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В одинаковом порядке учитываются, например:
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Объекты незавершенного строительства (счет 08), а также не учтенные как основные средства жилые дома и гаражи могут облагаться налогом только по кадастровой стоимости. Если региональным законом это не предусмотрено или кадастровая стоимость объекта не определена, платить налог по среднегодовой стоимости не надо (Письмо Минфина от 18.05.2022 N 03-05-05-01/45806).
(Издательство "Главная книга", 2025)Объекты незавершенного строительства (счет 08), а также не учтенные как основные средства жилые дома и гаражи могут облагаться налогом только по кадастровой стоимости. Если региональным законом это не предусмотрено или кадастровая стоимость объекта не определена, платить налог по среднегодовой стоимости не надо (Письмо Минфина от 18.05.2022 N 03-05-05-01/45806).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщику, который применял ЕСХН в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, на дату перехода также необходимо определить остаточную стоимость основных средств. В этом случае остаточная стоимость представляет собой разницу между остаточной стоимостью основного средства на момент перехода на ЕСХН и суммой расходов, которую налогоплательщик учел в расходах в период применения этого специального налогового режима (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщику, который применял ЕСХН в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, на дату перехода также необходимо определить остаточную стоимость основных средств. В этом случае остаточная стоимость представляет собой разницу между остаточной стоимостью основного средства на момент перехода на ЕСХН и суммой расходов, которую налогоплательщик учел в расходах в период применения этого специального налогового режима (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета ЕСХН доход от продажи имущества учтите на дату получения оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1, пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета ЕСХН доход от продажи имущества учтите на дату получения оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1, пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенное организацией - плательщиком ЕСХН оборудование в налоговом учете признается объектом ОС (п. 1 ст. 256, п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенное организацией - плательщиком ЕСХН оборудование в налоговом учете признается объектом ОС (п. 1 ст. 256, п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
Вопрос: ИП - глава КФХ (ЕСХН) планирует установить самодельное газовое оборудование. Для установки и подключения необходимы проектная документация и ее последующая экспертиза. Может ли ИП учесть расходы на изготовление этой документации и проведение экспертизы в расходах при ЕСХН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, в целях исчисления ЕСХН расходы на приобретение (сооружение) основных средств полностью учитываются в том налоговом периоде, когда выполнены следующие условия: объект основных средств приобретен (сооружен, изготовлен), фактически оплачен и введен в эксплуатацию (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.03.2017 N Ф04-83/2017 по делу N А03-3962/2016).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, в целях исчисления ЕСХН расходы на приобретение (сооружение) основных средств полностью учитываются в том налоговом периоде, когда выполнены следующие условия: объект основных средств приобретен (сооружен, изготовлен), фактически оплачен и введен в эксплуатацию (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.03.2017 N Ф04-83/2017 по делу N А03-3962/2016).