Учет основных средств ип на усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет основных средств ип на усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают расходы на приобретение основных средств в обычном порядке, так же как и организации.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают расходы на приобретение основных средств в обычном порядке, так же как и организации.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" продал объект недвижимости, который учитывался им в составе ОС (объект был построен в период применения УСН). При продаже ИП учел в составе доходов выручку от реализации, а в составе расходов - остаточную стоимость проданного объекта.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" продал объект недвижимости, который учитывался им в составе ОС (объект был построен в период применения УСН). При продаже ИП учел в составе доходов выручку от реализации, а в составе расходов - остаточную стоимость проданного объекта.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.12.2018 N СД-4-3/25577@
"О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Индивидуальный предприниматель, переходящий на УСН с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, отражает в уведомлении код признака налогоплательщика "1" - заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН "2" - с даты постановки на налоговый учет.
"О порядке уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Индивидуальный предприниматель, переходящий на УСН с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, отражает в уведомлении код признака налогоплательщика "1" - заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН "2" - с даты постановки на налоговый учет.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства (ОС)?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), в качестве расходов на приобретение учитывается первоначальная стоимость объекта ОС. Она определяется в порядке, установленном для целей бухучета, т.е. в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@)).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ("доходы минус расходы"), в качестве расходов на приобретение учитывается первоначальная стоимость объекта ОС. Она определяется в порядке, установленном для целей бухучета, т.е. в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@)).
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как организациям и ИП учесть продажу автомобиля на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как организациям и ИП учесть продажу автомобиля на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)- состава расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", позволяющего учитывать в расходах страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)- состава расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", позволяющего учитывать в расходах страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", продал объект недвижимости, который учитывался им в составе ОС (объект был построен в период применения УСН). При продаже ИП учел в составе доходов выручку от реализации, а в составе расходов - остаточную стоимость проданного объекта.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", продал объект недвижимости, который учитывался им в составе ОС (объект был построен в период применения УСН). При продаже ИП учел в составе доходов выручку от реализации, а в составе расходов - остаточную стоимость проданного объекта.
Вопрос: О принятии к вычету НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)При расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), налогоплательщик вправе учесть расходы на приобретение, сооружение, изготовление основных средств (согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Таким образом, стоимость строящегося объекта включается в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли (хотя и не налогом на прибыль организаций).
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-07-11/85025)При расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), налогоплательщик вправе учесть расходы на приобретение, сооружение, изготовление основных средств (согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Таким образом, стоимость строящегося объекта включается в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли (хотя и не налогом на прибыль организаций).
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<6> Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения".
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)<6> Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения".
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Если переходите на УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в особом порядке:
(КонсультантПлюс, 2025)Если переходите на УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в особом порядке:
Статья: Как организациям и ИП в новых субъектах РФ заполнить уведомление о переходе на УСН?
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- выбранный объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы";
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- выбранный объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы";
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2025 г. подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ дополняется положениями об учете страховых взносов в соответствии со ст. 430 НК РФ в расходах индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН (доходы минус расходы).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)С 1 января 2025 г. подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ дополняется положениями об учете страховых взносов в соответствии со ст. 430 НК РФ в расходах индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН (доходы минус расходы).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)возможность выбрать подходящий объект обложения: "доходы" со ставкой налога 6% или "доходы минус расходы" со ставкой 15%;
(КонсультантПлюс, 2025)возможность выбрать подходящий объект обложения: "доходы" со ставкой налога 6% или "доходы минус расходы" со ставкой 15%;