Учет ос стоимостью до 40000
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ос стоимостью до 40000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.12.2024 N 11АП-15048/2024 по делу N А65-8332/2024
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, часть товаров (Гарнитур мебели для гостиной "Венеция стайл", Офисная мебель кухни, Ноутбук LENOVO, Моноблок ASUS, Смартфон SAMSUNG, Смартфон SAMSUNG, Ноутбук DELL Inspiron, Кресло для руководителя, Ноутбук DELL Inspiron, Холодильник), приобретенные ООО "ГК "Велес", являются объектами основных средств, так как не потреблялись в ходе производства как сырье и материалы, а также приобретались не для перепродажи как товар, их первоначальная стоимость превышает 40 000 руб., и должны были быть учтены налогоплательщиком на сч. 08.04 "Приобретение объекта основных средств", если они не требуют монтажа или на сч. 07 "Оборудование к установке". В дальнейшем сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке списываются со счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в дебет счета 01 "Основные средства".
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Таким образом, часть товаров (Гарнитур мебели для гостиной "Венеция стайл", Офисная мебель кухни, Ноутбук LENOVO, Моноблок ASUS, Смартфон SAMSUNG, Смартфон SAMSUNG, Ноутбук DELL Inspiron, Кресло для руководителя, Ноутбук DELL Inspiron, Холодильник), приобретенные ООО "ГК "Велес", являются объектами основных средств, так как не потреблялись в ходе производства как сырье и материалы, а также приобретались не для перепродажи как товар, их первоначальная стоимость превышает 40 000 руб., и должны были быть учтены налогоплательщиком на сч. 08.04 "Приобретение объекта основных средств", если они не требуют монтажа или на сч. 07 "Оборудование к установке". В дальнейшем сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке списываются со счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в дебет счета 01 "Основные средства".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)До 2022 года согласно п. 5 и п. 18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" активы, в отношении которых выполнялись условия принятия их к учету в качестве основных средств, стоимостью до 40 000 рублей могли быть учтены по решению организации либо как основные средства, либо как материально-производственные запасы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)До 2022 года согласно п. 5 и п. 18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" активы, в отношении которых выполнялись условия принятия их к учету в качестве основных средств, стоимостью до 40 000 рублей могли быть учтены по решению организации либо как основные средства, либо как материально-производственные запасы.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)До 2022 года согласно п. 5 и п. 18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" активы, в отношении которых выполнялись условия принятия их к учету в качестве основных средств, стоимостью до 40 000 рублей могли быть учтены по решению организации либо как основные средства, либо как материально-производственные запасы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)До 2022 года согласно п. 5 и п. 18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" активы, в отношении которых выполнялись условия принятия их к учету в качестве основных средств, стоимостью до 40 000 рублей могли быть учтены по решению организации либо как основные средства, либо как материально-производственные запасы.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2020 N ИС-учет-29
"Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии"Стандартом установлен общий подход к определению малоценных активов, имеющих признаки основных средств, но которые могут не учитываться в качестве основных средств: объекты рассматриваются для целей учета в качестве малоценных исходя из существенности информации о них (ранее - стоимость таких активов не превышала 40 000 рублей за единицу). На основе этого подхода организация самостоятельно устанавливает лимит стоимости малоценных активов.
"Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии"Стандартом установлен общий подход к определению малоценных активов, имеющих признаки основных средств, но которые могут не учитываться в качестве основных средств: объекты рассматриваются для целей учета в качестве малоценных исходя из существенности информации о них (ранее - стоимость таких активов не превышала 40 000 рублей за единицу). На основе этого подхода организация самостоятельно устанавливает лимит стоимости малоценных активов.
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Принят к бухгалтерскому учету объект основных средств 20 февраля 2003 г. со сроком полезного использования 5 лет
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Принят к бухгалтерскому учету объект основных средств 20 февраля 2003 г. со сроком полезного использования 5 лет
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)До 2022 года согласно п. 5 и п. 18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" активы, в отношении которых выполнялись условия принятия их к учету в качестве основных средств, стоимостью до 40 000 рублей могли быть учтены по решению организации либо как основные средства, либо как материально-производственные запасы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)До 2022 года согласно п. 5 и п. 18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" активы, в отношении которых выполнялись условия принятия их к учету в качестве основных средств, стоимостью до 40 000 рублей могли быть учтены по решению организации либо как основные средства, либо как материально-производственные запасы.
Статья: Учитываем ценности от выбытия и содержания ОС
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, стоимость извлекаемых ценностей составит 40 тыс. руб.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, стоимость извлекаемых ценностей составит 40 тыс. руб.
Статья: Оценка изменений нормативных положений учета основных средств и капитальных вложений в российской практике бухгалтерского учета
(Сорокина Л.Н., Глушанков К.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Следующее значительное изменение, отраженное в ФСБУ 6/2020, затрагивает установку лимита стоимости основных средств организацией. В соответствии с п. 5 ФСБУ 6/2020 организация может не применять данный Стандарт в отношении активов, которые соответствуют признакам принятия активов к основным средствам, "но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором они понесены" <12>. Данное нововведение вводит в практику российского бухгалтерского учета положение о том, что организация может устанавливать лимит стоимости ОС более 40 000 руб., тем самым уменьшая разницу между налоговым и бухгалтерским учетом. Что касается учета затрат на создание и покупку активов небольшой стоимости, то в соответствии с новым ФСБУ такие активы должны учитываться в составе текущих расходов. Ранее такие активы учитывались в составе запасов.
(Сорокина Л.Н., Глушанков К.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Следующее значительное изменение, отраженное в ФСБУ 6/2020, затрагивает установку лимита стоимости основных средств организацией. В соответствии с п. 5 ФСБУ 6/2020 организация может не применять данный Стандарт в отношении активов, которые соответствуют признакам принятия активов к основным средствам, "но имеющих стоимость ниже лимита, установленного организацией с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором они понесены" <12>. Данное нововведение вводит в практику российского бухгалтерского учета положение о том, что организация может устанавливать лимит стоимости ОС более 40 000 руб., тем самым уменьшая разницу между налоговым и бухгалтерским учетом. Что касается учета затрат на создание и покупку активов небольшой стоимости, то в соответствии с новым ФСБУ такие активы должны учитываться в составе текущих расходов. Ранее такие активы учитывались в составе запасов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО внесение вклада в имущество ООО (без увеличения уставного капитала) путем передачи объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Организацией, являющейся единственным участником ООО, принято решение о внесении в качестве вклада в имущество ООО объекта ОС. Объект ОС передается ООО на дату принятия соответствующего решения. Балансовая стоимость передаваемого объекта составляет 460 000 руб. (первоначальная стоимость передаваемого объекта ОС составляет 500 000 руб., сумма начисленной амортизации - 40 000 руб.), что соответствует рыночной стоимости данного объекта (без учета НДС). Рыночная стоимость подтверждена заключением независимого оценщика.
(Консультация эксперта, 2025)Организацией, являющейся единственным участником ООО, принято решение о внесении в качестве вклада в имущество ООО объекта ОС. Объект ОС передается ООО на дату принятия соответствующего решения. Балансовая стоимость передаваемого объекта составляет 460 000 руб. (первоначальная стоимость передаваемого объекта ОС составляет 500 000 руб., сумма начисленной амортизации - 40 000 руб.), что соответствует рыночной стоимости данного объекта (без учета НДС). Рыночная стоимость подтверждена заключением независимого оценщика.
Готовое решение: Как организации перейти на учет основных средств и капитальных вложений по ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2022)В межотчетный период в учете организация корректирует балансовую стоимость объекта ОС бухгалтерской записью:
(КонсультантПлюс, 2022)В межотчетный период в учете организация корректирует балансовую стоимость объекта ОС бухгалтерской записью:
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете первоначальная стоимость ОС - 2 400 000 руб., амортизация - 40 000 руб. (2 400 000 руб. / 60 мес.)
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете первоначальная стоимость ОС - 2 400 000 руб., амортизация - 40 000 руб. (2 400 000 руб. / 60 мес.)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора осуществление с согласия арендодателя капитальных вложений в арендованный объект основных средств (ОС), если произведенные улучшения являются неотделимыми и затраты на них по условиям договора аренды компенсирует арендодатель?..
(Консультация эксперта, 2025)68-НДС "Расчеты по налогу на добавленную стоимость".
(Консультация эксперта, 2025)68-НДС "Расчеты по налогу на добавленную стоимость".
Статья: Расходы на спецодежду: порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)В связи с тем что срок использования курток превышает 12 месяцев, а лимит для учета ОС - 100 000 руб., стоимость этих курток организация, руководствуясь ФСБУ 6/2020, списала в расходы единовременно.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)В связи с тем что срок использования курток превышает 12 месяцев, а лимит для учета ОС - 100 000 руб., стоимость этих курток организация, руководствуясь ФСБУ 6/2020, списала в расходы единовременно.
Корреспонденция счетов: Как организации-арендодателю учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды возвращается арендодателю?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость ОС составляет 2 400 000 руб., ежемесячная амортизация, начисляемая линейным способом (методом), - 40 000 руб. Срок полезного использования ОС установлен равным пяти годам (60 месяцам). В налоговом учете ОС относится к третьей амортизационной группе. Сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете на дату передачи ОС в аренду составила 440 000 руб. Для целей бухгалтерского учета отчетным периодом является месяц. В налоговом учете применяется метод начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость ОС составляет 2 400 000 руб., ежемесячная амортизация, начисляемая линейным способом (методом), - 40 000 руб. Срок полезного использования ОС установлен равным пяти годам (60 месяцам). В налоговом учете ОС относится к третьей амортизационной группе. Сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете на дату передачи ОС в аренду составила 440 000 руб. Для целей бухгалтерского учета отчетным периодом является месяц. В налоговом учете применяется метод начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Готовое решение: Как отражать в учете создание основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на оплату выполненных подрядчиком работ по прокладке внутренних инженерных коммуникаций - 200 000 руб. Договорная стоимость работ составила 240 000 руб., включая НДС 40 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на оплату выполненных подрядчиком работ по прокладке внутренних инженерных коммуникаций - 200 000 руб. Договорная стоимость работ составила 240 000 руб., включая НДС 40 000 руб.