Учет ос по остаточной стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ос по остаточной стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть остаточную стоимость ОС, которое приобретено при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть остаточную стоимость ОС, которое приобретено при применении УСН
Статья: Тест: учет ОС с нулевой балансовой стоимостью
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)"Главная книга", 2023, N 16
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)"Главная книга", 2023, N 16
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при переходе на ЕСХН или УСН в налоговом учете отражается балансовая (ранее - остаточная) стоимость основных средств и нематериальных активов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при переходе на ЕСХН или УСН в налоговом учете отражается балансовая (ранее - остаточная) стоимость основных средств и нематериальных активов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на упрощенную систему налогообложения, не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на упрощенную систему налогообложения, не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.
Формы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы сформировать балансовую стоимость ОС в учете, можно списать его первоначальную стоимость (с учетом переоценок) на специально открытый к счету 01 "Основные средства" (03 "Доходные вложения в материальные ценности") субсчет "Выбытие основных средств" (субсчет "Выбытие материальных ценностей").
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы сформировать балансовую стоимость ОС в учете, можно списать его первоначальную стоимость (с учетом переоценок) на специально открытый к счету 01 "Основные средства" (03 "Доходные вложения в материальные ценности") субсчет "Выбытие основных средств" (субсчет "Выбытие материальных ценностей").
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)3.2. Учет основных средств с нулевой балансовой стоимостью
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)3.2. Учет основных средств с нулевой балансовой стоимостью
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)Отраженную в налоговом учете балансовую стоимость основных средств или НМА вы сможете включить в расходы при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу.
(КонсультантПлюс, 2026)Отраженную в налоговом учете балансовую стоимость основных средств или НМА вы сможете включить в расходы при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу.
Вопрос: Об имуществе, учитываемом организацией при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73707)Вопрос: Об имуществе, учитываемом организацией при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73707)Вопрос: Об имуществе, учитываемом организацией при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
Типовая ситуация: Списание основных средств: документы, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете ликвидацию, утилизацию и демонтаж ОС учитывают одинаково: остаточную стоимость и услуги подрядчиков включают в расходы, рыночную стоимость оставшихся запчастей, металлолома и другого вторсырья - в доходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете ликвидацию, утилизацию и демонтаж ОС учитывают одинаково: остаточную стоимость и услуги подрядчиков включают в расходы, рыночную стоимость оставшихся запчастей, металлолома и другого вторсырья - в доходы (ст. ст. 250, 265 НК РФ).
Вопрос: Каким образом учитывается амортизация основного средства, остаточная стоимость которого меньше, чем годовая величина амортизации, рассчитанная исходя из максимальных сроков полезного использования, установленных Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной ПП РФ от 01.01.2002 N 1?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику. Поставщик передал в счет погашения задолженности ОС, стоимость которого превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику в связи с нарушением срока поставки и непоставкой части товара. Поставщик признал претензию и передал в счет погашения задолженности имущество, учитываемое как ОС, стоимость которого по данным учета превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете сторон? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику в связи с нарушением срока поставки и непоставкой части товара. Поставщик признал претензию и передал в счет погашения задолженности имущество, учитываемое как ОС, стоимость которого по данным учета превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете сторон? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) учитывать передачу основных средств в уставный капитал общества при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете остаточная стоимость переданного объекта ОС формирует первоначальную стоимость приобретаемых долей (акций).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете остаточная стоимость переданного объекта ОС формирует первоначальную стоимость приобретаемых долей (акций).
Готовое решение: Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Балансовую стоимость ОС, которая у вас возникнет из-за пересчета, по нашему мнению, можно учесть в расходах так же, как учитывают остаточную стоимость ОС в целях налога на прибыль. Вы сможете признать ее в расходах на дату реализации, поскольку ОС вы уже оплатили (пп. 1 п. 1 ст. 268, пп. 45. п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Балансовую стоимость ОС, которая у вас возникнет из-за пересчета, по нашему мнению, можно учесть в расходах так же, как учитывают остаточную стоимость ОС в целях налога на прибыль. Вы сможете признать ее в расходах на дату реализации, поскольку ОС вы уже оплатили (пп. 1 п. 1 ст. 268, пп. 45. п. 1 ст. 346.16 НК РФ).