Учет ОС банками НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ОС банками НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Для банков, которые решили учитывать "входной" НДС в расходах, есть одно исключение. Оно касается товаров (в том числе ОС и НМА), которые банк продал до начала их использования в основной деятельности (для осуществления банковских операций, сдачи в аренду, до ввода в эксплуатацию). "Входной" НДС по таким товарам нужно включать в стоимость этих товаров, а не в прочие расходы (пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для банков, которые решили учитывать "входной" НДС в расходах, есть одно исключение. Оно касается товаров (в том числе ОС и НМА), которые банк продал до начала их использования в основной деятельности (для осуществления банковских операций, сдачи в аренду, до ввода в эксплуатацию). "Входной" НДС по таким товарам нужно включать в стоимость этих товаров, а не в прочие расходы (пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5) банками, применяющими порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Эта норма касается товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, которые в дальнейшем реализуются банками до начала использования для осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5) банками, применяющими порядок учета НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Эта норма касается товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, которые в дальнейшем реализуются банками до начала использования для осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"Выплата ренты деньгами или продукцией относится на счет 91 "Прочие доходы и расходы" сельскохозяйственной организации. При выплате деньгами кредитуется счет 50 "Касса" или счета денежных средств на счетах в банках, а при выплате продуктами кредитуется счет 90 "Продажи" по рыночным ценам с учетом налога на добавленную стоимость.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"Выплата ренты деньгами или продукцией относится на счет 91 "Прочие доходы и расходы" сельскохозяйственной организации. При выплате деньгами кредитуется счет 50 "Касса" или счета денежных средств на счетах в банках, а при выплате продуктами кредитуется счет 90 "Продажи" по рыночным ценам с учетом налога на добавленную стоимость.
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
(ред. от 18.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"3. Если расчеты за выполненные работы (услуги) производились в иностранной валюте, то эти объемы пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на момент выполнения работ (услуг). Расходы на покупку машин, оборудования, других основных средств, произведенные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу, установленному на дату принятия грузовой таможенной декларации к таможенному оформлению, моменту перехода границы или после момента смены собственника (по условиям контракта).
(ред. от 18.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"3. Если расчеты за выполненные работы (услуги) производились в иностранной валюте, то эти объемы пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на момент выполнения работ (услуг). Расходы на покупку машин, оборудования, других основных средств, произведенные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу, установленному на дату принятия грузовой таможенной декларации к таможенному оформлению, моменту перехода границы или после момента смены собственника (по условиям контракта).
Готовое решение: Как заполнить и представить квартальную форму N П-2
(КонсультантПлюс, 2025)показатели приводите без НДС. Исключение - случаи, когда НДС учитывается в стоимости ОС и НМА по законодательству РФ. Показатели в форме не должны иметь отрицательные значения (п. 3 Указаний N 359);
(КонсультантПлюс, 2025)показатели приводите без НДС. Исключение - случаи, когда НДС учитывается в стоимости ОС и НМА по законодательству РФ. Показатели в форме не должны иметь отрицательные значения (п. 3 Указаний N 359);
Готовое решение: Как заполнить форму N П-2 с отчета за отчетные периоды 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)показатели приводите без НДС. Исключение - случаи, когда НДС учитывается в стоимости основных средств и нематериальных активов на основании законодательства РФ. Показатели в форме не могут иметь отрицательное значение (п. 3 Указаний N 535, п. 43 Указаний N 872);
(КонсультантПлюс, 2024)показатели приводите без НДС. Исключение - случаи, когда НДС учитывается в стоимости основных средств и нематериальных активов на основании законодательства РФ. Показатели в форме не могут иметь отрицательное значение (п. 3 Указаний N 535, п. 43 Указаний N 872);
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства (ОС)?..
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенный объект принят к учету в составе ОС
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенный объект принят к учету в составе ОС
Вопрос: Как учитываются расходы на ребрендинг в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, предъявленный подрядчиком
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, предъявленный подрядчиком
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-2 (инвест)
(КонсультантПлюс, 2025)дату пересечения границы объектом ОС;
(КонсультантПлюс, 2025)дату пересечения границы объектом ОС;
Корреспонденция счетов: Организация приобрела у иностранного поставщика объект основных средств (ОС) и ввезла его на территорию РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС, для использования в производственной деятельности. Согласно условиям контракта организация осуществляет 100%-ную предоплату поставщику объекта ОС в размере 15 000 долл. США. Как отразить в учете данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)При ввозе объекта ОС организация уплатила НДС 277 200 руб., таможенную пошлину 126 000 руб., таможенный сбор 8 530 руб. Иных расходов, связанных с приобретением объекта ОС, организация не понесла.
(Консультация эксперта, 2025)При ввозе объекта ОС организация уплатила НДС 277 200 руб., таможенную пошлину 126 000 руб., таможенный сбор 8 530 руб. Иных расходов, связанных с приобретением объекта ОС, организация не понесла.
Статья: Учет имущества банков: отвечаем на сложные и спорные вопросы
(Грязева В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)Корректно ли включать в целях бухгалтерского учета в первоначальную стоимость основных средств и недвижимости, временно не используемой в основной деятельности (НВНОД), НДС, уплаченный при их приобретении, если банк применяет предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ порядок исчисления НДС?
(Грязева В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)Корректно ли включать в целях бухгалтерского учета в первоначальную стоимость основных средств и недвижимости, временно не используемой в основной деятельности (НВНОД), НДС, уплаченный при их приобретении, если банк применяет предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ порядок исчисления НДС?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли меньше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Один из участников общества подал заявление о выходе из ООО, что предусмотрено уставом. Номинальная стоимость его доли, полностью оплаченная им денежными средствами при учреждении общества (это подтверждено документально), составила 330 000 руб. Действительная стоимость доли участника в уставном капитале ООО, определенная по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню внесения записи в ЕГРЮЛ в связи с выходом участника из ООО, составляет 300 000 руб. В счет выплаты действительной стоимости доли участнику передается объект ОС, стоимость которого равна действительной стоимости доли. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость этого объекта ОС составляет 336 000 руб., амортизация начислена в размере 42 000 руб., переоценка не производилась. Объект ОС не обесценивался. Сумма "входного" НДС со стоимости приобретенного объекта ОС организацией принята к вычету.
(Консультация эксперта, 2025)Один из участников общества подал заявление о выходе из ООО, что предусмотрено уставом. Номинальная стоимость его доли, полностью оплаченная им денежными средствами при учреждении общества (это подтверждено документально), составила 330 000 руб. Действительная стоимость доли участника в уставном капитале ООО, определенная по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню внесения записи в ЕГРЮЛ в связи с выходом участника из ООО, составляет 300 000 руб. В счет выплаты действительной стоимости доли участнику передается объект ОС, стоимость которого равна действительной стоимости доли. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость этого объекта ОС составляет 336 000 руб., амортизация начислена в размере 42 000 руб., переоценка не производилась. Объект ОС не обесценивался. Сумма "входного" НДС со стоимости приобретенного объекта ОС организацией принята к вычету.