Учет неисключительных прав на программное обеспечение УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет неисключительных прав на программное обеспечение УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть расходы на приобретение неисключительных прав на ПО
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть расходы на приобретение неисключительных прав на ПО
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списывают в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования, а при УСН - единовременно после оплаты (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списывают в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования, а при УСН - единовременно после оплаты (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
(ред. от 17.11.2025)19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
Вопрос: ИП на УСН разработал свое программное обеспечение (ПО) и по лицензионным договорам передал права на его использование. За 2024 г. доход ИП превысит 60 млн руб., в связи с этим с начала 2025 г. он должен будет уплачивать НДС. Вправе ли ИП на УСН с 2025 г. применять освобождение от НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, с 1 января 2025 г. передача индивидуальным предпринимателем на УСН по лицензионным договорам неисключительных прав на использование программного обеспечения освобождается от обложения НДС, в случае если указанное программное обеспечение включено в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и не связано с распространением рекламы.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, с 1 января 2025 г. передача индивидуальным предпринимателем на УСН по лицензионным договорам неисключительных прав на использование программного обеспечения освобождается от обложения НДС, в случае если указанное программное обеспечение включено в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и не связано с распространением рекламы.
Типовая ситуация: Как учесть лицензионное программное обеспечение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Выбор правильного способа учета программного обеспечения во многом зависит от объема прав, предоставленных его покупателю.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Выбор правильного способа учета программного обеспечения во многом зависит от объема прав, предоставленных его покупателю.