Учет недвижимости на счете 41
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет недвижимости на счете 41 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на имущество организаций: Налоговый орган признал объект (недвижимость) основным средством и доначислил налог на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)объект принят на учет по счету 41 "Товары" как предназначенный для перепродажи, но фактически эксплуатируется и не доказано намерение его продать
(КонсультантПлюс, 2025)объект принят на учет по счету 41 "Товары" как предназначенный для перепродажи, но фактически эксплуатируется и не доказано намерение его продать
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательОбъект недвижимости, переданный в операционную аренду, с баланса арендодателя не списывается. Такой объект относится к отдельной группе основных средств - инвестиционной недвижимости. Его можете учитывать на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" (п. 41 ФСБУ 25/2018).
Готовое решение: Как арендодателю учесть основные средства, переданные в операционную аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Переданный в операционную аренду объект ОС вы продолжаете учитывать на счете 01 "Основные средства". Если этот объект относится к отдельной группе ОС - инвестиционной недвижимости, можете продолжать учитывать его на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" (п. 41 ФСБУ 25/2018). Рекомендуем открыть к счету 01 аналитические счета, например 01-ар "Основные средства, переданные в операционную аренду", 01-ор "Основные средства в организации" (Инструкция по применению плана счетов). Аналогично поступите и со счетом 02 "Амортизация основных средств". Это позволит вам выполнить установленные разд. IV ФСБУ 25/2018 требования к раскрытию информации в отчетности.
(КонсультантПлюс, 2025)Переданный в операционную аренду объект ОС вы продолжаете учитывать на счете 01 "Основные средства". Если этот объект относится к отдельной группе ОС - инвестиционной недвижимости, можете продолжать учитывать его на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" (п. 41 ФСБУ 25/2018). Рекомендуем открыть к счету 01 аналитические счета, например 01-ар "Основные средства, переданные в операционную аренду", 01-ор "Основные средства в организации" (Инструкция по применению плана счетов). Аналогично поступите и со счетом 02 "Амортизация основных средств". Это позволит вам выполнить установленные разд. IV ФСБУ 25/2018 требования к раскрытию информации в отчетности.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"По данной строке отражается также стоимость проданных объектов недвижимости, приобретенных для перепродажи, если их приобретение учитывалось по бухгалтерскому учету на счете 41, а продажа - на счете 90.
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"По данной строке отражается также стоимость проданных объектов недвижимости, приобретенных для перепродажи, если их приобретение учитывалось по бухгалтерскому учету на счете 41, а продажа - на счете 90.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По строке 13, а также по строке 21 отражается стоимость проданных объектов недвижимости, приобретенных для перепродажи, если их приобретение учитывалось в бухгалтерском учете на счете 41 и/или 43, а продажа - на счете 90. Покупная стоимость указанного имущества должна быть отражена по строкам 19 и 20.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По строке 13, а также по строке 21 отражается стоимость проданных объектов недвижимости, приобретенных для перепродажи, если их приобретение учитывалось в бухгалтерском учете на счете 41 и/или 43, а продажа - на счете 90. Покупная стоимость указанного имущества должна быть отражена по строкам 19 и 20.
Вопрос: Как подтвердить в целях налога на имущество организаций, что недвижимость предназначена для продажи как товар, поэтому не учитывается в составе основных средств?
(Консультация эксперта, 2025)В случае, когда недвижимость предназначена для продажи в ходе обычной деятельности, она учитывается в составе запасов в качестве товара и отражается на счете 41 "Товары" (пп. "ж" п. 3 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н).
(Консультация эксперта, 2025)В случае, когда недвижимость предназначена для продажи в ходе обычной деятельности, она учитывается в составе запасов в качестве товара и отражается на счете 41 "Товары" (пп. "ж" п. 3 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н).
Статья: Долевая собственность на землю
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В силу п. 4 ст. 11.2 ЗК РФ образование земельных участков (в том числе в порядке выдела доли) допускается при наличии в письменной форме согласия землепользователей, землевладельцев, арендаторов, залогодержателей исходных земельных участков. Указанное соглашение предусмотрено в качестве основания для осуществления государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на образуемые объекты недвижимости (п. 3 ч. 8 ст. 41 Федерального закона N 218-ФЗ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В силу п. 4 ст. 11.2 ЗК РФ образование земельных участков (в том числе в порядке выдела доли) допускается при наличии в письменной форме согласия землепользователей, землевладельцев, арендаторов, залогодержателей исходных земельных участков. Указанное соглашение предусмотрено в качестве основания для осуществления государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на образуемые объекты недвижимости (п. 3 ч. 8 ст. 41 Федерального закона N 218-ФЗ).
Вопрос: ООО приобрело для дальнейшей перепродажи склад, учло его на счете 41. В период поиска покупателей ООО оказывало услуги по краткосрочному хранению товаров на складе. Надо ли начислять налог на имущество с момента приобретения и до продажи склада (шесть месяцев), если он использовался для оказания складских услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В свою очередь, правомерность отражения объектов недвижимого имущества на счете бухгалтерского учета 41 "Товары" может быть проверена налоговыми органами в ходе мероприятий налогового контроля (Письмо ФНС России от 15.09.2022 N БС-3-21/10024@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В свою очередь, правомерность отражения объектов недвижимого имущества на счете бухгалтерского учета 41 "Товары" может быть проверена налоговыми органами в ходе мероприятий налогового контроля (Письмо ФНС России от 15.09.2022 N БС-3-21/10024@).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В результате для корректного формирования стоимости таких объектов их следует учитывать в составе основного производства и готовой продукции (счета 20 и 43 при создании организацией) или товаров (счет 41 при приобретении для продажи).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В результате для корректного формирования стоимости таких объектов их следует учитывать в составе основного производства и готовой продукции (счета 20 и 43 при создании организацией) или товаров (счет 41 при приобретении для продажи).
Вопрос: В связи с чем может возникнуть налоговый риск по налогу на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)при признании имущества, не обладающего соответствующими признаками, недвижимостью;
(Консультация эксперта, 2025)при признании имущества, не обладающего соответствующими признаками, недвижимостью;
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Если построенная недвижимость предназначена для продажи, то она учитывается на счетах 41 или 43.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Если построенная недвижимость предназначена для продажи, то она учитывается на счетах 41 или 43.
Готовое решение: Как учреждению до 2026 г. учитывать операции на счете 0 401 10 000 "Доходы текущего финансового года"
(КонсультантПлюс, 2025)Какие операции отражаются по счету 401 10 в корреспонденции со счетом 401 41
(КонсультантПлюс, 2025)Какие операции отражаются по счету 401 10 в корреспонденции со счетом 401 41
Корреспонденция счетов: Как учитывать продажу объекта недвижимости (здания)? При принятии решения о продаже, организация переклассифицировала этот объект в долгосрочный актив к продаже...
(Консультация эксперта, 2025)Доход признается в размере договорной стоимости здания на дату перехода права собственности к покупателю (п. п. 10.1, 6, 6.1, 12, 16 ПБУ 9/99). До момента признания дохода стоимость ДАП в расходы не включается. Это следует из п. 19 ПБУ 10/99. Передача по акту здания покупателю до регистрации перехода права собственности отражается записью по дебету счета 45 "Товары отгруженные" и кредиту счета 41.
(Консультация эксперта, 2025)Доход признается в размере договорной стоимости здания на дату перехода права собственности к покупателю (п. п. 10.1, 6, 6.1, 12, 16 ПБУ 9/99). До момента признания дохода стоимость ДАП в расходы не включается. Это следует из п. 19 ПБУ 10/99. Передача по акту здания покупателю до регистрации перехода права собственности отражается записью по дебету счета 45 "Товары отгруженные" и кредиту счета 41.
Статья: "Мал золотник, да хлопот не оберешься". Как учитывать "малоценку" в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Запасы учитываются в бухучете по счетам:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Запасы учитываются в бухучете по счетам:
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, если имущество облагается налогом не по кадастровой стоимости и оно приобретено для продажи, то при учете его на счетах 41, 43 налога действительно не будет. Если же недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости, то и в этих случаях с нее надо будет заплатить налог на имущество.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, если имущество облагается налогом не по кадастровой стоимости и оно приобретено для продажи, то при учете его на счетах 41, 43 налога действительно не будет. Если же недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости, то и в этих случаях с нее надо будет заплатить налог на имущество.