Учет ндс в расходах по есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ндс в расходах по есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для организаций и ИП, применяющих УСН или ЕСХН, порядок освобождения от НДС также имеет особенности.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для организаций и ИП, применяющих УСН или ЕСХН, порядок освобождения от НДС также имеет особенности.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на покупку товаров и возмещаемые комитентом расходы комиссионер не учитывает.
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на покупку товаров и возмещаемые комитентом расходы комиссионер не учитывает.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль и НДС, сделав вывод о неправомерном учете расходов и налоговых вычетов по сделкам с рядом контрагентов, имеющих признаки технических компаний, в то время как реальными поставщиками товара являлись сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН. Суд поддержал вывод налогового органа о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагентов, признал обоснованным доначисление НДС и налога на прибыль. Суд отметил, что при заключении договоров налогоплательщик не проверил благонадежность и деловую репутацию контрагентов, не установил наличие у них возможности исполнения заключенных договоров, не проверил полномочия лиц, от имени которых заключались договоры, подписывались первичные документы. Налогоплательщик не представил доказательств, обосновывающих выбор контрагентов, для которых поставка такого рода товара не является профильной, не представил доказательств ведения переговоров или переписки. Кроме того, директор налогоплательщика, лично занимавшийся подбором контрагентов, не смог назвать источников, из которых он узнал о данных поставщиках. Суд отклонил довод налогоплательщика о необходимости расчета налогов в порядке налоговой реконструкции, поскольку документы о лицах - фактических исполнителях по сделкам не были представлены налогоплательщиком, полученных в ходе налоговой проверки документов было недостаточно для того, чтобы достоверно их установить. Суд признал правомерным определение налоговой обязанности по налогу на прибыль расчетным путем на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ по данным карточек счета 10 "Материалы", представленных налогоплательщиком: налоговый орган определил цену товара исходя из средней стоимости товара за 1 кг, поставленного в адрес налогоплательщика сельскохозяйственными производителями и посредниками, по которым у налогового органа не было сомнений в реальности поставок. Суд указал, что налоговые вычеты расчетным путем определены быть не могут, но, поскольку по некоторым цепочкам поставки товаров через технические компании налоговым органом на уровне контрагентов второго звена однозначно установлены лица, которые фактически поставили товар, исчислив при этом НДС и отразив его в своей отчетности, сумма исчисленного и уплаченного по таким сделкам НДС должна быть учтена в составе налоговых вычетов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль и НДС, сделав вывод о неправомерном учете расходов и налоговых вычетов по сделкам с рядом контрагентов, имеющих признаки технических компаний, в то время как реальными поставщиками товара являлись сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН. Суд поддержал вывод налогового органа о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагентов, признал обоснованным доначисление НДС и налога на прибыль. Суд отметил, что при заключении договоров налогоплательщик не проверил благонадежность и деловую репутацию контрагентов, не установил наличие у них возможности исполнения заключенных договоров, не проверил полномочия лиц, от имени которых заключались договоры, подписывались первичные документы. Налогоплательщик не представил доказательств, обосновывающих выбор контрагентов, для которых поставка такого рода товара не является профильной, не представил доказательств ведения переговоров или переписки. Кроме того, директор налогоплательщика, лично занимавшийся подбором контрагентов, не смог назвать источников, из которых он узнал о данных поставщиках. Суд отклонил довод налогоплательщика о необходимости расчета налогов в порядке налоговой реконструкции, поскольку документы о лицах - фактических исполнителях по сделкам не были представлены налогоплательщиком, полученных в ходе налоговой проверки документов было недостаточно для того, чтобы достоверно их установить. Суд признал правомерным определение налоговой обязанности по налогу на прибыль расчетным путем на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ по данным карточек счета 10 "Материалы", представленных налогоплательщиком: налоговый орган определил цену товара исходя из средней стоимости товара за 1 кг, поставленного в адрес налогоплательщика сельскохозяйственными производителями и посредниками, по которым у налогового органа не было сомнений в реальности поставок. Суд указал, что налоговые вычеты расчетным путем определены быть не могут, но, поскольку по некоторым цепочкам поставки товаров через технические компании налоговым органом на уровне контрагентов второго звена однозначно установлены лица, которые фактически поставили товар, исчислив при этом НДС и отразив его в своей отчетности, сумма исчисленного и уплаченного по таким сделкам НДС должна быть учтена в составе налоговых вычетов.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество утратило статус сельскохозяйственного производителя, в связи с чем у него возникли обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость вместо ранее уплачиваемого единого сельскохозяйственного налога. Инспекция отказала обществу в учете расходов на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции, поскольку их понесло взаимозависимое с ним лицо.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество утратило статус сельскохозяйственного производителя, в связи с чем у него возникли обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость вместо ранее уплачиваемого единого сельскохозяйственного налога. Инспекция отказала обществу в учете расходов на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции, поскольку их понесло взаимозависимое с ним лицо.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства-предприниматели при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением налога, подлежащего уплате при вводе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства-предприниматели при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога освобождаются от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением налога, подлежащего уплате при вводе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН.
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях налогообложения прибыли организаций имущество (за исключением денежных средств), работы и услуги, безвозмездно полученные казенными учреждениями в целях использования в ходе СВО, не учитываются при определении налоговой базы.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях налогообложения прибыли организаций имущество (за исключением денежных средств), работы и услуги, безвозмездно полученные казенными учреждениями в целях использования в ходе СВО, не учитываются при определении налоговой базы.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что большинство таких затрат вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, ЕСХН или при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что большинство таких затрат вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, ЕСХН или при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Вопрос: ИП - глава КФХ на ЕСХН с НДС использует для посева семена ячменя собственного производства. Возникает ли объект налогообложения по НДС? Можно ли учесть в расходах себестоимость семян?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП - глава КФХ на ЕСХН с НДС использует для посева семена ячменя собственного производства. Возникает ли объект налогообложения по НДС? Можно ли учесть в расходах себестоимость семян?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП - глава КФХ на ЕСХН с НДС использует для посева семена ячменя собственного производства. Возникает ли объект налогообложения по НДС? Можно ли учесть в расходах себестоимость семян?
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.1. Как ИП на ЕСХН учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.1. Как ИП на ЕСХН учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной для перепродажи
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания, приобретенного для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания, приобретенного для перепродажи
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)При определении размера дохода в целях получения освобождения от НДС учитываются суммы доходов (без НДС) от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если полученная субсидия относится к таким доходам, ее надо учесть, если не относится, учитывать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)При определении размера дохода в целях получения освобождения от НДС учитываются суммы доходов (без НДС) от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если полученная субсидия относится к таким доходам, ее надо учесть, если не относится, учитывать не нужно.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- туристический налог нельзя учесть в расходах ЕСХН и УСН;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- туристический налог нельзя учесть в расходах ЕСХН и УСН;
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога и упрощенной системы налогообложения также смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога и упрощенной системы налогообложения также смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)5. УПД в налоговом учете покупателя
(КонсультантПлюс, 2026)5. УПД в налоговом учете покупателя
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)От НДС операция по продаже доли в уставном капитале освобождена.
(КонсультантПлюс, 2026)От НДС операция по продаже доли в уставном капитале освобождена.