Учет ндс в расходах по есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ндс в расходах по есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль и НДС, сделав вывод о неправомерном учете расходов и налоговых вычетов по сделкам с рядом контрагентов, имеющих признаки технических компаний, в то время как реальными поставщиками товара являлись сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН. Суд поддержал вывод налогового органа о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагентов, признал обоснованным доначисление НДС и налога на прибыль. Суд отметил, что при заключении договоров налогоплательщик не проверил благонадежность и деловую репутацию контрагентов, не установил наличие у них возможности исполнения заключенных договоров, не проверил полномочия лиц, от имени которых заключались договоры, подписывались первичные документы. Налогоплательщик не представил доказательств, обосновывающих выбор контрагентов, для которых поставка такого рода товара не является профильной, не представил доказательств ведения переговоров или переписки. Кроме того, директор налогоплательщика, лично занимавшийся подбором контрагентов, не смог назвать источников, из которых он узнал о данных поставщиках. Суд отклонил довод налогоплательщика о необходимости расчета налогов в порядке налоговой реконструкции, поскольку документы о лицах - фактических исполнителях по сделкам не были представлены налогоплательщиком, полученных в ходе налоговой проверки документов было недостаточно для того, чтобы достоверно их установить. Суд признал правомерным определение налоговой обязанности по налогу на прибыль расчетным путем на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ по данным карточек счета 10 "Материалы", представленных налогоплательщиком: налоговый орган определил цену товара исходя из средней стоимости товара за 1 кг, поставленного в адрес налогоплательщика сельскохозяйственными производителями и посредниками, по которым у налогового органа не было сомнений в реальности поставок. Суд указал, что налоговые вычеты расчетным путем определены быть не могут, но, поскольку по некоторым цепочкам поставки товаров через технические компании налоговым органом на уровне контрагентов второго звена однозначно установлены лица, которые фактически поставили товар, исчислив при этом НДС и отразив его в своей отчетности, сумма исчисленного и уплаченного по таким сделкам НДС должна быть учтена в составе налоговых вычетов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль и НДС, сделав вывод о неправомерном учете расходов и налоговых вычетов по сделкам с рядом контрагентов, имеющих признаки технических компаний, в то время как реальными поставщиками товара являлись сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН. Суд поддержал вывод налогового органа о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагентов, признал обоснованным доначисление НДС и налога на прибыль. Суд отметил, что при заключении договоров налогоплательщик не проверил благонадежность и деловую репутацию контрагентов, не установил наличие у них возможности исполнения заключенных договоров, не проверил полномочия лиц, от имени которых заключались договоры, подписывались первичные документы. Налогоплательщик не представил доказательств, обосновывающих выбор контрагентов, для которых поставка такого рода товара не является профильной, не представил доказательств ведения переговоров или переписки. Кроме того, директор налогоплательщика, лично занимавшийся подбором контрагентов, не смог назвать источников, из которых он узнал о данных поставщиках. Суд отклонил довод налогоплательщика о необходимости расчета налогов в порядке налоговой реконструкции, поскольку документы о лицах - фактических исполнителях по сделкам не были представлены налогоплательщиком, полученных в ходе налоговой проверки документов было недостаточно для того, чтобы достоверно их установить. Суд признал правомерным определение налоговой обязанности по налогу на прибыль расчетным путем на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ по данным карточек счета 10 "Материалы", представленных налогоплательщиком: налоговый орган определил цену товара исходя из средней стоимости товара за 1 кг, поставленного в адрес налогоплательщика сельскохозяйственными производителями и посредниками, по которым у налогового органа не было сомнений в реальности поставок. Суд указал, что налоговые вычеты расчетным путем определены быть не могут, но, поскольку по некоторым цепочкам поставки товаров через технические компании налоговым органом на уровне контрагентов второго звена однозначно установлены лица, которые фактически поставили товар, исчислив при этом НДС и отразив его в своей отчетности, сумма исчисленного и уплаченного по таким сделкам НДС должна быть учтена в составе налоговых вычетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - сельскохозяйственного производителя, уплачивающей ЕСХН и освобожденной от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, получение субсидии из федерального бюджета на возмещение части понесенных затрат на приобретение элитных семян?..
(Консультация эксперта, 2026)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
(Консультация эксперта, 2026)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- туристический налог нельзя учесть в расходах ЕСХН и УСН;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- туристический налог нельзя учесть в расходах ЕСХН и УСН;
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) >>>
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания, приобретенного для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания, приобретенного для перепродажи
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Налог при безвозмездном предоставлении помещения в пользование в общем случае придется уплатить за свой счет, поскольку оплату вы не получаете и арендатору не предъявляете НДС и счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог при безвозмездном предоставлении помещения в пользование в общем случае придется уплатить за свой счет, поскольку оплату вы не получаете и арендатору не предъявляете НДС и счет-фактуру.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение комиссионера и расходы, связанные с приобретением (изготовлением) товаров, можно учесть только на ОСН, ЕСХН и УСН (АУСН) с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение комиссионера и расходы, связанные с приобретением (изготовлением) товаров, можно учесть только на ОСН, ЕСХН и УСН (АУСН) с объектом "доходы минус расходы".
Статья: Сделки купли-продажи товаров с резидентами ОЭЗ: НДС-последствия у нерезидентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)- упрощенцы на общих ставках НДС (20% и 10%) и плательщики ЕСХН, не освобожденные от НДС-обязанностей, вправе принять этот налог к вычету при выполнении общих условий;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)- упрощенцы на общих ставках НДС (20% и 10%) и плательщики ЕСХН, не освобожденные от НДС-обязанностей, вправе принять этот налог к вычету при выполнении общих условий;
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Ввозной НДС можно учесть в налоговых расходах:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Ввозной НДС можно учесть в налоговых расходах:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что первоначальная стоимость объекта ОС, приобретенного в период применения режима налогообложения в виде уплаты ЕСХН, определяется в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете (т.е. в данном случае с учетом невозмещаемого НДС) (пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что первоначальная стоимость объекта ОС, приобретенного в период применения режима налогообложения в виде уплаты ЕСХН, определяется в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете (т.е. в данном случае с учетом невозмещаемого НДС) (пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.1. Как ИП на ЕСХН учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.1. Как ИП на ЕСХН учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной для перепродажи
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что большинство таких затрат вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, ЕСХН или при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что большинство таких затрат вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, ЕСХН или при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для организаций и ИП, применяющих УСН или ЕСХН, порядок освобождения от НДС также имеет особенности.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Для организаций и ИП, применяющих УСН или ЕСХН, порядок освобождения от НДС также имеет особенности.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП ведут учет в книге учета доходов и расходов ИП на ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП ведут учет в книге учета доходов и расходов ИП на ЕСХН.