Учет НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию подрядчика частично неправомерной, стороны согласовали стоимость работ, включая стоимость материалов, без учета НДС, а подрядчик применяет УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию подрядчика частично неправомерной, стороны согласовали стоимость работ, включая стоимость материалов, без учета НДС, а подрядчик применяет УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент учитывается в расходах "входной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент учитывается в расходах "входной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной и импортный НДС учитывают в расходах упрощенцы с освобождением от НДС или пониженными ставками. Налог отражают в Книге доходов и расходов одновременно с расходами, к которым он относится. Ставка входного налога - 20%, 10%, 7%, 5% - значения не имеет. Упрощенцы с обычными ставками НДС входной налог принимают к вычету (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.09.2019 N 03-11-11/73036).
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной и импортный НДС учитывают в расходах упрощенцы с освобождением от НДС или пониженными ставками. Налог отражают в Книге доходов и расходов одновременно с расходами, к которым он относится. Ставка входного налога - 20%, 10%, 7%, 5% - значения не имеет. Упрощенцы с обычными ставками НДС входной налог принимают к вычету (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.09.2019 N 03-11-11/73036).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
Вопрос: Об уплате НДС организацией, применяющей УСН, а также учете в целях УСН субсидии на возмещение расходов и недополученной выручки от реализации услуг по теплоснабжению по регулируемому тарифу.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19656)Вопрос: Об уплате НДС организацией, применяющей УСН, а также учете в целях УСН субсидии на возмещение расходов и недополученной выручки от реализации услуг по теплоснабжению по регулируемому тарифу.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-07-11/19656)Вопрос: Об уплате НДС организацией, применяющей УСН, а также учете в целях УСН субсидии на возмещение расходов и недополученной выручки от реализации услуг по теплоснабжению по регулируемому тарифу.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет "входного" НДС при УСН зависит от того, уплачиваете ли вы НДС, если да, то по каким ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет "входного" НДС при УСН зависит от того, уплачиваете ли вы НДС, если да, то по каким ставкам.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть "ввозной" НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть "ввозной" НДС при УСН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2025 N 03-07-11/31401 <Переход на УСН и НДС>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Применяемая упрощенцем ставка НДС при учете "входящего" НДС при УСН "доходы - расходы":
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Применяемая упрощенцем ставка НДС при учете "входящего" НДС при УСН "доходы - расходы":
Статья: УСН-2025: нюансы применения нулевой ставки НДС
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Со следующего года лица, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. С учетом разъяснений Минфина и ФНС рассмотрим, на что нужно обратить внимание, когда упрощенец осуществляет операции, подпадающие под обложение НДС по нулевой ставке.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Со следующего года лица, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. С учетом разъяснений Минфина и ФНС рассмотрим, на что нужно обратить внимание, когда упрощенец осуществляет операции, подпадающие под обложение НДС по нулевой ставке.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм НДС, полученных от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и предъявленных им.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм НДС, полученных от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и предъявленных им.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм НДС, полученных от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и предъявленных им.
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)4. Голова Е.Е. Уплата и учет НДС при упрощенной системе налогообложения с 2025 года // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. N 8 (114). С. 57 - 60.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)4. Голова Е.Е. Уплата и учет НДС при упрощенной системе налогообложения с 2025 года // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. N 8 (114). С. 57 - 60.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то раздельный учет вам вести не нужно, поскольку "входной" НДС к вычету вы не принимаете.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то раздельный учет вам вести не нужно, поскольку "входной" НДС к вычету вы не принимаете.