Учет НДС при импорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По доводу налогоплательщика о необходимости учета НДС, уплаченного реальным поставщиком при ввозе товара на территорию РФ, суд отметил, что в соответствии с НК РФ уплаченные реальным поставщиком суммы НДС учитываются у него в составе налоговых вычетов. Правовые основания для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщика на сумму доначисленного НДС отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По доводу налогоплательщика о необходимости учета НДС, уплаченного реальным поставщиком при ввозе товара на территорию РФ, суд отметил, что в соответствии с НК РФ уплаченные реальным поставщиком суммы НДС учитываются у него в составе налоговых вычетов. Правовые основания для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщика на сумму доначисленного НДС отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, уплаченный при импорте товаров, отражайте такими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, уплаченный при импорте товаров, отражайте такими записями:
Типовая ситуация: Бухгалтерский учет НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при импорте из ЕАЭС: Д 19 - К 68.42; Д 68.42 - К 68.90; Д 68.02 - К 19
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при импорте из ЕАЭС: Д 19 - К 68.42; Д 68.42 - К 68.90; Д 68.02 - К 19
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)Отказаться от этого освобождения вы не можете. Это можно делать только по операциям, которые указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ (п. 5 ст. 149 НК РФ). Если у вас также есть операции, которые облагаются НДС, вам потребуется вести их раздельный учет, в том числе раздельный учет "входного" ("ввозного") НДС по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 149, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отказаться от этого освобождения вы не можете. Это можно делать только по операциям, которые указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ (п. 5 ст. 149 НК РФ). Если у вас также есть операции, которые облагаются НДС, вам потребуется вести их раздельный учет, в том числе раздельный учет "входного" ("ввозного") НДС по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 149, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН, то порядок учета "ввозного" НДС зависит от того, исполняете ли вы обязанности плательщика НДС и по каким ставкам вы платите этот налог (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН, то порядок учета "ввозного" НДС зависит от того, исполняете ли вы обязанности плательщика НДС и по каким ставкам вы платите этот налог (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть "ввозной" НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть "ввозной" НДС при УСН
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - услуги, перечисленные в ст. 149 НК РФ. При их оказании нужно вести раздельный учет "входного" ("ввозного") НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам (кроме рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - услуги, перечисленные в ст. 149 НК РФ. При их оказании нужно вести раздельный учет "входного" ("ввозного") НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам (кроме рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.2. Можно ли применить вычет "ввозного" НДС, если имущество учтено на счете 07 "Оборудование к установке"?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При ввозе из стран ЕАЭС "ввозной" НДС учитывается в совокупной обязанности. Его платят в налоговую инспекцию по месту постановки на учет, по КБК единого налогового платежа (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ, Письмо ФНС от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При ввозе из стран ЕАЭС "ввозной" НДС учитывается в совокупной обязанности. Его платят в налоговую инспекцию по месту постановки на учет, по КБК единого налогового платежа (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ, Письмо ФНС от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН, то порядок учета "ввозного" НДС зависит от того, исполняете ли вы обязанности плательщика НДС и по каким ставкам вы платите этот налог (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН, то порядок учета "ввозного" НДС зависит от того, исполняете ли вы обязанности плательщика НДС и по каким ставкам вы платите этот налог (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).