Учет НДС по авансовым отчетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС по авансовым отчетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
(Издательство "Главная книга", 2026)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость услуг почтовой связи (с учетом не принятого к вычету НДС) по отправке контрагенту корреспонденции учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов). Такие расходы признаются в периоде утверждения авансового отчета подотчетного лица (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость услуг почтовой связи (с учетом не принятого к вычету НДС) по отправке контрагенту корреспонденции учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов). Такие расходы признаются в периоде утверждения авансового отчета подотчетного лица (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- вычесть НДС, который был предъявлен поставщиками при перечислении им авансов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- вычесть НДС, который был предъявлен поставщиками при перечислении им авансов.
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)Списана в прочие расходы невозвратная часть стоимости билетов с учетом "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Списана в прочие расходы невозвратная часть стоимости билетов с учетом "входного" НДС
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если все условия выполняются, то в бухгалтерском (бюджетном) учете на основании утвержденного авансового отчета (ф. 0504505), отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) оформите бухгалтерские записи следующим образом (Методические указания N 52н):
(КонсультантПлюс, 2026)Если все условия выполняются, то в бухгалтерском (бюджетном) учете на основании утвержденного авансового отчета (ф. 0504505), отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) оформите бухгалтерские записи следующим образом (Методические указания N 52н):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98634 <Минфин разъяснил порядок вычета НДС по командировочным расходам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Датой принятия командировочных расходов к учету является дата утверждения авансового отчета работника. Соответственно, принять к вычету НДС по командировочным расходам можно только после того, как сотрудник представит отчет о командировке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Датой принятия командировочных расходов к учету является дата утверждения авансового отчета работника. Соответственно, принять к вычету НДС по командировочным расходам можно только после того, как сотрудник представит отчет о командировке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2026)Командировочные расходы (расходы на проезд (перелет) работника к месту назначения и обратно, на наем жилого помещения (все без учета НДС), а также суточные) учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления таких расходов является дата утверждения авансового отчета дистанционного работника руководителем организации (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Командировочные расходы (расходы на проезд (перелет) работника к месту назначения и обратно, на наем жилого помещения (все без учета НДС), а также суточные) учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления таких расходов является дата утверждения авансового отчета дистанционного работника руководителем организации (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по получению и расходованию бланков трудовых книжек и вкладышей к ним?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость приобретенных бланков трудовых книжек (без НДС) отражена в составе прочих расходов
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость приобретенных бланков трудовых книжек (без НДС) отражена в составе прочих расходов