УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ С ндС ПРИ усн
Подборка наиболее важных документов по запросу УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ С ндС ПРИ усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию подрядчика частично неправомерной, стороны согласовали стоимость работ, включая стоимость материалов, без учета НДС, а подрядчик применяет УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию подрядчика частично неправомерной, стороны согласовали стоимость работ, включая стоимость материалов, без учета НДС, а подрядчик применяет УСН.
Важнейшая практика по ст. 709 ГК РФПо общему правилу, несмотря на то что подрядчик применяет УСН, нельзя исключать НДС из стоимости фактически выполненных им работ, рассчитанной с учетом цены материалов, приобретенных у третьих лиц >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от уплаты НДС или применяете специальные пониженные ставки 5% или 7%, "входной" НДС по оплаченным работам, услугам и приобретенным для ремонта материалам учитывайте по мере учета в расходах стоимости покупок (п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от уплаты НДС или применяете специальные пониженные ставки 5% или 7%, "входной" НДС по оплаченным работам, услугам и приобретенным для ремонта материалам учитывайте по мере учета в расходах стоимости покупок (п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 13.10.2004 N 22-1-15/1667
"Об НДС и упрощенной системе налогообложения"ОБ НДС И УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
"Об НДС и упрощенной системе налогообложения"ОБ НДС И УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Субъект УСН также не составляет счет-фактуру при утрате права на освобождение от НДС, но только при реализации товаров (работ, услуг), поименованных в ст. 149 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Субъект УСН также не составляет счет-фактуру при утрате права на освобождение от НДС, но только при реализации товаров (работ, услуг), поименованных в ст. 149 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на оплату стоимости материалов, приобретенных для производственных целей, учитываются при определении объекта налогообложения на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом существует позиция, согласно которой при применении УСН стоимость материалов определяется исходя из цены их приобретения (с учетом НДС), включая комиссионное вознаграждение (с учетом НДС), ввозные таможенные пошлины и сборы, а также иные затраты, связанные с их приобретением. Данная позиция основана на нормах пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 254, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на оплату стоимости материалов, приобретенных для производственных целей, учитываются при определении объекта налогообложения на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом существует позиция, согласно которой при применении УСН стоимость материалов определяется исходя из цены их приобретения (с учетом НДС), включая комиссионное вознаграждение (с учетом НДС), ввозные таможенные пошлины и сборы, а также иные затраты, связанные с их приобретением. Данная позиция основана на нормах пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 254, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Соответственно, при дальнейшей продаже возвратных отходов на "доходно-расходной" УСН можно будет учесть их стоимость. Ведь поскольку сами материалы были признаны ранее в расходах и, следовательно, оплачены, то и возвратные отходы для целей УСН-учета также есть все основания расценивать как оплаченные ранее упрощенцем.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Соответственно, при дальнейшей продаже возвратных отходов на "доходно-расходной" УСН можно будет учесть их стоимость. Ведь поскольку сами материалы были признаны ранее в расходах и, следовательно, оплачены, то и возвратные отходы для целей УСН-учета также есть все основания расценивать как оплаченные ранее упрощенцем.
Форма: Счет-фактура на УСН при переходе с освобождения от НДС на уплату НДС по ставке 5%, заполненная налогоплательщиком (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2026 г. счета-фактуры можно составлять и подавать и по рекомендуемой форме ФНС России, которая учитывает изменения законодательства с 2026 г. Для просмотра материала с учетом изменений перейдите по ссылке.
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2026 г. счета-фактуры можно составлять и подавать и по рекомендуемой форме ФНС России, которая учитывает изменения законодательства с 2026 г. Для просмотра материала с учетом изменений перейдите по ссылке.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, в письме Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918 разъясняется, что "...стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов в виде продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, в письме Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918 разъясняется, что "...стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов в виде продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство".
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсацию НДС при УСН предусматривают в смете, если подрядчик уплачивает НДС своим поставщикам, а затем не может предъявить эту сумму заказчику работ. То есть эта компенсация должна возместить подрядчику понесенные затраты в виде "входного" налога через его включение в цену договора.
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсацию НДС при УСН предусматривают в смете, если подрядчик уплачивает НДС своим поставщикам, а затем не может предъявить эту сумму заказчику работ. То есть эта компенсация должна возместить подрядчику понесенные затраты в виде "входного" налога через его включение в цену договора.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Если экспорт не подтвержден, для покупателя в части НДС никаких налоговых последствий нет. Продавец начисленный при неподтверждении экспорта НДС по ненулевой ставке покупателю не предъявляет, а сам уплачивает в бюджет в порядке, описанном в разд. 1 данного материала, и принимает к вычету либо учитывает в расходах по налогу на прибыль или по УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Если экспорт не подтвержден, для покупателя в части НДС никаких налоговых последствий нет. Продавец начисленный при неподтверждении экспорта НДС по ненулевой ставке покупателю не предъявляет, а сам уплачивает в бюджет в порядке, описанном в разд. 1 данного материала, и принимает к вычету либо учитывает в расходах по налогу на прибыль или по УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)В рубрике "Особенности отраслевого налогообложения и учета" размещаются материалы, посвященные анализу и рассмотрению вопросов налогообложения и учета, которые характерны только для определенных отраслей экономики. Это рубрика о налоговой и учетной специфике, которая объективно присутствует в каждой сфере хозяйствования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)В рубрике "Особенности отраслевого налогообложения и учета" размещаются материалы, посвященные анализу и рассмотрению вопросов налогообложения и учета, которые характерны только для определенных отраслей экономики. Это рубрика о налоговой и учетной специфике, которая объективно присутствует в каждой сфере хозяйствования.
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость материалов 1 000 000 руб. При передаче начисляем НДС 220 000 руб. В налоговых расходах стоимость переданных материалов и начисленный НДС не учитываем.
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость материалов 1 000 000 руб. При передаче начисляем НДС 220 000 руб. В налоговых расходах стоимость переданных материалов и начисленный НДС не учитываем.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение и передачу в эксплуатацию (выдачу работникам) спецодежды, срок службы которой в соответствии с типовыми нормами не превышает 12 месяцев?..
(Консультация эксперта, 2026)Приобретенная спецодежда принимается к учету в составе запасов по фактической себестоимости. Она определяется исходя из фактических затрат на ее приобретение с учетом НДС, так как организация применяет УСН и пониженную ставку НДС (пп. "б" п. 3, п. п. 9, 10 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Приобретенная спецодежда принимается к учету в составе запасов по фактической себестоимости. Она определяется исходя из фактических затрат на ее приобретение с учетом НДС, так как организация применяет УСН и пониженную ставку НДС (пп. "б" п. 3, п. п. 9, 10 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).