Учет кредита усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет кредита усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать правомерным включение мораторных процентов в состав расходов в целях налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в 2022 году. Общество ссылалось на то, что мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты по кредитам, и должны учитываться в расходах при УСН. Суд указал, что перечень расходов, установленный ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и не включает мораторные проценты. Кроме того, мораторные проценты имеют характер финансовых санкций и являются компенсацией за нарушение закона, а не экономически обоснованными затратами. Следовательно, они не подлежат учету в составе расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать правомерным включение мораторных процентов в состав расходов в целях налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в 2022 году. Общество ссылалось на то, что мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты по кредитам, и должны учитываться в расходах при УСН. Суд указал, что перечень расходов, установленный ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и не включает мораторные проценты. Кроме того, мораторные проценты имеют характер финансовых санкций и являются компенсацией за нарушение закона, а не экономически обоснованными затратами. Следовательно, они не подлежат учету в составе расходов.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Также можно сослаться на то, что имеющаяся задолженность не учитывается в доходах при определении лимита выручки в целях применения УСН (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) и не погашена по разумным экономическим причинам. В частности, когда:
(КонсультантПлюс, 2025)Также можно сослаться на то, что имеющаяся задолженность не учитывается в доходах при определении лимита выручки в целях применения УСН (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) и не погашена по разумным экономическим причинам. В частности, когда:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Как учесть расходы по кредитам и займам при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Как учесть расходы по кредитам и займам при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения не учитывают доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения не учитывают доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса.
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете продажу товара в кредит
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете продажу товара в кредит
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Именно поэтому гостиницам можно (и даже нужно) начислять турналог проводкой по дебету счета 44 и кредиту субсчета 68-"Туристический налог". А далее придется делать корректировки в бухпрограмме для целей налогового учета (как на ОСН, так и на УСН): исключать турналог как из налоговых доходов, так и из налоговых расходов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Именно поэтому гостиницам можно (и даже нужно) начислять турналог проводкой по дебету счета 44 и кредиту субсчета 68-"Туристический налог". А далее придется делать корректировки в бухпрограмме для целей налогового учета (как на ОСН, так и на УСН): исключать турналог как из налоговых доходов, так и из налоговых расходов.
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет кредитов, займов и процентов: счета 66 и 67
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет кредитов, займов и процентов: счета 66 и 67
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату материальной помощи супруге умершего работника?..
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются расходы, перечисленные в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются расходы, перечисленные в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)<*> Если обществу предъявлена сумма НДС, то в бухучете она отражается записью по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 83 "Добавочный капитал". В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет общество право на вычет НДС или нет. Подробнее о том, как отражать НДС в бухучете при УСН, см. Готовое решение.
Готовое решение: Как учитывать штрафы за несвоевременную или неполную уплату налогов (взносов) и штрафы в связи с нарушениями при сдаче отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Штрафы за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль в бухгалтерском учете относят на счет 99 "Прибыли и убытки" на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности (п. 83 Положения N 34н, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). В таком же порядке отражают санкции по аналогичным налогу на прибыль налогам: ЕСХН, налогу, уплачиваемому при применении УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Штрафы за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль в бухгалтерском учете относят на счет 99 "Прибыли и убытки" на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности (п. 83 Положения N 34н, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). В таком же порядке отражают санкции по аналогичным налогу на прибыль налогам: ЕСХН, налогу, уплачиваемому при применении УСН.
Статья: Особенности безвозмездного пользования имуществом: бухучет и НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)В бухучете начисление НДС надо отразить проводкой по дебету субсчета 91-2 и кредиту 68-"Расчеты по НДС". А вот для целей налога на прибыль нельзя учесть в расходах такой исчисленный НДС <13>. Ведь в целях налогообложения прибыли по общему правилу не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей <14>. Соответственно, и упрощенцы на "доходно-расходной" УСН также не могут отразить в своем УСН-учете затраты в виде исчисленного НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)В бухучете начисление НДС надо отразить проводкой по дебету субсчета 91-2 и кредиту 68-"Расчеты по НДС". А вот для целей налога на прибыль нельзя учесть в расходах такой исчисленный НДС <13>. Ведь в целях налогообложения прибыли по общему правилу не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей <14>. Соответственно, и упрощенцы на "доходно-расходной" УСН также не могут отразить в своем УСН-учете затраты в виде исчисленного НДС.
Статья: Поручительство по кредиту: налоговые последствия для УСН
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке...
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно об учете операций по договору цессии при применении УСН см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно об учете операций по договору цессии при применении УСН см. Готовое решение.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отметило, что организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на прибыль. Кроме того, те организации, которые находятся на УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении налоговой базы никакие расходы не учитывают. Следовательно, если расходы работника на уплату процентов по ипотечному кредиту возмещает работодатель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", п. 40 ст. 217 НК РФ не используется. Такая компенсация облагается НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отметило, что организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на прибыль. Кроме того, те организации, которые находятся на УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении налоговой базы никакие расходы не учитывают. Следовательно, если расходы работника на уплату процентов по ипотечному кредиту возмещает работодатель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", п. 40 ст. 217 НК РФ не используется. Такая компенсация облагается НДФЛ.