Учет комиссии за досрочное погашение кредита
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет комиссии за досрочное погашение кредита (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 03.07.2024 N 88-16287/2024 (УИД 73MS0069-01-2023-003390-56)
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании процентов за пользование кредитом; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Суд, приходя к выводу о том, что срок исковой давности не истек, не установил юридически значимые обстоятельства, связанные с исполнением договора, не определил начало течения срока исковой давности.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.Суд апелляционной инстанции не соглашаясь с выводом мирового суда указал, что ООО "НБК" обращаясь 24 апреля 2023 г. к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании с Ю. задолженности по кредитной карте, фактически потребовал досрочного возврата всей суммы кредита с причитающимися процентами, неустойками и комиссиями. Тем самым, обращение ООО "НБК" с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании всей суммы задолженности по договору кредитной карты привело к изменению срока исполнения кредитного обязательства, что не было учтено мировым судьей.
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании процентов за пользование кредитом; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Суд, приходя к выводу о том, что срок исковой давности не истек, не установил юридически значимые обстоятельства, связанные с исполнением договора, не определил начало течения срока исковой давности.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.Суд апелляционной инстанции не соглашаясь с выводом мирового суда указал, что ООО "НБК" обращаясь 24 апреля 2023 г. к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании с Ю. задолженности по кредитной карте, фактически потребовал досрочного возврата всей суммы кредита с причитающимися процентами, неустойками и комиссиями. Тем самым, обращение ООО "НБК" с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании всей суммы задолженности по договору кредитной карты привело к изменению срока исполнения кредитного обязательства, что не было учтено мировым судьей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя учесть в расходах фиксированную комиссию за досрочное погашение кредита, поскольку в перечень расходов по УСН эти затраты не включены (Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59072).
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя учесть в расходах фиксированную комиссию за досрочное погашение кредита, поскольку в перечень расходов по УСН эти затраты не включены (Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59072).
Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы минус расходы") учесть в расходах комиссию банка за представление по запросу клиента ведомости банковского контроля и копий документов в электронном виде для производственной деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу в расходах можно учесть плату за ведение счета в банке, банковские переводы, в том числе комиссию за перечисление зарплаты работникам, инкассацию денежных средств и их обработку (в том числе пересчет банкнот), плату банку за проведение операций через систему "Клиент - Банк". Учитывать расходы на банковские услуги надо в день их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 05.12.2017 N 03-11-11/80622, от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898, от 21.04.2014 N 03-11-06/2/18229). Не учитывается комиссия за досрочное погашение кредита, так как такого расхода нет в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ, плата за выпуск банковских карт, так как такого вида услуг нет в перечне ст. 5 Закона N 395-1 (Письма Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59072, от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124). В положениях ст. 5 Закона N 395-1 перечень таких услуг расшифрован. Учесть можно затраты, которые поименованы в перечне, приведенном в ст. 5 Закона N 395-1.
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу в расходах можно учесть плату за ведение счета в банке, банковские переводы, в том числе комиссию за перечисление зарплаты работникам, инкассацию денежных средств и их обработку (в том числе пересчет банкнот), плату банку за проведение операций через систему "Клиент - Банк". Учитывать расходы на банковские услуги надо в день их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 05.12.2017 N 03-11-11/80622, от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898, от 21.04.2014 N 03-11-06/2/18229). Не учитывается комиссия за досрочное погашение кредита, так как такого расхода нет в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ, плата за выпуск банковских карт, так как такого вида услуг нет в перечне ст. 5 Закона N 395-1 (Письма Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59072, от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124). В положениях ст. 5 Закона N 395-1 перечень таких услуг расшифрован. Учесть можно затраты, которые поименованы в перечне, приведенном в ст. 5 Закона N 395-1.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 146
<Обзор судебной практики по некоторым вопросам, связанным с применением к банкам административной ответственности за нарушение законодательства о защите прав потребителей при заключении кредитных договоров>В соответствии с пунктом 2 статьи 810 ГК РФ сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца. Положения кредитного договора свидетельствуют о том, что банк выразил согласие на возврат кредита только после истечения первых трех месяцев действия кредитного договора. Установление комиссии за досрочный возврат кредита, осуществленный до истечения шестого месяца действия кредитного договора, также не нарушает прав потребителя, так как об этом условии потребителю было известно из текста подписанной им заявки на выдачу кредита.
<Обзор судебной практики по некоторым вопросам, связанным с применением к банкам административной ответственности за нарушение законодательства о защите прав потребителей при заключении кредитных договоров>В соответствии с пунктом 2 статьи 810 ГК РФ сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца. Положения кредитного договора свидетельствуют о том, что банк выразил согласие на возврат кредита только после истечения первых трех месяцев действия кредитного договора. Установление комиссии за досрочный возврат кредита, осуществленный до истечения шестого месяца действия кредитного договора, также не нарушает прав потребителя, так как об этом условии потребителю было известно из текста подписанной им заявки на выдачу кредита.
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 4 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Обращаясь 4 сентября 2015 г. к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании с Р. задолженности по кредитной карте, банк, ссылаясь на положения п. 2 ст. 811 ГК РФ, потребовал досрочного возврата всей суммы кредита с причитающимися процентами, неустойками и комиссиями.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Обращаясь 4 сентября 2015 г. к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании с Р. задолженности по кредитной карте, банк, ссылаясь на положения п. 2 ст. 811 ГК РФ, потребовал досрочного возврата всей суммы кредита с причитающимися процентами, неустойками и комиссиями.
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Может ли кредитный договор с ИП или юрлицом предусматривать комиссию за досрочное погашение кредита
(КонсультантПлюс, 2025)В кредитном соглашении (с учетом дополнительных соглашений к нему) стороны согласовали размер комиссии за досрочный возврат кредита до 910-го дня пользования кредитными средствами, определяемый в зависимости от срока и сумм досрочного погашения. Соответственно, заемщик был информирован о возможном взимании комиссии за досрочное погашение кредита.
Может ли кредитный договор с ИП или юрлицом предусматривать комиссию за досрочное погашение кредита
(КонсультантПлюс, 2025)В кредитном соглашении (с учетом дополнительных соглашений к нему) стороны согласовали размер комиссии за досрочный возврат кредита до 910-го дня пользования кредитными средствами, определяемый в зависимости от срока и сумм досрочного погашения. Соответственно, заемщик был информирован о возможном взимании комиссии за досрочное погашение кредита.
Статья: Значение Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О некоторых вопросах досудебного урегулирования споров, рассматриваемых в порядке гражданского и арбитражного судопроизводства" для досудебного порядка урегулирования споров, установленного договором
(Фильченко Д.Г., Евтухович Е.А.)
("Третейский суд", 2021, N 2)Например, ничтожными признаются условия договора возмездного оказания услуг, заключенного с потребителем, устанавливающие санкцию за отказ заказчика от услуг исполнителя <14>; недействительны условия кредитного договора об уплате комиссионного вознаграждения за обслуживание счета <15>; ничтожными признаются условия договора займа (кредита), устанавливающие основания для досрочного возврата заемщиком суммы потребительского кредита (займа), не предусмотренные законодательством <16>.
(Фильченко Д.Г., Евтухович Е.А.)
("Третейский суд", 2021, N 2)Например, ничтожными признаются условия договора возмездного оказания услуг, заключенного с потребителем, устанавливающие санкцию за отказ заказчика от услуг исполнителя <14>; недействительны условия кредитного договора об уплате комиссионного вознаграждения за обслуживание счета <15>; ничтожными признаются условия договора займа (кредита), устанавливающие основания для досрочного возврата заемщиком суммы потребительского кредита (займа), не предусмотренные законодательством <16>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- банковская комиссии банку за досрочное погашение кредита (письмо Минфина России от 6 августа 2019 года N 03-11-11/59072);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- банковская комиссии банку за досрочное погашение кредита (письмо Минфина России от 6 августа 2019 года N 03-11-11/59072);
Статья: Определение ВС РФ по делу N 18-КГ22-73-К4 как пример новелл в практике
(Петров В.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 1)Одновременно с заключением кредитного договора между Р. Садыховым и банком был заключен договор оказания услуг, который предусматривал обязанность банка от своего имени и за свой счет заключить договор личного страхования с АО "МАКС" в интересах Р. Садыхова и с учетом получения от физического лица комиссионного вознаграждения в размере 68 457,64 рубля.
(Петров В.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 1)Одновременно с заключением кредитного договора между Р. Садыховым и банком был заключен договор оказания услуг, который предусматривал обязанность банка от своего имени и за свой счет заключить договор личного страхования с АО "МАКС" в интересах Р. Садыхова и с учетом получения от физического лица комиссионного вознаграждения в размере 68 457,64 рубля.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)а) типовыми условиями кредитного договора предусмотрено взимание комиссий за пролонгацию кредитного договора (в том числе траншей по кредитным линиям), вознаграждения за досрочное погашение по инициативе заемщика, вознаграждения за оформление изменений в структуре кредитных и обеспечительных договоров по инициативе заемщика/залогодателя/поручителя (таких, как изменение основных параметров договора, расторжение договора поручительства, изменение состава заложенного имущества, возмещение комиссий, уплачиваемых банком, например комиссии за постановку залога на учет в нотариат, т.е. данные комиссии носят условный характер, комиссии за оформление кредитного договора не взимаются;
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)а) типовыми условиями кредитного договора предусмотрено взимание комиссий за пролонгацию кредитного договора (в том числе траншей по кредитным линиям), вознаграждения за досрочное погашение по инициативе заемщика, вознаграждения за оформление изменений в структуре кредитных и обеспечительных договоров по инициативе заемщика/залогодателя/поручителя (таких, как изменение основных параметров договора, расторжение договора поручительства, изменение состава заложенного имущества, возмещение комиссий, уплачиваемых банком, например комиссии за постановку залога на учет в нотариат, т.е. данные комиссии носят условный характер, комиссии за оформление кредитного договора не взимаются;
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Может ли кредитный договор предусматривать право кредитора в одностороннем порядке изменять процентную ставку
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом изложенного взимание банком комиссии за выдачу кредита, досрочное погашение, списание денежных средств в связи с повышением процентной ставки осуществлены в рамках заключенного кредитного договора..."
Может ли кредитный договор предусматривать право кредитора в одностороннем порядке изменять процентную ставку
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом изложенного взимание банком комиссии за выдачу кредита, досрочное погашение, списание денежных средств в связи с повышением процентной ставки осуществлены в рамках заключенного кредитного договора..."
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Правомерно ли условие кредитного договора о дополнительном взыскании денежных средств за досрочное погашение кредита
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая изложенное суды обоснованно посчитали, что Гражданский кодекс не предусматривает санкций за досрочное исполнение обязательств, в связи с чем пункт договоров о взимании комиссии за досрочный возврат суммы кредита ущемляет права потребителей..."
Правомерно ли условие кредитного договора о дополнительном взыскании денежных средств за досрочное погашение кредита
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая изложенное суды обоснованно посчитали, что Гражданский кодекс не предусматривает санкций за досрочное исполнение обязательств, в связи с чем пункт договоров о взимании комиссии за досрочный возврат суммы кредита ущемляет права потребителей..."
Статья: Возврат комиссии банка за страхование при досрочном погашении кредита: судебная практика пошла по новому пути
(Климов В.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 1)Сложившиеся за последние несколько лет общественные отношения между банками и заемщиками выработали и диктовали указанное императивное правило - комиссионное вознаграждение в случае досрочного погашения кредита возврату не подлежит <2>. Обоснование такого подхода заключалось в том, что комиссионное вознаграждение не включается в страховую премию, а является вознаграждением банка. Такое объяснение представляется слабо обоснованным, особенно с учетом того, что продиктовано оно сильной стороной в кредитных отношениях - банками.
(Климов В.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 1)Сложившиеся за последние несколько лет общественные отношения между банками и заемщиками выработали и диктовали указанное императивное правило - комиссионное вознаграждение в случае досрочного погашения кредита возврату не подлежит <2>. Обоснование такого подхода заключалось в том, что комиссионное вознаграждение не включается в страховую премию, а является вознаграждением банка. Такое объяснение представляется слабо обоснованным, особенно с учетом того, что продиктовано оно сильной стороной в кредитных отношениях - банками.