Учет кэшбэк
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет кэшбэк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 19.04.2023 N 88-7848/2023 по делу N 2-1968/2022 (УИД 29RS0023-01-2022-000096-97)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец является абонентом ответчика на основании договора оказания услуг связи. Истец ссылается на то, что на виртуальном счетчике, привязанном к его абонентскому номеру, был накоплен кэшбэк, который впоследствии был списан ответчиком, считает, что ответчиком нарушены его права как потребителя, поскольку правилами сервиса не предусмотрено право одностороннего списания кэшбэка.
Решение: Отказано.Разрешая возникший спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь положения Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 126-ФЗ "О связи", Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей", разъяснениями Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенными в постановлении от 28 июня 2012 г. N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей", оценив представленные в материалы дела доказательства, исходил из того, что данные виртуального счетчика, на котором в соответствии с Правилами сервиса ведется учет кэшбэка, списание кэшбэка в сентябре 2021 г. не подтверждают, соответственно ответчиком не допущено нарушения прав истца как потребителя услуг по договору об оказании услуг связи, заключенному с ответчиком.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец является абонентом ответчика на основании договора оказания услуг связи. Истец ссылается на то, что на виртуальном счетчике, привязанном к его абонентскому номеру, был накоплен кэшбэк, который впоследствии был списан ответчиком, считает, что ответчиком нарушены его права как потребителя, поскольку правилами сервиса не предусмотрено право одностороннего списания кэшбэка.
Решение: Отказано.Разрешая возникший спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь положения Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 126-ФЗ "О связи", Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей", разъяснениями Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенными в постановлении от 28 июня 2012 г. N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей", оценив представленные в материалы дела доказательства, исходил из того, что данные виртуального счетчика, на котором в соответствии с Правилами сервиса ведется учет кэшбэка, списание кэшбэка в сентябре 2021 г. не подтверждают, соответственно ответчиком не допущено нарушения прав истца как потребителя услуг по договору об оказании услуг связи, заключенному с ответчиком.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 01.02.2023 N 88-2377/2023 по делу N 2-808/2022 (УИД 29RS0023-01-2021-006196-17)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец является абонентом ответчика. Ответчик предоставляет своим абонентам скидку в виде начисления кэшбэка. В сентябре 2021 года на его абонентском номере имелся кэшбэк в размере 90 рублей. Однако в октябре 2021 года истец обнаружил, что указанный кэшбэк необоснованно списан.
Решение: Отказано.Как обоснованно указал суд первой инстанции, представленные истцом скриншоты, содержат сведения об операции списания кэшбэка, датированной 30 сентября 2021 г., со статусом действия "не подтверждено". Из содержания иных предоставленных истцом скриншотов не представляется возможным соотнести содержащуюся в них информацию с истцом и его абонентским номером N. При этом данные виртуального счетчика, на котором в соответствии с Правилами сервиса ведется учет кэшбэка, списание кэшбэка в сентябре 2021 года не подтверждают.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец является абонентом ответчика. Ответчик предоставляет своим абонентам скидку в виде начисления кэшбэка. В сентябре 2021 года на его абонентском номере имелся кэшбэк в размере 90 рублей. Однако в октябре 2021 года истец обнаружил, что указанный кэшбэк необоснованно списан.
Решение: Отказано.Как обоснованно указал суд первой инстанции, представленные истцом скриншоты, содержат сведения об операции списания кэшбэка, датированной 30 сентября 2021 г., со статусом действия "не подтверждено". Из содержания иных предоставленных истцом скриншотов не представляется возможным соотнести содержащуюся в них информацию с истцом и его абонентским номером N. При этом данные виртуального счетчика, на котором в соответствии с Правилами сервиса ведется учет кэшбэка, списание кэшбэка в сентябре 2021 года не подтверждают.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть кешбэк при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражаются в налоговом учете расходы по перечислению кешбэка
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражаются в налоговом учете расходы по перечислению кешбэка
Статья: Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В налоговом учете в зависимости от метода учета доходов и расходов полученный деньгами кешбэк учитывайте во внереализационных доходах на дату <4>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В налоговом учете в зависимости от метода учета доходов и расходов полученный деньгами кешбэк учитывайте во внереализационных доходах на дату <4>:
Вопрос: По вопросу повышения ООО "Т2 Мобайл" тарифов в феврале и марте 2022 года.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Чтобы смягчить последствия повышения абонентам, которых затронули изменения, были предложены для постоянного использования опции и бонусы, снижающие затраты абонентов на услуги связи в виде дополнительных пакетов Интернета, переноса остатка на следующий месяц, кешбэка и скидки в зависимости от тарифного плана абонента.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Чтобы смягчить последствия повышения абонентам, которых затронули изменения, были предложены для постоянного использования опции и бонусы, снижающие затраты абонентов на услуги связи в виде дополнительных пакетов Интернета, переноса остатка на следующий месяц, кешбэка и скидки в зависимости от тарифного плана абонента.
Вопрос: Может ли являться нарушением антимонопольного законодательства со стороны банка несоблюдение условий акций, программ лояльности (начисление кешбэка, бонусов)?
("Официальный сайт ФАС России", 2024)Вопрос: Может ли являться нарушением антимонопольного законодательства со стороны банка несоблюдение условий акций, программ лояльности (начисление кешбэка, бонусов)?
("Официальный сайт ФАС России", 2024)Вопрос: Может ли являться нарушением антимонопольного законодательства со стороны банка несоблюдение условий акций, программ лояльности (начисление кешбэка, бонусов)?
Вопрос: Что такое код MCC и как его узнать?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)MCC-код может быть интересен, например, в программах лояльности (кэшбэк), когда в определенных категориях покупок процент от них возвращается покупателю. По соответствующему коду в транзакции банк определит, начисляется ли кэшбэк в конкретном случае. У некоторых банков MCC-коды указываются в личном кабинете или приложении на смартфоне. Если банком соответствующая функция поддерживается, то после совершения платежа код можно будет посмотреть в онлайн-банке или мобильном приложении. Также можно обратиться в службу поддержки банка.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)MCC-код может быть интересен, например, в программах лояльности (кэшбэк), когда в определенных категориях покупок процент от них возвращается покупателю. По соответствующему коду в транзакции банк определит, начисляется ли кэшбэк в конкретном случае. У некоторых банков MCC-коды указываются в личном кабинете или приложении на смартфоне. Если банком соответствующая функция поддерживается, то после совершения платежа код можно будет посмотреть в онлайн-банке или мобильном приложении. Также можно обратиться в службу поддержки банка.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Для поддержки семей с детьми с небольшими доходами введут так называемый налоговый кешбэк. Но заработает он только с 2026 г. и вводится отдельным законом, а не поправками в НК <18>. Суть его такова: семьи с двумя и более детьми фактически будут платить НДФЛ по ставке 6%. Но сначала они заплатят налог за 2025 г., а потом в 2026 г. им вернут деньги. Налог к возврату рассчитают так: НДФЛ за 2025 г., исчисленный по ставке 13% от дохода (без учета предоставленных вычетов), минус НДФЛ, исчисленный с этого же дохода по ставке 6%. Но процедура получения этого вычета сложная:
Статья: С заботой о клиентах: изменения в регулировании управления нефинансовыми рисками
(Розанова Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 4)<11> Например, клиент, даже зная о том, что в предложении банка называется максимальная ставка доходности, которую можно получить только при выполнении нескольких условий, часть которых зависит от непрогнозируемых событий и состояния экономики, будет надеяться на самый лучший вариант. Разработчик финансового продукта, напротив, может излишне оптимистично считать, что потребитель допустит ошибки или не сможет достигнуть максимума доходности при использовании продукта (например, в программах кешбэка).
(Розанова Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 4)<11> Например, клиент, даже зная о том, что в предложении банка называется максимальная ставка доходности, которую можно получить только при выполнении нескольких условий, часть которых зависит от непрогнозируемых событий и состояния экономики, будет надеяться на самый лучший вариант. Разработчик финансового продукта, напротив, может излишне оптимистично считать, что потребитель допустит ошибки или не сможет достигнуть максимума доходности при использовании продукта (например, в программах кешбэка).
Статья: "Внимание, бонус! Осторожно, кешбэк!"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)"Аэрофлот Бонус": неденежные условные единицы, применяемые исключительно для учета количества услуг, которыми воспользовался клиент, не имеют заявленной или иной стоимости.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)"Аэрофлот Бонус": неденежные условные единицы, применяемые исключительно для учета количества услуг, которыми воспользовался клиент, не имеют заявленной или иной стоимости.
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)Так, решение налогового органа о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ представляет собой индивидуально-правовой акт публичного управления (правовой акт управления), на основании которого возникает субъективное право у налогоплательщика. Указанный акт по результатам камерального контроля принимается на основании положений статей 88 и 220 НК РФ или статьи 221.1 НК РФ <15>. На основании этого акта - решения - осуществляется выплата налогового вычета по НДФЛ из федерального бюджета. Следует обратить внимание на то, что НК РФ не определены механизм и порядок возврата в бюджет ошибочно предоставленных налоговых вычетов у налогоплательщиков. Анализ НК РФ показал отсутствие соответствующего порядка и правил возврата ошибочно предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Возможность применения общей налоговой процедуры взыскания налоговой задолженности (см. статьи 48, 69, 70, 78, 79 и 101 НК РФ) к налогоплательщику - физическому лицу также не предусмотрена. Следовательно, необоснованное применение налоговой процедуры по аналогии не обеспечит государству необходимых и достаточных инструментов для возврата ошибочно предоставленного налогового вычета, поскольку в рамках общей налоговой процедуры налоговому органу необходимо соблюдать шестимесячный срок для обращения в суд, установленный статьей 48 НК РФ (с учетом нового порядка взыскания, введенного Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Помимо этого, потребуется существенное уточнение, касающееся определения общего срока давности обращения в суд (3 года). Надо отметить, что налоговый орган имеет право на обращение взыскания в отношении задолженности, то есть только в отношении налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Налоговый вычет по НДФЛ не относится ни к одной из названных правовых категорий. Налоговый вычет не является налогом, учитывая порядок исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку это сумма, которая уменьшает налоговую базу (условный доход налогоплательщика). Налоговые вычеты по НДФЛ можно использовать только для уменьшения доходов, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Категория налоговых вычетов по НДФЛ - это расходы, компенсация издержек, понесенных налогоплательщиком, или уменьшение налогооблагаемой базы. Следовательно, с учетом положений главы 23 НК РФ налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах случаях (то есть возврат частично понесенных расходов, например туристический кешбэк).
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)Так, решение налогового органа о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ представляет собой индивидуально-правовой акт публичного управления (правовой акт управления), на основании которого возникает субъективное право у налогоплательщика. Указанный акт по результатам камерального контроля принимается на основании положений статей 88 и 220 НК РФ или статьи 221.1 НК РФ <15>. На основании этого акта - решения - осуществляется выплата налогового вычета по НДФЛ из федерального бюджета. Следует обратить внимание на то, что НК РФ не определены механизм и порядок возврата в бюджет ошибочно предоставленных налоговых вычетов у налогоплательщиков. Анализ НК РФ показал отсутствие соответствующего порядка и правил возврата ошибочно предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Возможность применения общей налоговой процедуры взыскания налоговой задолженности (см. статьи 48, 69, 70, 78, 79 и 101 НК РФ) к налогоплательщику - физическому лицу также не предусмотрена. Следовательно, необоснованное применение налоговой процедуры по аналогии не обеспечит государству необходимых и достаточных инструментов для возврата ошибочно предоставленного налогового вычета, поскольку в рамках общей налоговой процедуры налоговому органу необходимо соблюдать шестимесячный срок для обращения в суд, установленный статьей 48 НК РФ (с учетом нового порядка взыскания, введенного Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Помимо этого, потребуется существенное уточнение, касающееся определения общего срока давности обращения в суд (3 года). Надо отметить, что налоговый орган имеет право на обращение взыскания в отношении задолженности, то есть только в отношении налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Налоговый вычет по НДФЛ не относится ни к одной из названных правовых категорий. Налоговый вычет не является налогом, учитывая порядок исчисления и уплаты НДФЛ, поскольку это сумма, которая уменьшает налоговую базу (условный доход налогоплательщика). Налоговые вычеты по НДФЛ можно использовать только для уменьшения доходов, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Категория налоговых вычетов по НДФЛ - это расходы, компенсация издержек, понесенных налогоплательщиком, или уменьшение налогооблагаемой базы. Следовательно, с учетом положений главы 23 НК РФ налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах случаях (то есть возврат частично понесенных расходов, например туристический кешбэк).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- кешбэк, полученный от банка на расчетный счет ИП (письмо Минфина России от 9 декабря 2021 года N 03-11-11/100176);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- кешбэк, полученный от банка на расчетный счет ИП (письмо Минфина России от 9 декабря 2021 года N 03-11-11/100176);
Статья: Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Также нуждается в доработке характеризуемый позитивно инструмент налоговой выплаты или "налогового кешбэка" в части установления сроков получения таких выплат, а также учета уровня инфляции с целью недопущения снижения за счет последней финансовой ценности рассматриваемой меры поддержки.
(Куркина Н.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Также нуждается в доработке характеризуемый позитивно инструмент налоговой выплаты или "налогового кешбэка" в части установления сроков получения таких выплат, а также учета уровня инфляции с целью недопущения снижения за счет последней финансовой ценности рассматриваемой меры поддержки.
Статья: Искусственный интеллект в продвижении продуктов и сервисов банка через CRM
(Рассадин А.)
("Банковское кредитование", 2024, N 5)Один клиент может иметь высокую склонность к нескольким продуктам. Это может быть потребительский кредит, кредитная или дебетовая карта с кешбэком и т.д. Комбинации могут быть самые разные и неожиданные. Если у команды CRM есть финансовый план по продажам, скорее всего, она будет продвигать продукты, включенные в этот план. И это несмотря на то, что есть клиенты с более высокой конверсией/доходностью по менее приоритетным для команды продуктам. Как минимум планы будут учтены в расписании коммуникаций, которые настраиваются в CRM-системе.
(Рассадин А.)
("Банковское кредитование", 2024, N 5)Один клиент может иметь высокую склонность к нескольким продуктам. Это может быть потребительский кредит, кредитная или дебетовая карта с кешбэком и т.д. Комбинации могут быть самые разные и неожиданные. Если у команды CRM есть финансовый план по продажам, скорее всего, она будет продвигать продукты, включенные в этот план. И это несмотря на то, что есть клиенты с более высокой конверсией/доходностью по менее приоритетным для команды продуктам. Как минимум планы будут учтены в расписании коммуникаций, которые настраиваются в CRM-системе.