Учет эквайринговых операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет эквайринговых операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Эквайринг
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 9)В этой статье рассмотрены вопросы, связанные с нормативным регулированием эквайринговых операций, а также их бухгалтерский и налоговый учет и документальное оформление.
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 9)В этой статье рассмотрены вопросы, связанные с нормативным регулированием эквайринговых операций, а также их бухгалтерский и налоговый учет и документальное оформление.
Статья: Оценка рентабельности POS-терминальной сети в региональных банках
(Булатов А.)
("Банковское обозрение. Приложение "BEST PRACTICE", 2016, N 1)Однако такие упрощенные подходы не позволяют управлять эффективностью и рентабельностью сети и часто приводят к увеличению финансовых потерь. Ведь многие региональные банки не имеют своего процессинга и им приходится платить комиссии банку-спонсору по операциям как в собственной эквайринговой сети, как по картам других банков-эмитентов, так и по собственным картам. Без учета этих и других расходов по содержанию POS-терминальной сети вообще нельзя делать никаких выводов, так как это может привести к принятию неправильных управленческих решений. Также необходимо учитывать, что различное терминальное оборудование имеет разную стоимость, а значит, и разные сроки окупаемости.
(Булатов А.)
("Банковское обозрение. Приложение "BEST PRACTICE", 2016, N 1)Однако такие упрощенные подходы не позволяют управлять эффективностью и рентабельностью сети и часто приводят к увеличению финансовых потерь. Ведь многие региональные банки не имеют своего процессинга и им приходится платить комиссии банку-спонсору по операциям как в собственной эквайринговой сети, как по картам других банков-эмитентов, так и по собственным картам. Без учета этих и других расходов по содержанию POS-терминальной сети вообще нельзя делать никаких выводов, так как это может привести к принятию неправильных управленческих решений. Также необходимо учитывать, что различное терминальное оборудование имеет разную стоимость, а значит, и разные сроки окупаемости.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2022 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок ограничения максимального размера эквайринговой комиссии на уровне 1% в отношении отдельных видов деятельности торгово-сервисных предприятий, имеющих социальную значимость, по операциям с картами всех платежных систем
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок ограничения максимального размера эквайринговой комиссии на уровне 1% в отношении отдельных видов деятельности торгово-сервисных предприятий, имеющих социальную значимость, по операциям с картами всех платежных систем
<Письмо> Банка России от 21.04.2022 N 28-4-1/2139
"В ответ на письмо от 23.03.2022 N 09-б"2. Банком России временно на период с 18.04.2022 до 31.08.2022 по операциям с картами всех платежных систем ограничен максимальный размер эквайринговой комиссии на уровне 1% в отношении отдельных видов деятельности торгово-сервисных предприятий, имеющих социальную значимость, с учетом распоряжения Правительства Российской Федерации от 27.02.2021 N 497-р <3>.
"В ответ на письмо от 23.03.2022 N 09-б"2. Банком России временно на период с 18.04.2022 до 31.08.2022 по операциям с картами всех платежных систем ограничен максимальный размер эквайринговой комиссии на уровне 1% в отношении отдельных видов деятельности торгово-сервисных предприятий, имеющих социальную значимость, с учетом распоряжения Правительства Российской Федерации от 27.02.2021 N 497-р <3>.
Вопрос: Как на счетах бухгалтерского учета отражаются операции по расчетам с покупателями услуг?
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Перечислена плата за оказанные банком услуги (эквайринговые операции)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Перечислена плата за оказанные банком услуги (эквайринговые операции)
Статья: Договор эквайринга
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 5)Для осуществления эквайринговых операций экономическому субъекту, как было сказано выше, следует заключить с банком договор на обслуживание. Данный договор необязательно заключать с тем банком, в котором у субъекта открыт расчетный счет. В то же время продавцу следует учесть, что денежные средства на его расчетный счет поступят не сразу после оплаты товара (выполнения работы, оказания услуги) покупателем, а через определенное время. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется банком не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра операций или электронного журнала (п. 2.9 упомянутого Положения об эмиссии платежных карт). Пункт же 5 ст. 5 Закона N 161-ФЗ предписывает осуществить перевод денежных средств в срок не более трех рабочих дней.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 5)Для осуществления эквайринговых операций экономическому субъекту, как было сказано выше, следует заключить с банком договор на обслуживание. Данный договор необязательно заключать с тем банком, в котором у субъекта открыт расчетный счет. В то же время продавцу следует учесть, что денежные средства на его расчетный счет поступят не сразу после оплаты товара (выполнения работы, оказания услуги) покупателем, а через определенное время. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется банком не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра операций или электронного журнала (п. 2.9 упомянутого Положения об эмиссии платежных карт). Пункт же 5 ст. 5 Закона N 161-ФЗ предписывает осуществить перевод денежных средств в срок не более трех рабочих дней.
Вопрос: ...Государственное бюджетное учреждение здравоохранения оказывает платные медицинские услуги физическим лицам, которые оплачивают услуги непосредственно через банк. Вправе ли учреждение проводить расчеты с применением эквайринга? Каким путем он осуществляется, если в учреждении нет кассы и кассового аппарата?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Для осуществления эквайринговых операций учреждению необходимо заключить с кредитной организацией (банком-эквайрером) договор об обслуживании (договор эквайринга). Затем банк-эквайрер установит в учреждении необходимое оборудование, например POS-терминал, и подключит учреждение к международным платежным системам.
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Для осуществления эквайринговых операций учреждению необходимо заключить с кредитной организацией (банком-эквайрером) договор об обслуживании (договор эквайринга). Затем банк-эквайрер установит в учреждении необходимое оборудование, например POS-терминал, и подключит учреждение к международным платежным системам.
Статья: Как выйти на рынок пластиковых карт: компоненты успешного старта (Начало)
(Серебряков С.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2010, N 5)На практике совсем не обязательно готовить, согласовывать и утверждать 9 отдельных документов: можно создать 1 - 2 сводных документа, отразив в каждом все необходимые сведения, перечисленные выше в списке требований ЦБ РФ. Например, регламент по эмиссии может содержать в себе требования п. п. 1, 3, 5, 6, 8, регламент по учету операций - п. п. 4, 7 и 9.
(Серебряков С.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2010, N 5)На практике совсем не обязательно готовить, согласовывать и утверждать 9 отдельных документов: можно создать 1 - 2 сводных документа, отразив в каждом все необходимые сведения, перечисленные выше в списке требований ЦБ РФ. Например, регламент по эмиссии может содержать в себе требования п. п. 1, 3, 5, 6, 8, регламент по учету операций - п. п. 4, 7 и 9.
"Договор о выдаче и использовании банковской карты и договор эквайринга в системе договоров об организации безналичных расчетов: Монография"
(Ефимова Л.Г.)
("Проспект", 2017)В банковских правилах об эквайринговом обслуживании предусматривается ответственность за некоторые из них.
(Ефимова Л.Г.)
("Проспект", 2017)В банковских правилах об эквайринговом обслуживании предусматривается ответственность за некоторые из них.
Статья: Оценка рентабельности POS-терминальной сети
(Булатов А.)
("Банковское обозрение. Приложение "BEST PRACTICE", 2015, N 4)Однако такие упрощенные подходы не позволяют управлять эффективностью и рентабельностью POS-терминальной сети и часто приводят не к увеличению прибыли банка, а к росту его финансовых потерь. Ведь многие региональные коммерческие банки не имеют собственного процессинга, и им приходится платить комиссии банку-спонсору по операциям, проведенным в собственной эквайринговой сети, как по картам других банков-эмитентов, так и по собственным картам. Без учета этих и других расходов по содержанию POS-терминальной сети вообще нельзя делать никаких выводов, так как это может привести к принятию неправильных управленческих решений. Также необходимо учитывать, что терминальное оборудование различается по стоимости, а значит, имеет разные сроки окупаемости.
(Булатов А.)
("Банковское обозрение. Приложение "BEST PRACTICE", 2015, N 4)Однако такие упрощенные подходы не позволяют управлять эффективностью и рентабельностью POS-терминальной сети и часто приводят не к увеличению прибыли банка, а к росту его финансовых потерь. Ведь многие региональные коммерческие банки не имеют собственного процессинга, и им приходится платить комиссии банку-спонсору по операциям, проведенным в собственной эквайринговой сети, как по картам других банков-эмитентов, так и по собственным картам. Без учета этих и других расходов по содержанию POS-терминальной сети вообще нельзя делать никаких выводов, так как это может привести к принятию неправильных управленческих решений. Также необходимо учитывать, что терминальное оборудование различается по стоимости, а значит, имеет разные сроки окупаемости.
Статья: Возврат займа через POS-терминал
(Пшеничная Е.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 14)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что такая форма расчетов соответствует понятию безналичного расчета в иных формах. А расчеты с использованием платежных карт представляют собой одну из форм безналичных расчетов, поскольку POS-терминал - это электронное программно-техническое устройство для приема к оплате по пластиковым картам, используемое при эквайринговых операциях, с помощью которого деньги в конечном итоге поступают на расчетный счет организации.
(Пшеничная Е.)
("ЭЖ-Юрист", 2017, N 14)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что такая форма расчетов соответствует понятию безналичного расчета в иных формах. А расчеты с использованием платежных карт представляют собой одну из форм безналичных расчетов, поскольку POS-терминал - это электронное программно-техническое устройство для приема к оплате по пластиковым картам, используемое при эквайринговых операциях, с помощью которого деньги в конечном итоге поступают на расчетный счет организации.
Статья: О расходах на эквайринг
(Медведева Т.М.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2014, N 12)Итак, компания, заключившая с банком договор торгового эквайринга, должна раскошелиться на специальное оборудование, подключение к Интернету (приобретение сим-карты операторов GSM). Ну и, конечно, подобная компания понесет расходы на выплату вознаграждения банку-эквайреру. Не исключены и другие виды затрат. Например, некоторые банки требуют открытия счета для осуществления эквайринговых операций, что, в свою очередь, означает расходы на обслуживание такого счета.
(Медведева Т.М.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2014, N 12)Итак, компания, заключившая с банком договор торгового эквайринга, должна раскошелиться на специальное оборудование, подключение к Интернету (приобретение сим-карты операторов GSM). Ну и, конечно, подобная компания понесет расходы на выплату вознаграждения банку-эквайреру. Не исключены и другие виды затрат. Например, некоторые банки требуют открытия счета для осуществления эквайринговых операций, что, в свою очередь, означает расходы на обслуживание такого счета.
Статья: Отчетность по форме 0409258: трудности заполнения, нюансы и противоречия
(Серебряков С.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 6)Отчетность по новой форме 0409258 позволяет регулятору агрегировать данные по мошенническим операциям с картами российских эмитентов и анализировать ситуацию по эквайринговым операциям с картами зарубежных банков. Сегментирование всех операций по кодам ОКАТО предоставляет возможность наглядно оценивать географию мошенничества в федеральном масштабе. Во второй версии формы учтены некоторые несоответствия, имевшие место в начальном варианте, но и в настоящее время у эмитентов отсутствует штатная возможность автоматически получать сведения по кодам ОКАТО терминальных устройств российских банков-эквайреров, поскольку такая информация отсутствует в клиринговых данных, получаемых банками из расчетных сетей МПС. Некоторые схемы мошенничества, имеющие место в реальной жизни, не могут быть безоговорочно отнесены к той или иной категории формы.
(Серебряков С.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 6)Отчетность по новой форме 0409258 позволяет регулятору агрегировать данные по мошенническим операциям с картами российских эмитентов и анализировать ситуацию по эквайринговым операциям с картами зарубежных банков. Сегментирование всех операций по кодам ОКАТО предоставляет возможность наглядно оценивать географию мошенничества в федеральном масштабе. Во второй версии формы учтены некоторые несоответствия, имевшие место в начальном варианте, но и в настоящее время у эмитентов отсутствует штатная возможность автоматически получать сведения по кодам ОКАТО терминальных устройств российских банков-эквайреров, поскольку такая информация отсутствует в клиринговых данных, получаемых банками из расчетных сетей МПС. Некоторые схемы мошенничества, имеющие место в реальной жизни, не могут быть безоговорочно отнесены к той или иной категории формы.