Учет иностранного ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет иностранного ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент исчислить сверх цены договора НДС, не учтенный иностранной компанией в стоимости товаров, работ, услуг?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.04.2025 N 462
"О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения"
(вместе с "Правилами государственной регистрации и перерегистрации предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами установления исполнительными органами субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации")Под фактической отпускной ценой на лекарственный препарат иностранного производителя (за исключением производителей государств - членов Евразийского экономического союза) понимается цена (без учета налога на добавленную стоимость), указываемая иностранным производителем лекарственного препарата в сопроводительной документации на товар, на основании которой оформляется декларация на товар, с учетом расходов по уплате таможенных пошлин и сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, не превышающая зарегистрированную или перерегистрированную предельную отпускную цену производителя на такой лекарственный препарат на дату выпуска товара, указанную в декларации на товары. При этом фактическая отпускная цена производителя, задекларированная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оформления декларации на товары.
"О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения"
(вместе с "Правилами государственной регистрации и перерегистрации предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами установления исполнительными органами субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации")Под фактической отпускной ценой на лекарственный препарат иностранного производителя (за исключением производителей государств - членов Евразийского экономического союза) понимается цена (без учета налога на добавленную стоимость), указываемая иностранным производителем лекарственного препарата в сопроводительной документации на товар, на основании которой оформляется декларация на товар, с учетом расходов по уплате таможенных пошлин и сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, не превышающая зарегистрированную или перерегистрированную предельную отпускную цену производителя на такой лекарственный препарат на дату выпуска товара, указанную в декларации на товары. При этом фактическая отпускная цена производителя, задекларированная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оформления декларации на товары.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса).
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса).
Формы
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент определяет налоговую базу как сумму оплаты (с учетом НДС), перечисленную им иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав. Налог он рассчитывает по расчетной ставке 22/122 или 10/110 (п. 5.2 ст. 161, п. п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент определяет налоговую базу как сумму оплаты (с учетом НДС), перечисленную им иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав. Налог он рассчитывает по расчетной ставке 22/122 или 10/110 (п. 5.2 ст. 161, п. п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов налоговый агент определяет налоговую базу как величину дохода иностранного контрагента с учетом НДС, отдельно по каждой операции реализации (п. 1 ст. 161 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов налоговый агент определяет налоговую базу как величину дохода иностранного контрагента с учетом НДС, отдельно по каждой операции реализации (п. 1 ст. 161 НК РФ).
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Однако были случаи, когда законодательство менялось в положительную сторону для налогоплательщика, например по экспортным услугам в середине 2019 года. Услуги (информационные, рекламные, маркетинговые), оказываемые в пользу иностранного лица, не облагаются НДС по месту реализации, так как покупателем является иностранное лицо, но при этом для целей раздельного учета НДС они учитываются как облагаемые.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Однако были случаи, когда законодательство менялось в положительную сторону для налогоплательщика, например по экспортным услугам в середине 2019 года. Услуги (информационные, рекламные, маркетинговые), оказываемые в пользу иностранного лица, не облагаются НДС по месту реализации, так как покупателем является иностранное лицо, но при этом для целей раздельного учета НДС они учитываются как облагаемые.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о постановке на учет можно подать через сервис "НДС-офис иностранной организации" на https://lkioreg.nalog.ru/ru, заполнив его с учетом Особенностей, которые предусмотрены в Приложении к Письму ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@.
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о постановке на учет можно подать через сервис "НДС-офис иностранной организации" на https://lkioreg.nalog.ru/ru, заполнив его с учетом Особенностей, которые предусмотрены в Приложении к Письму ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@.
Готовое решение: Как иностранным налогоплательщикам заполнить декларацию по НДС при оказании услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2026)1. С учетом каких особенностей заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2026)1. С учетом каких особенностей заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Иностранный заказчик удержал зарубежный НДС:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Иностранный заказчик удержал зарубежный НДС:
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента (счет 76-НА)?
(Консультация эксперта, 2026)Учет расчетов по НДС при приобретении услуг у иностранной организации
(Консультация эксперта, 2026)Учет расчетов по НДС при приобретении услуг у иностранной организации
Готовое решение: Как заполнить рекомендуемую форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 13а также нужно заполнять, только если счет-фактура был оформлен в иностранной валюте. Укажите в ней итоговую стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с учетом НДС или сумму полученной предоплаты с НДС в иностранной валюте (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 13а также нужно заполнять, только если счет-фактура был оформлен в иностранной валюте. Укажите в ней итоговую стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с учетом НДС или сумму полученной предоплаты с НДС в иностранной валюте (пп. "р" п. 7 Правил ведения книги продаж).