Учет иностранного ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет иностранного ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент исчислить сверх цены договора НДС, не учтенный иностранной компанией в стоимости товаров, работ, услуг?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.04.2025 N 462
"О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения"
(вместе с "Правилами государственной регистрации и перерегистрации предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами установления исполнительными органами субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации")Под фактической отпускной ценой на лекарственный препарат иностранного производителя (за исключением производителей государств - членов Евразийского экономического союза) понимается цена (без учета налога на добавленную стоимость), указываемая иностранным производителем лекарственного препарата в сопроводительной документации на товар, на основании которой оформляется декларация на товар, с учетом расходов по уплате таможенных пошлин и сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, не превышающая зарегистрированную или перерегистрированную предельную отпускную цену производителя на такой лекарственный препарат на дату выпуска товара, указанную в декларации на товары. При этом фактическая отпускная цена производителя, задекларированная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оформления декларации на товары.
"О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения"
(вместе с "Правилами государственной регистрации и перерегистрации предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами установления исполнительными органами субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации")Под фактической отпускной ценой на лекарственный препарат иностранного производителя (за исключением производителей государств - членов Евразийского экономического союза) понимается цена (без учета налога на добавленную стоимость), указываемая иностранным производителем лекарственного препарата в сопроводительной документации на товар, на основании которой оформляется декларация на товар, с учетом расходов по уплате таможенных пошлин и сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, не превышающая зарегистрированную или перерегистрированную предельную отпускную цену производителя на такой лекарственный препарат на дату выпуска товара, указанную в декларации на товары. При этом фактическая отпускная цена производителя, задекларированная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оформления декларации на товары.
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент определяет налоговую базу как сумму оплаты (с учетом НДС), перечисленную им иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав. Налог он рассчитывает по расчетной ставке 20/120 или 10/110 (п. 5.2 ст. 161, п. п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент определяет налоговую базу как сумму оплаты (с учетом НДС), перечисленную им иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав. Налог он рассчитывает по расчетной ставке 20/120 или 10/110 (п. 5.2 ст. 161, п. п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Иностранный заказчик удержал зарубежный НДС:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Иностранный заказчик удержал зарубежный НДС:
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Однако были случаи, когда законодательство менялось в положительную сторону для налогоплательщика, например по экспортным услугам в середине 2019 года. Услуги (информационные, рекламные, маркетинговые), оказываемые в пользу иностранного лица, не облагаются НДС по месту реализации, так как покупателем является иностранное лицо, но при этом для целей раздельного учета НДС они учитываются как облагаемые.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Однако были случаи, когда законодательство менялось в положительную сторону для налогоплательщика, например по экспортным услугам в середине 2019 года. Услуги (информационные, рекламные, маркетинговые), оказываемые в пользу иностранного лица, не облагаются НДС по месту реализации, так как покупателем является иностранное лицо, но при этом для целей раздельного учета НДС они учитываются как облагаемые.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о постановке на учет можно подать через сервис "НДС-офис иностранной организации" на https://lkioreg.nalog.ru/ru, заполнив его с учетом Особенностей, которые предусмотрены в Приложении к Письму ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@.
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о постановке на учет можно подать через сервис "НДС-офис иностранной организации" на https://lkioreg.nalog.ru/ru, заполнив его с учетом Особенностей, которые предусмотрены в Приложении к Письму ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Во-первых, положения п. 1 ст. 248 НК РФ разрешают исключать из налогооблагаемого дохода только суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть исключается только российский НДС. Соответственно, иностранные налоги исключать нельзя. Чиновники подтверждают данный вывод, правда, в части иностранного НДС (письмо ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31). При этом такой НДС можно отнести в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Основание - подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Хотя ранее официальные органы не разрешали учитывать иностранный НДС в расходах для целей налога на прибыль (письма Минфина России от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182), однако позже их позиция изменилась (письма Минфина России от 10.02.2017 N 03-03-06/1/7449, от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 14.09.2020 N 03-03-06/1/80340). Для возможности учета иностранного НДС в составе уменьшаемых расходов необходимо иметь документ, подтверждающий удержание налога. Его следует перевести на русский язык.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Во-первых, положения п. 1 ст. 248 НК РФ разрешают исключать из налогооблагаемого дохода только суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть исключается только российский НДС. Соответственно, иностранные налоги исключать нельзя. Чиновники подтверждают данный вывод, правда, в части иностранного НДС (письмо ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31). При этом такой НДС можно отнести в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Основание - подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Хотя ранее официальные органы не разрешали учитывать иностранный НДС в расходах для целей налога на прибыль (письма Минфина России от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182), однако позже их позиция изменилась (письма Минфина России от 10.02.2017 N 03-03-06/1/7449, от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 14.09.2020 N 03-03-06/1/80340). Для возможности учета иностранного НДС в составе уменьшаемых расходов необходимо иметь документ, подтверждающий удержание налога. Его следует перевести на русский язык.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов налоговый агент определяет налоговую базу как величину дохода иностранного контрагента с учетом НДС, отдельно по каждой операции реализации (п. 1 ст. 161 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов налоговый агент определяет налоговую базу как величину дохода иностранного контрагента с учетом НДС, отдельно по каждой операции реализации (п. 1 ст. 161 НК РФ).
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- либо включаем в доходы всю сумму продажи по договору (с учетом иностранного НДС), а затем в расходы включаем иностранный НДС как прочий расход - на дату его начисления <3>. Ведь такой расход вполне обоснован <4>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- либо включаем в доходы всю сумму продажи по договору (с учетом иностранного НДС), а затем в расходы включаем иностранный НДС как прочий расход - на дату его начисления <3>. Ведь такой расход вполне обоснован <4>;
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, строительно-монтажных работ, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-08/104771)Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, строительно-монтажных работ, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-08/104771)Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, строительно-монтажных работ, местом реализации которых является РФ.
Готовое решение: Как исчислить НДС при приобретении услуг и работ у иностранной компании - нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная организация состоит на учете в налоговых органах, то НДС с работ и услуг, местом реализации которых является РФ, она рассчитывает самостоятельно в общем порядке (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная организация состоит на учете в налоговых органах, то НДС с работ и услуг, местом реализации которых является РФ, она рассчитывает самостоятельно в общем порядке (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).