Учет иностранного ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет иностранного ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент исчислить сверх цены договора НДС, не учтенный иностранной компанией в стоимости товаров, работ, услуг?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 08.04.2025 N 462
"О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения"
(вместе с "Правилами государственной регистрации и перерегистрации предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами установления исполнительными органами субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации")Под фактической отпускной ценой на лекарственный препарат иностранного производителя (за исключением производителей государств - членов Евразийского экономического союза) понимается цена (без учета налога на добавленную стоимость), указываемая иностранным производителем лекарственного препарата в сопроводительной документации на товар, на основании которой оформляется декларация на товар, с учетом расходов по уплате таможенных пошлин и сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, не превышающая зарегистрированную или перерегистрированную предельную отпускную цену производителя на такой лекарственный препарат на дату выпуска товара, указанную в декларации на товары. При этом фактическая отпускная цена производителя, задекларированная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оформления декларации на товары.
"О государственном регулировании цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения"
(вместе с "Правилами государственной регистрации и перерегистрации предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами установления исполнительными органами субъектов Российской Федерации предельных размеров оптовых надбавок и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов, на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения", "Правилами формирования отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, организациями оптовой торговли лекарственными средствами, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, медицинскими организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, и их обособленными подразделениями, расположенными в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации")Под фактической отпускной ценой на лекарственный препарат иностранного производителя (за исключением производителей государств - членов Евразийского экономического союза) понимается цена (без учета налога на добавленную стоимость), указываемая иностранным производителем лекарственного препарата в сопроводительной документации на товар, на основании которой оформляется декларация на товар, с учетом расходов по уплате таможенных пошлин и сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, не превышающая зарегистрированную или перерегистрированную предельную отпускную цену производителя на такой лекарственный препарат на дату выпуска товара, указанную в декларации на товары. При этом фактическая отпускная цена производителя, задекларированная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оформления декларации на товары.
Формы
Готовое решение: Как учитывать перечисление аванса по договору в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учитывать НДС с аванса, уплаченного в иностранной валюте (в рублях по договору в у. е.)
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учитывать НДС с аванса, уплаченного в иностранной валюте (в рублях по договору в у. е.)
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Во-первых, положения п. 1 ст. 248 НК РФ разрешают исключать из налогооблагаемого дохода только суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть исключается только российский НДС. Соответственно, иностранные налоги исключать нельзя. Чиновники подтверждают данный вывод, правда, в части иностранного НДС (письмо ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31). При этом такой НДС можно отнести в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Основание - подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Хотя ранее официальные органы не разрешали учитывать иностранный НДС в расходах для целей налога на прибыль (письма Минфина России от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182), однако позже их позиция изменилась (письма Минфина России от 10.02.2017 N 03-03-06/1/7449, от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 14.09.2020 N 03-03-06/1/80340). Для возможности учета иностранного НДС в составе уменьшаемых расходов необходимо иметь документ, подтверждающий удержание налога. Его следует перевести на русский язык.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Во-первых, положения п. 1 ст. 248 НК РФ разрешают исключать из налогооблагаемого дохода только суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть исключается только российский НДС. Соответственно, иностранные налоги исключать нельзя. Чиновники подтверждают данный вывод, правда, в части иностранного НДС (письмо ФНС РФ от 18.10.2005 N 03-4-03/1800/31). При этом такой НДС можно отнести в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Основание - подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Хотя ранее официальные органы не разрешали учитывать иностранный НДС в расходах для целей налога на прибыль (письма Минфина России от 08.04.2011 N 03-03-06/1/226, от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182), однако позже их позиция изменилась (письма Минфина России от 10.02.2017 N 03-03-06/1/7449, от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 14.09.2020 N 03-03-06/1/80340). Для возможности учета иностранного НДС в составе уменьшаемых расходов необходимо иметь документ, подтверждающий удержание налога. Его следует перевести на русский язык.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента (счет 76-НА)?
(Консультация эксперта, 2025)Учет расчетов по НДС при приобретении услуг у иностранной организации
(Консультация эксперта, 2025)Учет расчетов по НДС при приобретении услуг у иностранной организации
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент определяет налоговую базу как сумму оплаты (с учетом НДС), перечисленную им иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав. Налог он рассчитывает по расчетной ставке 22/122 или 10/110 (п. 5.2 ст. 161, п. п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент определяет налоговую базу как сумму оплаты (с учетом НДС), перечисленную им иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав. Налог он рассчитывает по расчетной ставке 22/122 или 10/110 (п. 5.2 ст. 161, п. п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как иностранным налогоплательщикам заполнить декларацию по НДС при оказании услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1. С учетом каких особенностей заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1. С учетом каких особенностей заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, строительно-монтажных работ, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-08/104771)Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, строительно-монтажных работ, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-08/104771)Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, строительно-монтажных работ, местом реализации которых является РФ.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Иностранный заказчик удержал зарубежный НДС:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Иностранный заказчик удержал зарубежный НДС:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов налоговый агент определяет налоговую базу как величину дохода иностранного контрагента с учетом НДС, отдельно по каждой операции реализации (п. 1 ст. 161 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов налоговый агент определяет налоговую базу как величину дохода иностранного контрагента с учетом НДС, отдельно по каждой операции реализации (п. 1 ст. 161 НК РФ).