Учет импортных материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет импортных материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 16.1 "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки" КоАП РФ"Довод общества об отсутствии в его действиях признаков объективной стороны вмененного административного правонарушения судом округа признается несостоятельным. Исходя из диспозиции части 2 статьи 16.1 КоАП РФ, административная ответственность по указанной норме наступает, в том числе за заявление декларантом при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, сопряженное с заявлением при описании товаров неполных сведений о свойствах и характеристиках, влияющих на их классификацию либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера. В рассматриваемом случае обществом заявлены неполные сведения о характеристике ввезенного товара, в том числе состав композитного материала, и не учтено, что в декларации на товары должны быть приведены индивидуализирующие характеристики ввозимого товара, позволяющие с точностью определить его классификационный код в соответствии ТН ВЭД ЕАЭС и соответствующую ему ставку таможенной пошлины."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация планирует закупить и ввезти в РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления материалы, используемые в операциях, облагаемых НДС, у физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия в части НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, при ввозе материалов в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления организация должна заплатить НДС, который вправе принять к вычету после принятия материалов к учету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, при ввозе материалов в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления организация должна заплатить НДС, который вправе принять к вычету после принятия материалов к учету.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 15.05.2015 N 469
"Об утверждении Правил применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость ввоза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации"3. При ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, расходных материалов с территорий государств - членов Евразийского экономического союза налоговый орган, в регионе деятельности которого стоят на учете организации, осуществившие ввоз расходных материалов, проверяет в рамках налогового контроля правомерность применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость.
"Об утверждении Правил применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость ввоза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации"3. При ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, расходных материалов с территорий государств - членов Евразийского экономического союза налоговый орган, в регионе деятельности которого стоят на учете организации, осуществившие ввоз расходных материалов, проверяет в рамках налогового контроля правомерность применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость.
Постановление Правительства РФ от 15.12.2000 N 973
(ред. от 03.02.2023)
"Об экспорте и импорте ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий"1. Российские участники внешнеэкономической деятельности, получившие лицензию на экспорт или импорт ядерных материалов, направляют соответствующие уведомления Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", осуществляющей учет экспорта и импорта ядерных материалов.
(ред. от 03.02.2023)
"Об экспорте и импорте ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий"1. Российские участники внешнеэкономической деятельности, получившие лицензию на экспорт или импорт ядерных материалов, направляют соответствующие уведомления Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", осуществляющей учет экспорта и импорта ядерных материалов.
Статья: К вопросу о создании специализированных судов в области строительства: сравнительно-правовой аспект
(Ялилов А.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 2)Правовое регулирование имущественных отношений в строительстве уже не может выстраиваться на прежних рельсах с учетом того, какое неблагоприятное воздействие на отрасль оказала совокупность внешнеэкономических и внешнеполитических факторов. Влияние санкций и иных мер ограничительного характера отразилось на состоянии строительной индустрии в РФ <2>. Приостановление поставок строительного оборудования, отток инвестиций, повышение импортных цен на строительные материалы и оборудование вызвали прерывание множества цепочек правоотношений, "заморозку" крупных строительных проектов и невозможность исполнения обязательств, что в целом сильно дестабилизировало гражданский оборот <3>.
(Ялилов А.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 2)Правовое регулирование имущественных отношений в строительстве уже не может выстраиваться на прежних рельсах с учетом того, какое неблагоприятное воздействие на отрасль оказала совокупность внешнеэкономических и внешнеполитических факторов. Влияние санкций и иных мер ограничительного характера отразилось на состоянии строительной индустрии в РФ <2>. Приостановление поставок строительного оборудования, отток инвестиций, повышение импортных цен на строительные материалы и оборудование вызвали прерывание множества цепочек правоотношений, "заморозку" крупных строительных проектов и невозможность исполнения обязательств, что в целом сильно дестабилизировало гражданский оборот <3>.
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностей нет. Сумма "входного" ("ввозного") НДС, которую вы принимаете к вычету при раздельном учете, увеличивает общую сумму вычетов по НДС при расчете доли вычета (порядок расчета доли вычетов по НДС описан в разд. 1.1 данного материала). Сумма "входного" ("ввозного") НДС, которая к вычету не принимается, не участвует в расчете доли вычетов по НДС. Это следует из ст. ст. 170, 171 НК РФ, п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков.
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностей нет. Сумма "входного" ("ввозного") НДС, которую вы принимаете к вычету при раздельном учете, увеличивает общую сумму вычетов по НДС при расчете доли вычета (порядок расчета доли вычетов по НДС описан в разд. 1.1 данного материала). Сумма "входного" ("ввозного") НДС, которая к вычету не принимается, не участвует в расчете доли вычетов по НДС. Это следует из ст. ст. 170, 171 НК РФ, п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков.
Вопрос: Организация заключила с белорусским подрядчиком договор об изготовлении изделий. При этом часть комплектующих будет отправлена организацией для переработки. Также подрядчик будет использовать часть собственных комплектующих. Как определяется налоговая база по НДС при ввозе готовых изделий на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим, по нашему мнению, в стоимость выполненных работ должна быть включена стоимость собственных комплектующих подрядчика. При ввозе готовых изделий российская организация исчисляет НДС со стоимости работ с учетом стоимости собственных материалов белорусской организации.
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим, по нашему мнению, в стоимость выполненных работ должна быть включена стоимость собственных комплектующих подрядчика. При ввозе готовых изделий российская организация исчисляет НДС со стоимости работ с учетом стоимости собственных материалов белорусской организации.
Вопрос: Какие документы (в том числе товаросопроводительные) оформляются при импорте товаров в РФ (выпуск для внутреннего потребления) из государств, не входящих в ЕАЭС?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2025)В общем случае оформляются декларация на товары и, в частности, товаросопроводительные документы (например, CMR, коносамент, инвойс, упаковочный лист), документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, а также документы, подтверждающие происхождение товара. Для постановки контракта на учет в банке в общем случае нужен сам контракт и при необходимости иные документы.
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2025)В общем случае оформляются декларация на товары и, в частности, товаросопроводительные документы (например, CMR, коносамент, инвойс, упаковочный лист), документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, а также документы, подтверждающие происхождение товара. Для постановки контракта на учет в банке в общем случае нужен сам контракт и при необходимости иные документы.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость импортных товаров увеличилась в том же месяце, когда вы приняли их на учет, то НДС рассчитайте и отразите в декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС сразу с учетом такого увеличения в порядке, который описан в разд. 2 этого материала (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В пакет документов, представляемых вместе с декларацией, в таком случае включите документы на увеличение стоимости поставки.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость импортных товаров увеличилась в том же месяце, когда вы приняли их на учет, то НДС рассчитайте и отразите в декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС сразу с учетом такого увеличения в порядке, который описан в разд. 2 этого материала (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В пакет документов, представляемых вместе с декларацией, в таком случае включите документы на увеличение стоимости поставки.
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Учет сырья и материалов. Стоимость сырья и материалов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения с учетом расходов на комиссионные вознаграждения, транспортировку, ввозных таможенных пошлин и сборов и иных затрат, связанных с приобретением сырья и материалов (п. 2 ст. 254, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Учет сырья и материалов. Стоимость сырья и материалов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения с учетом расходов на комиссионные вознаграждения, транспортировку, ввозных таможенных пошлин и сборов и иных затрат, связанных с приобретением сырья и материалов (п. 2 ст. 254, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Как мы понимаем, именно такой подход реализован в учетной системе 1С, исходя из материала "Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50% в 1С", опубликованного на сайте "БухЭксперт. База ответов по учету в 1С" <12>:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Как мы понимаем, именно такой подход реализован в учетной системе 1С, исходя из материала "Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50% в 1С", опубликованного на сайте "БухЭксперт. База ответов по учету в 1С" <12>: