Учет грантов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет грантов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учитывать гранты
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учитывать гранты
Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Важно учитывать, что в случае совмещения нескольких налоговых режимов, например УСН и ПСН либо ПСН и ОСН, считать нужно общий доход по обеим системам налогообложения. Что касается доходов по ПСН, то учитывать следует фактически полученные доходы.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Важно учитывать, что в случае совмещения нескольких налоговых режимов, например УСН и ПСН либо ПСН и ОСН, считать нужно общий доход по обеим системам налогообложения. Что касается доходов по ПСН, то учитывать следует фактически полученные доходы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2024 N 03-15-06/113048 <Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Для сравнения с 70%-ным лимитом учитываются в том числе целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные НКО по итогам предыдущих календарных лет.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Для сравнения с 70%-ным лимитом учитываются в том числе целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные НКО по итогам предыдущих календарных лет.
Вопрос: В каком размере ИП, главе КФХ, признавать доход в виде полученного гранта при формировании декларации по УСН за 2022 г., если грант получен 25.08.2022 в размере 10 млн руб., по состоянию на 31.12.2022 израсходовано 5 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)При определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В частности, не учитываются, средства целевого финансирования в виде полученных грантов (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В частности, не учитываются, средства целевого финансирования в виде полученных грантов (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Гранты (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) не учитываются в доходах на УСНО, если предоставлены на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ (Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Гранты (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) не учитываются в доходах на УСНО, если предоставлены на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ (Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
Статья: Целевое финансирование организаций на УСН
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Статья: Новая декларация при УСН и порядок ее представления
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы при УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (Письма Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы при УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (Письма Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд подчеркнул, что согласно положениям подп. 37 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ денежные средства, полученные налогоплательщиком-концессионером по концессионному соглашению, являются его внереализационным доходом и должны были учитываться при исчислении УСН (Постановление АС ПО от 29.05.2024 N Ф06-3074/2024 по делу N А57-35548/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд подчеркнул, что согласно положениям подп. 37 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ денежные средства, полученные налогоплательщиком-концессионером по концессионному соглашению, являются его внереализационным доходом и должны были учитываться при исчислении УСН (Постановление АС ПО от 29.05.2024 N Ф06-3074/2024 по делу N А57-35548/2022).
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Перечень средств целевого финансирования (ЦФ) для УСН такой же, как и для налога на прибыль (некоторые гранты, поступления от дольщиков застройщику и др.). Об этом мы говорили в статье, посвященной учету субсидий у плательщиков налога на прибыль (см. с. 49).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Перечень средств целевого финансирования (ЦФ) для УСН такой же, как и для налога на прибыль (некоторые гранты, поступления от дольщиков застройщику и др.). Об этом мы говорили в статье, посвященной учету субсидий у плательщиков налога на прибыль (см. с. 49).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Условием для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН, является, в частности, предоставление этих грантов на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (см. Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Условием для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН, является, в частности, предоставление этих грантов на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (см. Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).