Учет дивидендов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет дивидендов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
(КонсультантПлюс, 2026)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)11. В графе 5 раздела I указываются расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)11. В графе 5 раздела I указываются расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)С точки зрения налогообложения проблем быть не должно. Поскольку дивиденды индивидуальный предприниматель получает как обычное физлицо, они облагаются НДФЛ и в доходах для исчисления налога при УСН не учитываются <10>. Зачисление дивидендов на счет ИП само по себе не меняет ни вид дохода, ни порядок налогообложения. Здесь важно другое - за что указанные средства поступают на счет. От перевода своих денег на рабочий расчетный счет ваш участник никакой дополнительной экономической выгоды не получает. А в ее отсутствие объекта налогообложения не возникает в принципе. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)С точки зрения налогообложения проблем быть не должно. Поскольку дивиденды индивидуальный предприниматель получает как обычное физлицо, они облагаются НДФЛ и в доходах для исчисления налога при УСН не учитываются <10>. Зачисление дивидендов на счет ИП само по себе не меняет ни вид дохода, ни порядок налогообложения. Здесь важно другое - за что указанные средства поступают на счет. От перевода своих денег на рабочий расчетный счет ваш участник никакой дополнительной экономической выгоды не получает. А в ее отсутствие объекта налогообложения не возникает в принципе. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды ИП, применяющего УСН, также облагаются НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды ИП, применяющего УСН, также облагаются НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
Статья: Дивиденды: как правильно начислить, выплатить и не ошибиться с налогами
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов (Д2) превышает общую сумму дивидендов, подлежащую распределению (Д), то Н (сумма налога, подлежащая удержанию) принимает отрицательное значение, соответственно, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится. При этом основания для повторного учета разницы между этими показателями отсутствуют (письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов (Д2) превышает общую сумму дивидендов, подлежащую распределению (Д), то Н (сумма налога, подлежащая удержанию) принимает отрицательное значение, соответственно, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится. При этом основания для повторного учета разницы между этими показателями отсутствуют (письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733).
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Если акции изначально приобретались не с целью их дальнейшей реализации, а, например, для получения доходов в виде дивидендов, товарами для целей УСН они не признаются. Порядок учета расходов на приобретение и реализацию товаров в этом случае не применяется <13>. Расходы на приобретение ценных бумаг не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН <14>. Поэтому продавец не вправе учитывать расходы на покупку указанных акций, в том числе при их реализации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Если акции изначально приобретались не с целью их дальнейшей реализации, а, например, для получения доходов в виде дивидендов, товарами для целей УСН они не признаются. Порядок учета расходов на приобретение и реализацию товаров в этом случае не применяется <13>. Расходы на приобретение ценных бумаг не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН <14>. Поэтому продавец не вправе учитывать расходы на покупку указанных акций, в том числе при их реализации.