Учет депозитов в отчете о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет депозитов в отчете о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.Вопрос: В каком случае перечисление средств на депозитный вклад отражается в Отчете о движении денежных средств?
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)5. Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)5. Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее - денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024К денежным эквивалентам относят высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011), утвержденного Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н). Денежными эквивалентами могут быть признаны, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования, высоколиквидные векселя банков со сроком платежа по предъявлении. Критерии для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений организации устанавливаются в ее учетной политике (п. 23 ПБУ 23/2011).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в ОДДС необходимо отражать движение не только денежных средств (счета учета денежных средств), но и денежных эквивалентов (частично счет 58).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в ОДДС необходимо отражать движение не только денежных средств (счета учета денежных средств), но и денежных эквивалентов (частично счет 58).
Вопрос: Что необходимо учесть при переходе на МСФО при составлении финансовой отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Например, денежные средства в кредитных организациях, учитываемые на депозитных счетах, в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России N 217н) могут быть классифицированы как денежные средства и их эквиваленты, если срок обращения их в известную сумму денежных средств составляет не менее 90 дней и указанные средства не подвержены значительному кредитному риску (см. также Письмо Банка России от 24.04.2017 N 56-18/656).
(Консультация эксперта, 2025)Например, денежные средства в кредитных организациях, учитываемые на депозитных счетах, в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России N 217н) могут быть классифицированы как денежные средства и их эквиваленты, если срок обращения их в известную сумму денежных средств составляет не менее 90 дней и указанные средства не подвержены значительному кредитному риску (см. также Письмо Банка России от 24.04.2017 N 56-18/656).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При этом в целях представления данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности необходимо учитывать, что часть финансовых вложений организации, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости (неисполнения обязательств) минимален, относится к денежным эквивалентам (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При этом в целях представления данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности необходимо учитывать, что часть финансовых вложений организации, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости (неисполнения обязательств) минимален, относится к денежным эквивалентам (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств").
Статья: Учет операций с цифровым рублем
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 12)Поскольку кредитование счетов цифрового рубля, начисление процентов на остаток средств на счете, а также размещение цифрового рубля во вклады и депозиты не допускается, в таблице подобные операции не отражены.
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 12)Поскольку кредитование счетов цифрового рубля, начисление процентов на остаток средств на счете, а также размещение цифрового рубля во вклады и депозиты не допускается, в таблице подобные операции не отражены.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Понятие денежных эквивалентов определено в пункте 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Понятие денежных эквивалентов определено в пункте 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств".
Статья: Готовимся к составлению отчетности за полугодие 2023 года по новым правилам
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- при формировании показателей по движению денежных средств по строкам 5010 и 5020 обороты по счету 0 201 22 000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации" не учитываются.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- при формировании показателей по движению денежных средств по строкам 5010 и 5020 обороты по счету 0 201 22 000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации" не учитываются.
"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В соответствии с п. 23 ПБУ 23/2011 организация должна раскрывать в составе информации о принятой ею учетной политике используемые подходы для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений, для классификации денежных потоков, для пересчета в рубли величины денежных потоков в иностранной валюте, для свернутого представления денежных потоков, а также другие пояснения, необходимые для понимания информации, представленной в отчете о движении денежных средств.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)В соответствии с п. 23 ПБУ 23/2011 организация должна раскрывать в составе информации о принятой ею учетной политике используемые подходы для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений, для классификации денежных потоков, для пересчета в рубли величины денежных потоков в иностранной валюте, для свернутого представления денежных потоков, а также другие пояснения, необходимые для понимания информации, представленной в отчете о движении денежных средств.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- Методическими рекомендациями по применению СГС "Отчет о движении денежных средств", доведенными Письмом Минфина России от 31.08.2018 N 02-06-07/62483.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- Методическими рекомендациями по применению СГС "Отчет о движении денежных средств", доведенными Письмом Минфина России от 31.08.2018 N 02-06-07/62483.