Учет депозита на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет депозита на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Ситуация актуальна для отношений, возникших до 01.01.2026.
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Ситуация актуальна для отношений, возникших до 01.01.2026.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Учет процентов по депозиту у организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Учет процентов по депозиту у организации на УСН
Нормативные акты
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)- Некоторые упрощенцы с сезонным характером обрабатывающего производства считают, что поскольку они не относятся к кредитным организациям, то получение процентов по депозитам не является для них видом деятельности. Поэтому сумма процентов не должна участвовать при расчете доли. Для страховых взносов они применяют ту же методику, что и при расчете доли доходов от основного вида деятельности при подтверждении тарифа для взносов на травматизм. Следует ли для тарифа 7,6% при расчете доли доходов от основного вида деятельности в общей сумме доходов учитывать сумму полученных процентов от размещения денег на банковских депозитах?
("Главная книга", 2025, N 11)- Некоторые упрощенцы с сезонным характером обрабатывающего производства считают, что поскольку они не относятся к кредитным организациям, то получение процентов по депозитам не является для них видом деятельности. Поэтому сумма процентов не должна участвовать при расчете доли. Для страховых взносов они применяют ту же методику, что и при расчете доли доходов от основного вида деятельности при подтверждении тарифа для взносов на травматизм. Следует ли для тарифа 7,6% при расчете доли доходов от основного вида деятельности в общей сумме доходов учитывать сумму полученных процентов от размещения денег на банковских депозитах?
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: С 2026 г. проценты по вкладам физических лиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: С 2026 г. проценты по вкладам физических лиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как ТСЖ на УСН учитывает расходы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как ТСЖ на УСН учитывает расходы
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отметил, что, поскольку суммы, перечисленные с депозитного счета на расчетный счет организации, не являются доходом от реализации в рамках ст. 249 НК РФ, такие суммы не учитываются при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России отметил, что, поскольку суммы, перечисленные с депозитного счета на расчетный счет организации, не являются доходом от реализации в рамках ст. 249 НК РФ, такие суммы не учитываются при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН.
Статья: Простыми словами о строительном подряде: практические рекомендации практикующему юристу
(Рыбакова Л.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- потребовать от исполнителя счет-фактуру (за исключением исполнителя, применяющего упрощенную систему налогообложения, или если товар/работа/услуга освобождены от налога - в этом случае обязательно прописываем такие оговорки в тексте договора);
(Рыбакова Л.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- потребовать от исполнителя счет-фактуру (за исключением исполнителя, применяющего упрощенную систему налогообложения, или если товар/работа/услуга освобождены от налога - в этом случае обязательно прописываем такие оговорки в тексте договора);
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2026)проценты по депозиту, на котором размещены временно свободные денежные средства (п. 6 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)проценты по депозиту, на котором размещены временно свободные денежные средства (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.