Учет демонстрационных образцов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет демонстрационных образцов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик рассчитал показатель "площадь торгового места" без учета площади, которая не использовалась для целей розничной торговли (коридора, не используемого для демонстрации образцов товара)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик рассчитал показатель "площадь торгового места" без учета площади, которая не использовалась для целей розничной торговли (коридора, не используемого для демонстрации образцов товара)
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2025 N 17АП-12381/2024-ГК по делу N А60-27078/2024
Требование: О признании недействительным расторжения в одностороннем порядке договора на размещение нестационарного торгового объекта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы истца о том, что им в период с 15.02.2024 по 15.04.2024 использовалось спорное помещение в качестве шоурума, в рамках заключенного с ИП Лисициным А.Н. (ИНН 664302305272) договора на организацию и проведение промо-акций от 15.01.2024, что под "Шоурум" в настоящем договоре понимается: оформленная с учетом фирменного стиля ресторана "Чайхона Казан", визуально выделенная часть торговой площади (демонстрационная площадь), на которой представлены образцы товаров (услуг) данного ресторана, расположенного по адресу: г. Екатеринбург, ул. Пехотинцев, 5, были предметом исследования суда первой инстанции, которым обоснованно отмечено, что указанное также подтверждает факт нарушения истцом специализации, предусмотренной договором на размещение НТО, поскольку рекламные услуги, услуги шоурума к предусмотренной договором специализации "продовольственные товары" не относятся.
Требование: О признании недействительным расторжения в одностороннем порядке договора на размещение нестационарного торгового объекта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы истца о том, что им в период с 15.02.2024 по 15.04.2024 использовалось спорное помещение в качестве шоурума, в рамках заключенного с ИП Лисициным А.Н. (ИНН 664302305272) договора на организацию и проведение промо-акций от 15.01.2024, что под "Шоурум" в настоящем договоре понимается: оформленная с учетом фирменного стиля ресторана "Чайхона Казан", визуально выделенная часть торговой площади (демонстрационная площадь), на которой представлены образцы товаров (услуг) данного ресторана, расположенного по адресу: г. Екатеринбург, ул. Пехотинцев, 5, были предметом исследования суда первой инстанции, которым обоснованно отмечено, что указанное также подтверждает факт нарушения истцом специализации, предусмотренной договором на размещение НТО, поскольку рекламные услуги, услуги шоурума к предусмотренной договором специализации "продовольственные товары" не относятся.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Любые расходы организации, связанные с оформлением витрин (выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов), учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Любые расходы организации, связанные с оформлением витрин (выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов), учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Данные расходы учитываются в составе рекламных расходов (как расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, которые не нормируются для целей налогообложения прибыли) (пп. 28 п. 1, абз. 4, 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Данные расходы учитываются в составе рекламных расходов (как расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, которые не нормируются для целей налогообложения прибыли) (пп. 28 п. 1, абз. 4, 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Таможенный календарь на 2025 год"
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Импортеры после выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, до предложения этих товаров для реализации (продажи), в том числе до их выставления в месте реализации (продажи), демонстрации их образцов, либо до принятия к учету товаров, ввозимых в целях, не связанных с их последующей реализацией (продажей), представляют в Систему в том числе сведения о регистрационном номере таможенного документа.
(по состоянию на 20.11.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Импортеры после выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, до предложения этих товаров для реализации (продажи), в том числе до их выставления в месте реализации (продажи), демонстрации их образцов, либо до принятия к учету товаров, ввозимых в целях, не связанных с их последующей реализацией (продажей), представляют в Систему в том числе сведения о регистрационном номере таможенного документа.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Импортеры после выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, до предложения этих товаров для реализации (продажи), в том числе до их выставления в месте реализации (продажи), демонстрации их образцов, либо до принятия к учету товаров, ввозимых в целях, не связанных с их последующей реализацией (продажей), представляют в Систему в том числе сведения о регистрационном номере таможенного документа.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Импортеры после выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, до предложения этих товаров для реализации (продажи), в том числе до их выставления в месте реализации (продажи), демонстрации их образцов, либо до принятия к учету товаров, ввозимых в целях, не связанных с их последующей реализацией (продажей), представляют в Систему в том числе сведения о регистрационном номере таможенного документа.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
Вопрос: Организация приобрела футболки для работников, которые будут участвовать в выставке и работать на стенде. Футболки без логотипа после выставки останутся у работников. Надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на их стоимость? Можно ли включить затраты в состав расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)К расходам организации на рекламу относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов (п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)К расходам организации на рекламу относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Статья: Торговля по образцам: когда можно применять ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Вывод делался такой: учитывая особенности вмененки, розничная торговля предполагает наличие товара и одновременное оказание перечисленных услуг в торговом объекте. Исходя из определений, которые были даны в гл. 26.3 НК РФ, к рознице для целей ЕНВД также не относилась реализация товаров по каталогам и образцам вне стационарной торговой сети. Под такой торговлей, как отмечали суды, надо понимать продажу товара с фактической его передачей покупателям вне места демонстрации образцов и выбора товара.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Вывод делался такой: учитывая особенности вмененки, розничная торговля предполагает наличие товара и одновременное оказание перечисленных услуг в торговом объекте. Исходя из определений, которые были даны в гл. 26.3 НК РФ, к рознице для целей ЕНВД также не относилась реализация товаров по каталогам и образцам вне стационарной торговой сети. Под такой торговлей, как отмечали суды, надо понимать продажу товара с фактической его передачей покупателям вне места демонстрации образцов и выбора товара.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на участие в выставках, экспозициях, на оформление витрин, комнат образцов и демонстрационных залов относятся к расходам на рекламу и подлежат учету в расходах в сумме произведенных затрат.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на участие в выставках, экспозициях, на оформление витрин, комнат образцов и демонстрационных залов относятся к расходам на рекламу и подлежат учету в расходах в сумме произведенных затрат.
Статья: Общественное место
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Конституционный Суд РФ в Определении от 24.10.2013 N 1721-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шерстюка Алексея Витальевича на нарушение его конституционных прав положениями части 1 статьи 3.5 и части 1 статьи 20.2.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъяснил, что к "массовому одновременному пребыванию или передвижению в общественных местах" относятся не любые проводимые в общественных местах мероприятия, а лишь такие массовые мероприятия, которые преследуют заранее определенную цель, характеризуются единым замыслом их участников и свободным доступом граждан к участию в них, но не являются публичными мероприятиями по смыслу Федерального закона от 19.06.2004 N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" (п. п. 1 - 6 ст. 2). При этом наступление ответственности связывается данным законоположением с наличием указанных в нем негативных последствий.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Конституционный Суд РФ в Определении от 24.10.2013 N 1721-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шерстюка Алексея Витальевича на нарушение его конституционных прав положениями части 1 статьи 3.5 и части 1 статьи 20.2.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъяснил, что к "массовому одновременному пребыванию или передвижению в общественных местах" относятся не любые проводимые в общественных местах мероприятия, а лишь такие массовые мероприятия, которые преследуют заранее определенную цель, характеризуются единым замыслом их участников и свободным доступом граждан к участию в них, но не являются публичными мероприятиями по смыслу Федерального закона от 19.06.2004 N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" (п. п. 1 - 6 ст. 2). При этом наступление ответственности связывается данным законоположением с наличием указанных в нем негативных последствий.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.05.2025 N 03-03-06/1/53288 <Как учесть расходы на распространение рекламы через Интернет?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)- демонстрационные залы, витрины (оформление, образцы товаров).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)- демонстрационные залы, витрины (оформление, образцы товаров).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на участие в рекламных выставках, выставках-продажах, ярмарках, экспозициях учитывайте в полной сумме. В том числе вы можете учесть расходы (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на участие в рекламных выставках, выставках-продажах, ярмарках, экспозициях учитывайте в полной сумме. В том числе вы можете учесть расходы (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587 <Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)- оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
Готовое решение: Как с 2026 г. отразить в учете учреждения списание материальных запасов
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения в учете операций по списанию образцов материальных запасов определяется назначением их использования: оформление витрин для демонстрационных целей (витринный образец) или предоставление образцов для осуществления экспертизы (контрольный образец).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения в учете операций по списанию образцов материальных запасов определяется назначением их использования: оформление витрин для демонстрационных целей (витринный образец) или предоставление образцов для осуществления экспертизы (контрольный образец).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;