Учет брака в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет брака в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Ивановского областного суда от 27.04.2023 по делу N 33а-890/2023 (УИД 37RS0022-01-2022-002999-68)
Категория: Споры с МВД России.
Требования заявителя: О признании незаконным решения об аннулировании вида на жительство.
Обстоятельства: Оспариваемое решение нарушает право истца на уважение личной и семейной жизни, поскольку уполномоченным органом не было учтено, что он состоит в зарегистрированном браке с гражданкой Российской Федерации, с которой они совместно проживают, ведут хозяйство и воспитывают троих несовершеннолетних детей, также являющихся гражданами Российской Федерации.
Решение: Удовлетворено.Несмотря на наличие формальных оснований для аннулирования вида на жительство, административным органом при принятии оспариваемого решения, а также судом первой инстанции при проверке его законности надлежащим образом не исследованы и не учтены существенные обстоятельства, такие как длительное проживание административного истца на территории Российской Федерации - с ДД.ММ.ГГГГ года, его семейное положение - нахождение в браке с гражданкой Российской Федерации и наличие трех несовершеннолетних детей, посещающих образовательные и социально-воспитательные учреждения, а также постановка административного истца на учет в налоговом органе и его трудоустройство, что в совокупности свидетельствует об устойчивости сложившихся социальных связей со страной проживания. Не приведено административным ответчиком и доказательств соответствия принятого решения интересам государства в целях безопасности его жителей.
Категория: Споры с МВД России.
Требования заявителя: О признании незаконным решения об аннулировании вида на жительство.
Обстоятельства: Оспариваемое решение нарушает право истца на уважение личной и семейной жизни, поскольку уполномоченным органом не было учтено, что он состоит в зарегистрированном браке с гражданкой Российской Федерации, с которой они совместно проживают, ведут хозяйство и воспитывают троих несовершеннолетних детей, также являющихся гражданами Российской Федерации.
Решение: Удовлетворено.Несмотря на наличие формальных оснований для аннулирования вида на жительство, административным органом при принятии оспариваемого решения, а также судом первой инстанции при проверке его законности надлежащим образом не исследованы и не учтены существенные обстоятельства, такие как длительное проживание административного истца на территории Российской Федерации - с ДД.ММ.ГГГГ года, его семейное положение - нахождение в браке с гражданкой Российской Федерации и наличие трех несовершеннолетних детей, посещающих образовательные и социально-воспитательные учреждения, а также постановка административного истца на учет в налоговом органе и его трудоустройство, что в совокупности свидетельствует об устойчивости сложившихся социальных связей со страной проживания. Не приведено административным ответчиком и доказательств соответствия принятого решения интересам государства в целях безопасности его жителей.
Апелляционное определение Тюменского областного суда от 24.04.2024 N 33-2251/2024 (УИД 72RS0014-01-2023-012869-93)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О признании незаконным предоставления налогового вычета.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчику был предоставлен налоговый вычет. В дальнейшем установлено, что сделка купли-продажи квартиры совершена с супругой ответчика, то есть между взаимозависимыми лицами.
Решение: Удовлетворено.Вместе с тем, с учетом характера имущественного налогового вычета, как налоговой льготы, носящей адресный характер, законодатель в рамках своих дискреционных полномочий установил прямое ограничение для применения данной льготы, закрепив в пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации запрет на предоставление имущественного налогового вычета, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. При этом, наличие брачного договора между сторонами сделки с учетом положений подпункта 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации не исключает установление супругов в качестве взаимозависимых.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О признании незаконным предоставления налогового вычета.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчику был предоставлен налоговый вычет. В дальнейшем установлено, что сделка купли-продажи квартиры совершена с супругой ответчика, то есть между взаимозависимыми лицами.
Решение: Удовлетворено.Вместе с тем, с учетом характера имущественного налогового вычета, как налоговой льготы, носящей адресный характер, законодатель в рамках своих дискреционных полномочий установил прямое ограничение для применения данной льготы, закрепив в пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации запрет на предоставление имущественного налогового вычета, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. При этом, наличие брачного договора между сторонами сделки с учетом положений подпункта 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации не исключает установление супругов в качестве взаимозависимых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть незавершенное производство, готовую продукцию в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Брак производства, выявленный непосредственно на этапах технологического процесса или при технической приемке готовой продукции, делится на исправимый (частичный) и неисправимый (окончательный).
(КонсультантПлюс, 2025)Брак производства, выявленный непосредственно на этапах технологического процесса или при технической приемке готовой продукции, делится на исправимый (частичный) и неисправимый (окончательный).
Типовая ситуация: Как учесть брак в производстве
(Издательство "Главная книга", 2025)Потери от производственного брака спишите в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. НДС по МПЗ, из которых изготовлена бракованная продукция, восстанавливать не надо (п. 26 ФСБУ 5/2019, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428).
(Издательство "Главная книга", 2025)Потери от производственного брака спишите в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. НДС по МПЗ, из которых изготовлена бракованная продукция, восстанавливать не надо (п. 26 ФСБУ 5/2019, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428).
Готовое решение: Какие существуют требования к обработке персональных данных работников организации
(КонсультантПлюс, 2025)копии свидетельств о заключении брака, рождении детей;
(КонсультантПлюс, 2025)копии свидетельств о заключении брака, рождении детей;
Корреспонденция счетов: Организация-покупатель, применяющая УСН, при передаче со склада в основное производство приобретенного ранее сырья обнаружила брак, возвратила поставщику бракованное сырье, а поставщик вернул уплаченные ему деньги. Как отразить в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при перечислении поставщику денежных средств в составе расходов признается стоимость сырья (с учетом НДС) (пп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при перечислении поставщику денежных средств в составе расходов признается стоимость сырья (с учетом НДС) (пп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи имущества, приобретенного в период брака, а также полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 31.05.2023 N 03-04-05/50184)Абзацем девятнадцатым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 31.05.2023 N 03-04-05/50184)Абзацем девятнадцатым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Статья: Спор о признании гражданина банкротом (на основании практики арбитражных судов города Москвы и Московского округа)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)15. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)15. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В ходе рассмотрения дела N А76-923/2020 по существу судами сделан вывод о доказанности инспекцией отсутствия надлежащего учета брака в бухгалтерском учете общества; ненадлежащем оформлении актов о браке; несоответствии сведений, указанных в актах о браке, данным бухгалтерского учета об остатках материалов, выразившемся в том, что в отдельные периоды заявителем списаны на производство бракованные материалы в количестве, превышающем имеющийся у общества на тот период остаток материалов данной номенклатуры; суды признали правильными выводы инспекции о неправомерном списании на расходы производства стоимости тех материальных ценностей, объем которых превышал имеющиеся у общества на соответствующие периоды остатки материалов. При этом суды учли, что налоговым органом приняты в состав расходов по налогу на прибыль стоимость бракованной продукции в объеме, соответствующем сведениям бухгалтерского учета общества об остатках ТМЦ (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.04.2021 по делу N А76-923/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В ходе рассмотрения дела N А76-923/2020 по существу судами сделан вывод о доказанности инспекцией отсутствия надлежащего учета брака в бухгалтерском учете общества; ненадлежащем оформлении актов о браке; несоответствии сведений, указанных в актах о браке, данным бухгалтерского учета об остатках материалов, выразившемся в том, что в отдельные периоды заявителем списаны на производство бракованные материалы в количестве, превышающем имеющийся у общества на тот период остаток материалов данной номенклатуры; суды признали правильными выводы инспекции о неправомерном списании на расходы производства стоимости тех материальных ценностей, объем которых превышал имеющиеся у общества на соответствующие периоды остатки материалов. При этом суды учли, что налоговым органом приняты в состав расходов по налогу на прибыль стоимость бракованной продукции в объеме, соответствующем сведениям бухгалтерского учета общества об остатках ТМЦ (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.04.2021 по делу N А76-923/2020).
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по квартире, приобретенной в браке до 2014 г., если расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) произведены супругом после расторжения брака.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28630)Учитывая изложенное, супруги вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по квартире, приобретенной ими в период брака до 2014 года, в размере не более 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28630)Учитывая изложенное, супруги вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по квартире, приобретенной ими в период брака до 2014 года, в размере не более 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Основное средство принято к учету, введено в эксплуатацию, на него начисляется амортизация. А потом обнаруживается брак в таком ОС. Либо это малоценный инструмент, переданный в эксплуатацию. Причем поставщик согласен с тем, что брак заводской (либо это подтвердила экспертиза), и одобрил возврат. Как такие операции учесть для целей НДС, налога на прибыль?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Основное средство принято к учету, введено в эксплуатацию, на него начисляется амортизация. А потом обнаруживается брак в таком ОС. Либо это малоценный инструмент, переданный в эксплуатацию. Причем поставщик согласен с тем, что брак заводской (либо это подтвердила экспертиза), и одобрил возврат. Как такие операции учесть для целей НДС, налога на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации возврат продавцу объекта основных средств (ОС) по причине выявления скрытого неисправимого брака, если брак выявлен после ввода объекта ОС в эксплуатацию? Приобретение и возврат объекта ОС произведены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации возврат продавцу объекта основных средств (ОС) по причине выявления скрытого неисправимого брака, если брак выявлен после ввода объекта ОС в эксплуатацию? Приобретение и возврат объекта ОС произведены в одном календарном году.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации возврат продавцу объекта основных средств (ОС) по причине выявления скрытого неисправимого брака, если брак выявлен после ввода объекта ОС в эксплуатацию? Приобретение и возврат объекта ОС произведены в одном календарном году.
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить возврат некачественного основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Если взамен бракованного основного средства продавец передает вам имущество надлежащего качества, эту операцию не нужно отражать в налоговом учете (Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-11/31971).
(КонсультантПлюс, 2025)Если взамен бракованного основного средства продавец передает вам имущество надлежащего качества, эту операцию не нужно отражать в налоговом учете (Письмо Минфина России от 03.06.2015 N 03-07-11/31971).
Статья: Заявление о признании должника банкротом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- копию документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- копию документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета;