Учет больничных за счет работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет больничных за счет работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Исчисление продолжительности периодов временной нетрудоспособности и их оплата за счет работодателя, а также определение среднего заработка при расчете пособия
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что первый день нетрудоспособности, когда был открыт больничный лист, был оплачен за счет средств работодателя, выданных в виде заработной платы; за второй и третий дни временной нетрудоспособности, когда работники фактически не вышли на работу и утратили заработок в связи с болезнью, работодателем было выплачено пособие по временной нетрудоспособности; работодатель оплатил три первых дня временной нетрудоспособности своего работника, что соответствует пункту 1 части 2 статьи 3 Закона N 255-ФЗ. Далее пособие по временной нетрудоспособности должно выплачиваться за счет средств Фонда обязательного социального страхования..."
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что первый день нетрудоспособности, когда был открыт больничный лист, был оплачен за счет средств работодателя, выданных в виде заработной платы; за второй и третий дни временной нетрудоспособности, когда работники фактически не вышли на работу и утратили заработок в связи с болезнью, работодателем было выплачено пособие по временной нетрудоспособности; работодатель оплатил три первых дня временной нетрудоспособности своего работника, что соответствует пункту 1 части 2 статьи 3 Закона N 255-ФЗ. Далее пособие по временной нетрудоспособности должно выплачиваться за счет средств Фонда обязательного социального страхования..."
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Страховой стаж для расчета пособия по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2025)При проверке Фонду были представлены листки нетрудоспособности, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы. Трудовые книжки уволившихся работников представлены не были.
(КонсультантПлюс, 2025)При проверке Фонду были представлены листки нетрудоспособности, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы. Трудовые книжки уволившихся работников представлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли учитывать сумму больничных (три дня за счет работодателя) при исчислении доли обособленного подразделения в общей сумме расходов на оплату труда в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли учитывать сумму больничных (три дня за счет работодателя) при исчислении доли обособленного подразделения в общей сумме расходов на оплату труда в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли учитывать сумму больничных (три дня за счет работодателя) при исчислении доли обособленного подразделения в общей сумме расходов на оплату труда в целях уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения?
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 12.10.2011 N ГКПИ11-1586
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействующим пункта 56 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 N 624н>Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" все граждане Российской Федерации должны быть зарегистрированы в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации и иметь страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. Страховое свидетельство содержит в том числе и страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС).
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействующим пункта 56 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 N 624н>Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" все граждане Российской Федерации должны быть зарегистрированы в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации и иметь страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. Страховое свидетельство содержит в том числе и страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС).
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Для налогоплательщиков УСН с объектом налогообложения в виде доходов уточнен порядок уменьшения налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности. Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Для налогоплательщиков УСН с объектом налогообложения в виде доходов уточнен порядок уменьшения налога на суммы пособий по временной нетрудоспособности. Установлено, что в указанных целях учитываются выплаты за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить выплаты бывшим работникам после увольнения (в том числе выплату премии, оплату больничного листа)?
(Консультация эксперта, 2025)Как в бухгалтерском учете отразить выплаты бывшим работникам после увольнения (в том числе выплату премии, оплату больничного листа)?
(Консультация эксперта, 2025)Как в бухгалтерском учете отразить выплаты бывшим работникам после увольнения (в том числе выплату премии, оплату больничного листа)?
Вопрос: Работница изменила фамилию. В каком порядке и в какие сроки нужно уведомить об этом СФР?
(Консультация эксперта, 2023)Об изменении фамилии работник обязан своевременно извещать работодателя, который, в свою очередь, обязан передать в СФР полученные сведения о работнике по указанной форме в срок не позднее трех рабочих дней со дня их получения (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1, ч. 13 - 15 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(Консультация эксперта, 2023)Об изменении фамилии работник обязан своевременно извещать работодателя, который, в свою очередь, обязан передать в СФР полученные сведения о работнике по указанной форме в срок не позднее трех рабочих дней со дня их получения (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1, ч. 13 - 15 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В настоящее время ФСС РФ оплачивает больничные начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя. Именно эта часть выплаченных пособий и учитывается в расходах на основании подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В настоящее время ФСС РФ оплачивает больничные начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни оплачиваются за счет средств работодателя. Именно эта часть выплаченных пособий и учитывается в расходах на основании подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, работающему на условиях внешнего совместительства?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно листку нетрудоспособности в июле 2025 г. работник болел в течение 15 календарных дней. Суммы выплат за расчетный период, облагаемых страховыми взносами, составили: за 2023 г. - 360 000 руб., за 2024 г. - 380 000 руб. Страховой стаж работника, учитываемый при назначении пособия по временной нетрудоспособности, составляет семь лет. В двух календарных годах, предшествующих заболеванию, работник был занят у тех же работодателей. Сумма пособия перечислена на его счет в банке.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно листку нетрудоспособности в июле 2025 г. работник болел в течение 15 календарных дней. Суммы выплат за расчетный период, облагаемых страховыми взносами, составили: за 2023 г. - 360 000 руб., за 2024 г. - 380 000 руб. Страховой стаж работника, учитываемый при назначении пособия по временной нетрудоспособности, составляет семь лет. В двух календарных годах, предшествующих заболеванию, работник был занят у тех же работодателей. Сумма пособия перечислена на его счет в банке.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить в учете его начисление и выплату работнику, если торговая организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с суммы выплачиваемого пособия
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с суммы выплачиваемого пособия
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В пределах этой же величины при расчете налога можно учесть пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования, однако в формуле мы их считать не будем.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)<*> В пределах этой же величины при расчете налога можно учесть пособия по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет средств работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования, однако в формуле мы их считать не будем.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, который заболел во время отпуска, предоставленного ему без сохранения заработной платы (отпуска за свой счет)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, который заболел во время отпуска, предоставленного ему без сохранения заработной платы (отпуска за свой счет)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, который заболел во время отпуска, предоставленного ему без сохранения заработной платы (отпуска за свой счет)?
Статья: Сколько дней должен оплатить работодатель, если больничный взят после окончания рабочего дня?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Отметим, что к аналогичным выводам пришел и АС Московского округа в постановлении от 29.03.2024 N Ф05-4855/2024 по делу N А40-207183/2023, рассматривая такую же ситуацию, когда работник взял больничный после работы, датированный этим же днем. Суд указал, что, если работнику выдан листок нетрудоспособности за рабочий день, в который он отработал смену, за этот день ему выплачивается либо заработная плата, либо пособие по временной нетрудоспособности. И это не изменяет общего порядка определения периода нетрудоспособности, который начинается с даты открытия листка временной нетрудоспособности. Учитывая, что вопрос о виде выплат в таком случае разрешается работодателем, за первые три дня нетрудоспособности заработная плата или пособие по временной нетрудоспособности выплачиваются за счет средств работодателя, за остальные дни - за счет средств фонда. Иное толкование действующего законодательства влечет возложение на работодателя необоснованной обязанности дважды осуществлять оплату тех дней нетрудоспособности, когда работник фактически находится на работе.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Отметим, что к аналогичным выводам пришел и АС Московского округа в постановлении от 29.03.2024 N Ф05-4855/2024 по делу N А40-207183/2023, рассматривая такую же ситуацию, когда работник взял больничный после работы, датированный этим же днем. Суд указал, что, если работнику выдан листок нетрудоспособности за рабочий день, в который он отработал смену, за этот день ему выплачивается либо заработная плата, либо пособие по временной нетрудоспособности. И это не изменяет общего порядка определения периода нетрудоспособности, который начинается с даты открытия листка временной нетрудоспособности. Учитывая, что вопрос о виде выплат в таком случае разрешается работодателем, за первые три дня нетрудоспособности заработная плата или пособие по временной нетрудоспособности выплачиваются за счет средств работодателя, за остальные дни - за счет средств фонда. Иное толкование действующего законодательства влечет возложение на работодателя необоснованной обязанности дважды осуществлять оплату тех дней нетрудоспособности, когда работник фактически находится на работе.
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" оплата больничного за счет работодателя учитывается для целей налогообложения в расходах. А при применении УСН с объектом налогообложения "доходы" сумму налога можно уменьшить на оплаченный за счет работодателя больничный.
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" оплата больничного за счет работодателя учитывается для целей налогообложения в расходах. А при применении УСН с объектом налогообложения "доходы" сумму налога можно уменьшить на оплаченный за счет работодателя больничный.