Учет безвозмездно переданных материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет безвозмездно переданных материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Указывается, что с учетом п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом налогообложения по НДС не является независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Указывается, что с учетом п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом налогообложения по НДС не является независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов.
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете операции по изготовлению или приобретению, а также передаче покупателям образцов продукции для тестирования?
(Консультация эксперта, 2026)В таком случае не исключен отказ в учете понесенных затрат в качестве расходов по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей).
(Консультация эксперта, 2026)В таком случае не исключен отказ в учете понесенных затрат в качестве расходов по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 30.08.2024 по делу N А33-30218/2022к6
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительной сделкой перечисления денежных средств в счет оплаты задолженности по кредитному договору.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как правильно указал суд первой инстанции, в этой связи оснований для признания данного платежа недействительной сделкой не имеется, поскольку из конкурсной массы должника не выбывали указанные денежные средства. Гражданский кодекс Российской Федерации допускает возможность исполнения обязательств третьим лицом (статья 313 Кодекса). Доказательств того, что платеж был совершен Черкуновой В.В. из денежных средств Заниной Н.А., в материалы дела не представлено. С учетом этого правомерно отклонена ссылка заявителя на письмо Заниной Н.М. от 14.02.2023, поскольку содержание данного письма свидетельствует о безвозмездной передаче Черкуновой В.В. банку денежных средств в счет оплаты по кредитному договору.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительной сделкой перечисления денежных средств в счет оплаты задолженности по кредитному договору.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как правильно указал суд первой инстанции, в этой связи оснований для признания данного платежа недействительной сделкой не имеется, поскольку из конкурсной массы должника не выбывали указанные денежные средства. Гражданский кодекс Российской Федерации допускает возможность исполнения обязательств третьим лицом (статья 313 Кодекса). Доказательств того, что платеж был совершен Черкуновой В.В. из денежных средств Заниной Н.А., в материалы дела не представлено. С учетом этого правомерно отклонена ссылка заявителя на письмо Заниной Н.М. от 14.02.2023, поскольку содержание данного письма свидетельствует о безвозмездной передаче Черкуновой В.В. банку денежных средств в счет оплаты по кредитному договору.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20 "Устранение недостатков товара изготовителем (продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером)" Закона РФ "О защите прав потребителей""Разрешая спор по существу и отказывая в их удовлетворении требований, суд первой инстанции исходил из того, что обращение истца в сервисный центр ООО "Восток Моторе Новосибирск" в рамках очередного технического обслуживания автомобиля не является требованием о безвозмездном устранении недостатков, как того требует п. 1 ст. 20 Закона о защите прав потребителей, поскольку из заказ-нарядов, акта выполненных работ, сервисной книжки, следует, что истец обратился в сервисный центр для выполнения очередных работ по ТО, в ходе которых были установлены и подтвердились выявленные истцом недостатки в обивке подушки водительского сиденья. После чего, признав случай гарантийным, сервисный центр предпринял попытки устранить недостаток, заказал необходимую деталь, и ДД.ММ.ГГГГ был готов установить ее в автомобиль истца, о чем уведомил его по средством телеграммы, истец для устранения недостатков в сервисный центр не явился. При этом, ни в каком из данных документов не устанавливался срок, в который данная деталь должна быть доставлена и установлена. Кроме того, отсутствие каких-либо требования к сервисному центру ООО "Восток Моторс Новосибирск" также подтверждается заказ-нарядом от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что после осмотра сервисным центром на предмет замены поврежденной детали автомобиля, истец забрал автомобиль, претензий по данному заказ-наряду не имел. Соответственно, данное обращение истца нельзя признать требованием об устранении недостатков в товаре, за неисполнение которых в срок, предусмотренный п. 1 ст. 20 Закона о защите прав потребителей" у продавца возникли бы обязательства, в частности возвратить уплаченную сумму за товар. Претензия же, предъявленная к ответчику ДД.ММ.ГГГГ, не содержит требование о безвозмездном устранении недостатков, а фактически содержит требования, которые могут быть предъявлены только в случае нарушения предельного срока устранения недостатков 45 дней в досудебном порядке, которого судом не установлено. После проведения гарантийной диагностики ДД.ММ.ГГГГ автомобиль был возвращен истцу, который на протяжении всего времени с момента покупки автомобиля пользуется им, недостатки в обивке сиденья являются недостатками, которые не препятствуют использованию автомобиля по назначению, при этом ответчик готов устранить выявленные недостатки в рамках гарантийного обслуживания на безвозмездной основе. Поскольку истцом в адрес ответчика не предъявлялись требования об устранении недостатка, равно как и не передавался автомобиль для безвозмездного устранения недостатка в течение гарантийного срока, суд пришел к выводу, что 45-дневный срок не мог начать течь. Учитывая, что материалы дела не содержат доказательств наличия в автомобиле недостатков, которые по какому-либо из критериев можно было бы признать существенными, автомобиль не передавался ответчику для производства ремонтных работ."
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам о передаче религиозным организациям имущества религиозного назначения"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.11.2022)Материалами дела подтверждено, что сведения о нежилом здании, в котором расположены спорные помещения, содержатся в кадастре недвижимости Единого государственного реестра недвижимости, спорные помещения не являются помещениями, предназначенными для обслуживания иных помещений (помещениями вспомогательного использования), и не являются общим имуществом в здании, поэтому они могут быть объектом гражданского оборота и переданы по договору безвозмездного пользования.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.11.2022)Материалами дела подтверждено, что сведения о нежилом здании, в котором расположены спорные помещения, содержатся в кадастре недвижимости Единого государственного реестра недвижимости, спорные помещения не являются помещениями, предназначенными для обслуживания иных помещений (помещениями вспомогательного использования), и не являются общим имуществом в здании, поэтому они могут быть объектом гражданского оборота и переданы по договору безвозмездного пользования.
Статья: Упрощенец безвозмездно получил имущество: как учесть доходы и расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Случается, что организации и ИП безвозмездно передают друг другу не только деньги, но и прочее имущество (например, товары, материалы, ОС и НМА). Передача имущества в собственность без оплаты или оказания встречных услуг является дарением. Как упрощенцам учесть в доходах и расходах полученное в дар имущество? Как лучше оформить подарок? Какие ограничения необходимо соблюдать, чтобы дарение не признали недействительной сделкой?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Случается, что организации и ИП безвозмездно передают друг другу не только деньги, но и прочее имущество (например, товары, материалы, ОС и НМА). Передача имущества в собственность без оплаты или оказания встречных услуг является дарением. Как упрощенцам учесть в доходах и расходах полученное в дар имущество? Как лучше оформить подарок? Какие ограничения необходимо соблюдать, чтобы дарение не признали недействительной сделкой?
Вопрос: Как облагается НДС передача покупателям образцов продукции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)С учетом изложенного независимо от стоимости единицы рекламной продукции не подлежат налогообложению НДС безвозмездно передаваемые неопределенному кругу лиц рекламные материалы, не имеющие потребительской ценности, и рекламная продукция, стоимость которой учитывается в цене реализации основной продукции. Одновременно освобождена от налогообложения передача товаров, распространяемых как на возмездной, так и на безвозмездной основе в рекламных целях, если расходы на приобретение (изготовление) единицы этих товаров не превышают 300 руб. с учетом сумм "входного" НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)С учетом изложенного независимо от стоимости единицы рекламной продукции не подлежат налогообложению НДС безвозмездно передаваемые неопределенному кругу лиц рекламные материалы, не имеющие потребительской ценности, и рекламная продукция, стоимость которой учитывается в цене реализации основной продукции. Одновременно освобождена от налогообложения передача товаров, распространяемых как на возмездной, так и на безвозмездной основе в рекламных целях, если расходы на приобретение (изготовление) единицы этих товаров не превышают 300 руб. с учетом сумм "входного" НДС.
Вопрос: Как организации отразить в учете получение от спонсора безвозмездной помощи?
(Консультация эксперта, 2026)Безвозмездно полученные материалы, товары, основные средства учитывают по рыночной цене на дату подписания сторонами акта приема-передачи (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Безвозмездно полученные материалы, товары, основные средства учитывают по рыночной цене на дату подписания сторонами акта приема-передачи (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вопрос: Возможно ли заключение договора дарения между коммерческой и некоммерческой организациями?
(Консультация эксперта, 2026)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2026)Подготовлено на основе материала
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2026)объект ОС - по справедливой стоимости. Она определяется в порядке, который предусмотрен МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (п. п. 13, 14 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", пп. "в" п. 8 Информационного сообщения Минфина России от 03.11.2020 N ИС-учет-28);
(КонсультантПлюс, 2026)объект ОС - по справедливой стоимости. Она определяется в порядке, который предусмотрен МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (п. п. 13, 14 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", пп. "в" п. 8 Информационного сообщения Минфина России от 03.11.2020 N ИС-учет-28);
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при безвозмездной передаче имущества
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2026)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2026)Подготовлено на основе материала
Готовое решение: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основных средств в учреждении (у передающей стороны)
(КонсультантПлюс, 2026)Для передачи иному правообладателю необходимо перевести основные средства с забалансового учета на балансовый (п. 26.2 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 24.2 Бухгалтерских записей БУ и АУ). В бухгалтерском (бюджетном) учете безвозмездную передачу основных средств отразите в общем порядке, изложенном в настоящем материале.
(КонсультантПлюс, 2026)Для передачи иному правообладателю необходимо перевести основные средства с забалансового учета на балансовый (п. 26.2 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 24.2 Бухгалтерских записей БУ и АУ). В бухгалтерском (бюджетном) учете безвозмездную передачу основных средств отразите в общем порядке, изложенном в настоящем материале.