Учет безвозмездно переданных материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет безвозмездно переданных материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20 "Устранение недостатков товара изготовителем (продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером)" Закона РФ "О защите прав потребителей""Разрешая спор по существу и отказывая в их удовлетворении требований, суд первой инстанции исходил из того, что обращение истца в сервисный центр ООО "Восток Моторе Новосибирск" в рамках очередного технического обслуживания автомобиля не является требованием о безвозмездном устранении недостатков, как того требует п. 1 ст. 20 Закона о защите прав потребителей, поскольку из заказ-нарядов, акта выполненных работ, сервисной книжки, следует, что истец обратился в сервисный центр для выполнения очередных работ по ТО, в ходе которых были установлены и подтвердились выявленные истцом недостатки в обивке подушки водительского сиденья. После чего, признав случай гарантийным, сервисный центр предпринял попытки устранить недостаток, заказал необходимую деталь, и ДД.ММ.ГГГГ был готов установить ее в автомобиль истца, о чем уведомил его по средством телеграммы, истец для устранения недостатков в сервисный центр не явился. При этом, ни в каком из данных документов не устанавливался срок, в который данная деталь должна быть доставлена и установлена. Кроме того, отсутствие каких-либо требования к сервисному центру ООО "Восток Моторс Новосибирск" также подтверждается заказ-нарядом от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что после осмотра сервисным центром на предмет замены поврежденной детали автомобиля, истец забрал автомобиль, претензий по данному заказ-наряду не имел. Соответственно, данное обращение истца нельзя признать требованием об устранении недостатков в товаре, за неисполнение которых в срок, предусмотренный п. 1 ст. 20 Закона о защите прав потребителей" у продавца возникли бы обязательства, в частности возвратить уплаченную сумму за товар. Претензия же, предъявленная к ответчику ДД.ММ.ГГГГ, не содержит требование о безвозмездном устранении недостатков, а фактически содержит требования, которые могут быть предъявлены только в случае нарушения предельного срока устранения недостатков 45 дней в досудебном порядке, которого судом не установлено. После проведения гарантийной диагностики ДД.ММ.ГГГГ автомобиль был возвращен истцу, который на протяжении всего времени с момента покупки автомобиля пользуется им, недостатки в обивке сиденья являются недостатками, которые не препятствуют использованию автомобиля по назначению, при этом ответчик готов устранить выявленные недостатки в рамках гарантийного обслуживания на безвозмездной основе. Поскольку истцом в адрес ответчика не предъявлялись требования об устранении недостатка, равно как и не передавался автомобиль для безвозмездного устранения недостатка в течение гарантийного срока, суд пришел к выводу, что 45-дневный срок не мог начать течь. Учитывая, что материалы дела не содержат доказательств наличия в автомобиле недостатков, которые по какому-либо из критериев можно было бы признать существенными, автомобиль не передавался ответчику для производства ремонтных работ."
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.04.2024 N 13АП-40409/2023 по делу N А56-29435/2023
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования юридического лица: О взыскании убытков, понесенных в результате хозяйственной деятельности.
Обстоятельства: Ответчик, являясь генеральным директором истца, использовал имущество истца для осуществления конкурирующей деятельности юридическим лицом, также возглавляемым ответчиком.
Решение: Удовлетворено.Утверждения ответчика о том, что непереданное оборудование в действительности никогда не принадлежало Обществу, а было передано ответчиком Обществу в безвозмездное пользование, не нашло своего подтверждения в процессе рассмотрения дела. В судебном заседании 20.09.2023 судом первой инстанции в порядке положений ст. 161 АПК РФ и по заявлению ответчика исключены из числа доказательств по делу - договор безвозмездного пользования имуществом от 14.06.2020, акт передачи имущества от 14.06.2020, соглашение о расторжении безвозмездного пользования имуществом от 30.11.2020, акт возврата имущества от 30.11.2020. В случае, если бы оборудование, как утверждает ответчик, было передано Обществу в безвозмездное пользование, оно должно было учитываться ответчиком на забалансовых счетах Общества, однако материалами дела данный факт не подтверждается.
Категория: Споры в связи с деятельностью юридического лица.
Требования юридического лица: О взыскании убытков, понесенных в результате хозяйственной деятельности.
Обстоятельства: Ответчик, являясь генеральным директором истца, использовал имущество истца для осуществления конкурирующей деятельности юридическим лицом, также возглавляемым ответчиком.
Решение: Удовлетворено.Утверждения ответчика о том, что непереданное оборудование в действительности никогда не принадлежало Обществу, а было передано ответчиком Обществу в безвозмездное пользование, не нашло своего подтверждения в процессе рассмотрения дела. В судебном заседании 20.09.2023 судом первой инстанции в порядке положений ст. 161 АПК РФ и по заявлению ответчика исключены из числа доказательств по делу - договор безвозмездного пользования имуществом от 14.06.2020, акт передачи имущества от 14.06.2020, соглашение о расторжении безвозмездного пользования имуществом от 30.11.2020, акт возврата имущества от 30.11.2020. В случае, если бы оборудование, как утверждает ответчик, было передано Обществу в безвозмездное пользование, оно должно было учитываться ответчиком на забалансовых счетах Общества, однако материалами дела данный факт не подтверждается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет безвозмездной передачи материалов
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет безвозмездной передачи материалов
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Фактический расход материалов на производство или для других хозяйственных целей учитывают по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство, расходов на продажу и др.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Фактический расход материалов на производство или для других хозяйственных целей учитывают по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство, расходов на продажу и др.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Фактический расход материалов на производство или для других хозяйственных целей учитывают по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство, расходов на продажу и др.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Фактический расход материалов на производство или для других хозяйственных целей учитывают по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство, расходов на продажу и др.
Формы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Материал посвящен учету различных хозяйственных операций, возникающих при строительстве; признание расходов на строительство пансионата, который будет передан безвозмездно в казну субъекта РФ; возмещение авансового НДС налоговому агенту при создании туристического комплекса; учет расходов на строительство и содержание рабочего поселка; компенсация при переустройстве объектов основных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Материал посвящен учету различных хозяйственных операций, возникающих при строительстве; признание расходов на строительство пансионата, который будет передан безвозмездно в казну субъекта РФ; возмещение авансового НДС налоговому агенту при создании туристического комплекса; учет расходов на строительство и содержание рабочего поселка; компенсация при переустройстве объектов основных средств.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) на безвозмездной основе воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ для нужд СВО.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122303)- возможен ли зачет "входного" НДС по приобретению материалов, сырья, товаров, работ и услуг, необходимых для производства продукции, передаваемой на безвозмездной основе для нужд СВО в пользу воинских частей и организаций ВС РФ;
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122303)- возможен ли зачет "входного" НДС по приобретению материалов, сырья, товаров, работ и услуг, необходимых для производства продукции, передаваемой на безвозмездной основе для нужд СВО в пользу воинских частей и организаций ВС РФ;
Вопрос: Как ведется бухгалтерский учет в благотворительном фонде?
(Консультация эксперта, 2026)При отсутствии в ФСБУ способа ведения учета отдельных видов активов БФ вправе разработать по ним свой способ ведения учета, закрепив его в своей учетной политике (п. п. 4, 7.1 ПБУ 1/2008). Например, в отношении безвозмездно поступивших в БФ материальных ценностей (материалов, основных средств и др.), предназначенных специально для их дальнейшей безвозмездной передачи благополучателям в рамках благотворительных программ, можно применить забалансовый способ учета (в оценке, указанной передавшим их благотворителем), рассматривая их как транзитные ценности.
(Консультация эксперта, 2026)При отсутствии в ФСБУ способа ведения учета отдельных видов активов БФ вправе разработать по ним свой способ ведения учета, закрепив его в своей учетной политике (п. п. 4, 7.1 ПБУ 1/2008). Например, в отношении безвозмездно поступивших в БФ материальных ценностей (материалов, основных средств и др.), предназначенных специально для их дальнейшей безвозмездной передачи благополучателям в рамках благотворительных программ, можно применить забалансовый способ учета (в оценке, указанной передавшим их благотворителем), рассматривая их как транзитные ценности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) безвозмездное получение от единственного участника (физического лица) материалов и их дальнейшую передачу в производство?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации (ООО) безвозмездное получение от единственного участника (физического лица) материалов и их дальнейшую передачу в производство?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации (ООО) безвозмездное получение от единственного участника (физического лица) материалов и их дальнейшую передачу в производство?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Указывается, что с учетом п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом налогообложения по НДС не является независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)Указывается, что с учетом п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара, бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, объектом налогообложения по НДС не является независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов.
Вопрос: Как организации отразить в учете получение от спонсора безвозмездной помощи?
(Консультация эксперта, 2026)Безвозмездно полученные материалы, товары, основные средства учитывают по рыночной цене на дату подписания сторонами акта приема-передачи (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Безвозмездно полученные материалы, товары, основные средства учитывают по рыночной цене на дату подписания сторонами акта приема-передачи (пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездная передача имущества на УСН
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Таким образом, независимо от стоимости единицы рекламной продукции не подлежат налогообложению НДС безвозмездно передаваемые неопределенному кругу лиц рекламные материалы, не имеющие потребительской ценности, и рекламная продукция, стоимость которой учитывается в цене реализации основной продукции.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Таким образом, независимо от стоимости единицы рекламной продукции не подлежат налогообложению НДС безвозмездно передаваемые неопределенному кругу лиц рекламные материалы, не имеющие потребительской ценности, и рекламная продукция, стоимость которой учитывается в цене реализации основной продукции.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Стоимость безвозмездно переданных материалов облагается НДС.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Стоимость безвозмездно переданных материалов облагается НДС.