Учет авансовых платежей по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет авансовых платежей по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Отказывая в удовлетворении требований общества, суды сослались на установленный п. 5 ст. 382 НК РФ порядок исчисления налога, согласно которому при прекращении у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в ст. 378.2 НК РФ, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Отказывая в удовлетворении требований общества, суды сослались на установленный п. 5 ст. 382 НК РФ порядок исчисления налога, согласно которому при прекращении у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в ст. 378.2 НК РФ, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)При решении вопроса об установлении размера и квалификации требований уполномоченного органа по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи (например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог), надлежит также учитывать следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)При решении вопроса об установлении размера и квалификации требований уполномоченного органа по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи (например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог), надлежит также учитывать следующее.
Статья: Как определить среднегодовую стоимость основных средств
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Обратите внимание! При подсчете авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период, продолжительность которого составляет три, шесть и девять месяцев, учитывается средняя стоимость ОС (п. 2 ст. 379 НК РФ). Алгоритм расчета средней стоимости ОС зафиксирован в абз. 1 п. 4 ст. 376 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Обратите внимание! При подсчете авансовых платежей по налогу на имущество за отчетный период, продолжительность которого составляет три, шесть и девять месяцев, учитывается средняя стоимость ОС (п. 2 ст. 379 НК РФ). Алгоритм расчета средней стоимости ОС зафиксирован в абз. 1 п. 4 ст. 376 НК РФ.
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)При установлении размера и квалификации требований уполномоченного органа по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи (например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог), надлежит также учитывать следующее.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)При установлении размера и квалификации требований уполномоченного органа по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи (например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог), надлежит также учитывать следующее.
Готовое решение: Как облагаются налогом на имущество неотделимые улучшения арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Налогом облагаются неотделимые улучшения только недвижимого имущества. Улучшения движимого имущества облагать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогом облагаются неотделимые улучшения только недвижимого имущества. Улучшения движимого имущества облагать не нужно.
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код по ОКТМО" приведите код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов (п. 7.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Код по ОКТМО" приведите код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов (п. 7.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).
Информация: ФНС России разъясняет, как в 2023 году заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Для отчетных периодов 2023 года не установлена обязанность организации по представлению налоговых деклараций (расчетов) по налогам на имущество. Следовательно, для учета совокупной обязанности по уплаченным авансовым платежам по таким налогам необходимо представить уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Для отчетных периодов 2023 года не установлена обязанность организации по представлению налоговых деклараций (расчетов) по налогам на имущество. Следовательно, для учета совокупной обязанности по уплаченным авансовым платежам по таким налогам необходимо представить уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291 <Налог на имущество организаций: объекты налогообложения и порядок расчета>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)В ситуации, когда налог на имущество рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости, авансовые платежи или сам налог подлежат расчету с учетом коэффициента владения (согласно п. 5 ст. 382 НК РФ). Этот коэффициент определяется по установленной формуле:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)В ситуации, когда налог на имущество рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости, авансовые платежи или сам налог подлежат расчету с учетом коэффициента владения (согласно п. 5 ст. 382 НК РФ). Этот коэффициент определяется по установленной формуле:
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога на имущество и пени по нему до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Платежки на уплату авансовых платежей и налога на имущество за год оформите так же, как и по другим налогам, но с учетом особенностей заполнения полей 24, 104, 107, 109.
(КонсультантПлюс, 2022)Платежки на уплату авансовых платежей и налога на имущество за год оформите так же, как и по другим налогам, но с учетом особенностей заполнения полей 24, 104, 107, 109.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).