Учет аренды ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет аренды ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.11.2024 N 13АП-30870/2024, 13АП-29252/2024 по делу N А56-25729/2020/суб.1
Категория спора: Банкротство организации.
Требования кредиторов: О привлечении к субсидиарной ответственности участника и генерального директора должника.
Обстоятельства: Кредитор считает, что контролирующим лицом принимались управленческие решения, направленные на умышленное уклонение от погашения кредиторской задолженности и причинение ущерба независимым кредиторам, совершены действия по переводу бизнеса на аффилированное лицо.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О приостановлении производства по делу о банкротстве до формирования конкурсной массы и окончания расчетов с кредиторами.Суд первой инстанции, отклоняя вышеназванный довод, с учетом пояснений ответчика, сделал вывод о том, что кассовые аппараты были оставлены на адресах аренды как фактически списанный и неликвидный материал, что не исключает дальнейшее пользование данными аппаратами последующими арендаторами.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования кредиторов: О привлечении к субсидиарной ответственности участника и генерального директора должника.
Обстоятельства: Кредитор считает, что контролирующим лицом принимались управленческие решения, направленные на умышленное уклонение от погашения кредиторской задолженности и причинение ущерба независимым кредиторам, совершены действия по переводу бизнеса на аффилированное лицо.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О приостановлении производства по делу о банкротстве до формирования конкурсной массы и окончания расчетов с кредиторами.Суд первой инстанции, отклоняя вышеназванный довод, с учетом пояснений ответчика, сделал вывод о том, что кассовые аппараты были оставлены на адресах аренды как фактически списанный и неликвидный материал, что не исключает дальнейшее пользование данными аппаратами последующими арендаторами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разовая сделка с физическим лицом: нужно ли применять онлайн-кассу
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)У продавцов кассового оборудования часто есть услуга "касса на один чек". В нее входит аренда кассового аппарата, постановка на учет в налоговую, а потом снятие с него и договор с ОФД. Аренда кассы имеет смысл при продаже недвижимости (или когда не хочется продавать через агента).
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)У продавцов кассового оборудования часто есть услуга "касса на один чек". В нее входит аренда кассового аппарата, постановка на учет в налоговую, а потом снятие с него и договор с ОФД. Аренда кассы имеет смысл при продаже недвижимости (или когда не хочется продавать через агента).
Вопрос: Можно ли сдать онлайн-ККТ в аренду и нужно ли снимать ее с учета в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли сдать онлайн-ККТ в аренду и нужно ли снимать ее с учета в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли сдать онлайн-ККТ в аренду и нужно ли снимать ее с учета в этом случае?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)10. Организация учета денежных средств и других ценностей предприятия, правильности ведения кассовых операций, обеспечение использования контрольно-кассовой техники при расчетах с населением.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)10. Организация учета денежных средств и других ценностей предприятия, правильности ведения кассовых операций, обеспечение использования контрольно-кассовой техники при расчетах с населением.
Статья: ФНС разъясняет: отдельные вопросы применения ККТ
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)Таким образом, по законодательству РФ о применении ККТ при совершении пользователями расчетов с покупателями (клиентами) по месту выполнения работ (оказания услуг), которые выполняются (оказываются) пользователем в пределах торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей, используемых пользователем для выполнения работ (оказания услуг) на правах собственности, аренды или иных законных основаниях, с использованием автоматических устройств для расчетов, ККТ должна применяться пользователями при совершении таких расчетов на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент расчета и должна быть установлена внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов. Такой вывод сделан в Письме ФНС России от 06.10.2023 N АБ-4-20/12817@.
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)Таким образом, по законодательству РФ о применении ККТ при совершении пользователями расчетов с покупателями (клиентами) по месту выполнения работ (оказания услуг), которые выполняются (оказываются) пользователем в пределах торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей, используемых пользователем для выполнения работ (оказания услуг) на правах собственности, аренды или иных законных основаниях, с использованием автоматических устройств для расчетов, ККТ должна применяться пользователями при совершении таких расчетов на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент расчета и должна быть установлена внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов. Такой вывод сделан в Письме ФНС России от 06.10.2023 N АБ-4-20/12817@.
Статья: Что учесть при запуске программы лояльности и начислении бонусных баллов
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Судебная практика. Суд отметил, что бонусные баллы "Спасибо от Сбербанка" являются особым видом скидки, используемым при расчетах в качестве встречного предоставления за товар, при этом бонусные баллы должны отражаться в соответствующем кассовом чеке. При оплате товара бонусами в налоговый орган направляется чек на сумму покупки, с учетом скидки на соответствующее количество бонусов (ст. 1.1 и п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Судебная практика. Суд отметил, что бонусные баллы "Спасибо от Сбербанка" являются особым видом скидки, используемым при расчетах в качестве встречного предоставления за товар, при этом бонусные баллы должны отражаться в соответствующем кассовом чеке. При оплате товара бонусами в налоговый орган направляется чек на сумму покупки, с учетом скидки на соответствующее количество бонусов (ст. 1.1 и п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Условия договора могут предусматривать, что арендатор возмещает ее сверх установленной цены аренды. Безопаснее пробивать чек и на такие суммы. На этом настаивает Минфин, считая их в целях ККТ "условной арендной платой", связанной с реализацией услуг аренды <16>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Условия договора могут предусматривать, что арендатор возмещает ее сверх установленной цены аренды. Безопаснее пробивать чек и на такие суммы. На этом настаивает Минфин, считая их в целях ККТ "условной арендной платой", связанной с реализацией услуг аренды <16>.
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)- отсутствие зарегистрированного в новом регионе действующего экземпляра ККТ при его наличии по прежнему месту учета;
("Главная книга", 2025, N 7)- отсутствие зарегистрированного в новом регионе действующего экземпляра ККТ при его наличии по прежнему месту учета;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?
Вопрос: Может ли ИП на УСН не применять ККТ при сдаче в аренду апартаментов физлицам?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, с учетом изложенного при сдаче в аренду апартаментов индивидуальный предприниматель должен применять ККТ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, с учетом изложенного при сдаче в аренду апартаментов индивидуальный предприниматель должен применять ККТ.
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Смена адреса ведения деятельности ИП: как поступить с ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Смена адреса ведения деятельности ИП: как поступить с ККТ
Статья: Избыточное регулирование торговли на розничных рынках: направления совершенствования законодательства
(Кириенко Г.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 12)розничная продажа алкогольной продукции осуществляется с применением контрольно-кассовой техники и учетом в Единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
(Кириенко Г.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 12)розничная продажа алкогольной продукции осуществляется с применением контрольно-кассовой техники и учетом в Единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Статья: Применение ККТ в образовательных учреждениях в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Согласно п. 7 СГС "Основные средства" основные средства - являющиеся активами материальные ценности независимо от их стоимости со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования субъектом учета на праве оперативного управления, праве владения и (или) пользования имуществом, возникающем по договору аренды (имущественного найма) либо договору безвозмездного пользования, в целях выполнения им государственных (муниципальных) полномочий (функций), осуществления деятельности по выполнению работ, оказанию услуг либо для управленческих нужд субъекта учета. Таким образом, ККТ является основным средством.
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Согласно п. 7 СГС "Основные средства" основные средства - являющиеся активами материальные ценности независимо от их стоимости со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования субъектом учета на праве оперативного управления, праве владения и (или) пользования имуществом, возникающем по договору аренды (имущественного найма) либо договору безвозмездного пользования, в целях выполнения им государственных (муниципальных) полномочий (функций), осуществления деятельности по выполнению работ, оказанию услуг либо для управленческих нужд субъекта учета. Таким образом, ККТ является основным средством.
Статья: Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Есть также разъяснения Минфина с выводом, что комиссионная торговля товарами в розницу - один из видов розничной торговли. Поэтому ИП-комитент, применяющий патент по рознице, доход от продажи товаров в рамках договоров комиссии или иных посреднических договоров может учитывать в рамках ПСН <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Есть также разъяснения Минфина с выводом, что комиссионная торговля товарами в розницу - один из видов розничной торговли. Поэтому ИП-комитент, применяющий патент по рознице, доход от продажи товаров в рамках договоров комиссии или иных посреднических договоров может учитывать в рамках ПСН <18>.