Учет амортизации при продаже ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет амортизации при продаже ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в налоговом учете продажу полностью самортизированного основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в налоговом учете продажу полностью самортизированного основного средства
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет продажи полностью самортизированного ОС
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет продажи полностью самортизированного ОС
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (если арендная плата формирует прочие доходы).
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (если арендная плата формирует прочие доходы).
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация - арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду (без права выкупа), по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация - арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду (без права выкупа), по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском учете продажу полностью самортизированного объекта ОС
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском учете продажу полностью самортизированного объекта ОС
Готовое решение: Как в учете учреждения оформить и отразить продажу основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как отразить в учете списание амортизации при продаже основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как отразить в учете списание амортизации при продаже основных средств
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если в дальнейшем ООО решит продать построенное здание и сделает это до истечения 10 лет с момента его сооружения, то налог придется пересчитать за период, в котором стоимость имущества была включена в состав расходов. При этом вместо стоимости ОС в расходах можно учесть амортизацию, начисленную до даты его реализации, рассчитанную по правилам налога на прибыль <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если в дальнейшем ООО решит продать построенное здание и сделает это до истечения 10 лет с момента его сооружения, то налог придется пересчитать за период, в котором стоимость имущества была включена в состав расходов. При этом вместо стоимости ОС в расходах можно учесть амортизацию, начисленную до даты его реализации, рассчитанную по правилам налога на прибыль <11>.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Вправе ли организация в целях налогообложения уменьшить доход от реализации основного средства, полученного ранее в уставный капитал, на его остаточную стоимость? Можно ли начислять амортизацию и учитывать в расходах амортизационные начисления по зданию, в котором банк часть помещений передает в аренду на возмездной основе, а часть безвозмездно? Каков порядок учета расходов по договору с самозанятым, аванс по которому равен сумме договора?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Вправе ли организация в целях налогообложения уменьшить доход от реализации основного средства, полученного ранее в уставный капитал, на его остаточную стоимость? Можно ли начислять амортизацию и учитывать в расходах амортизационные начисления по зданию, в котором банк часть помещений передает в аренду на возмездной основе, а часть безвозмездно? Каков порядок учета расходов по договору с самозанятым, аванс по которому равен сумме договора?
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, при расчете налоговой базы за 2023 г. в доходах будет учтена выручка от реализации основного средства, а в расходах - амортизация за январь - май в сумме 37 500 руб.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, при расчете налоговой базы за 2023 г. в доходах будет учтена выручка от реализации основного средства, а в расходах - амортизация за январь - май в сумме 37 500 руб.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу, установленному п. 3 ст. 268 НК РФ, если остаточная стоимость амортизируемого ОС (НМА) с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, который включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу, установленному п. 3 ст. 268 НК РФ, если остаточная стоимость амортизируемого ОС (НМА) с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, который включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)при продаже амортизируемого ОС - в строке 040 Приложения N 3 к листу 02 с учетом начисленной амортизации по нему (остаточная стоимость);
(КонсультантПлюс, 2026)при продаже амортизируемого ОС - в строке 040 Приложения N 3 к листу 02 с учетом начисленной амортизации по нему (остаточная стоимость);
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток от списания ОС при продаже возникает, если выручка от его реализации ниже расходов, которые связаны с его продажей, и остаточной стоимости амортизируемого ОС (п. 3 ст. 268 НК РФ). В налоговом учете он списывается постепенно в составе прочих расходов равными частями в течение периода, установленного п. 3 ст. 268 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток от списания ОС при продаже возникает, если выручка от его реализации ниже расходов, которые связаны с его продажей, и остаточной стоимости амортизируемого ОС (п. 3 ст. 268 НК РФ). В налоговом учете он списывается постепенно в составе прочих расходов равными частями в течение периода, установленного п. 3 ст. 268 НК РФ.