Учет амортизации при продаже ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет амортизации при продаже ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в налоговом учете продажу полностью самортизированного основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в налоговом учете продажу полностью самортизированного основного средства
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет продажи полностью самортизированного ОС
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет продажи полностью самортизированного ОС
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)при продаже объектов основных средств - по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 "Амортизация", соответствующих счетов аналитического учета счета 011400000 "Обесценение нефинансовых активов", счета 040110172 "Доходы от операций с активами" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства".
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)при продаже объектов основных средств - по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 "Амортизация", соответствующих счетов аналитического учета счета 011400000 "Обесценение нефинансовых активов", счета 040110172 "Доходы от операций с активами" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства".
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (если арендная плата формирует прочие доходы).
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (если арендная плата формирует прочие доходы).
Вопрос: Как отражается реализация полностью самортизированного основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается реализация полностью самортизированного основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается реализация полностью самортизированного основного средства?
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Сумма амортизации отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Данные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 04.10.2004 N 07-05-14/250.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Сумма амортизации отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Данные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 04.10.2004 N 07-05-14/250.
Вопрос: В результате проведения сделки по возвратному лизингу оборудование (ОС) было продано лизинговой компании с убытком. Возможно ли лизингополучателю (продавцу оборудования) учесть убыток в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Если остаточная стоимость амортизируемого ОС с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если остаточная стоимость амортизируемого ОС с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу, установленному п. 3 ст. 268 НК РФ, если остаточная стоимость амортизируемого ОС с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, который включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу, установленному п. 3 ст. 268 НК РФ, если остаточная стоимость амортизируемого ОС с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, который включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)при продаже амортизируемого ОС - в строке 040 Приложения N 3 к листу 02 с учетом начисленной амортизации по нему (остаточная стоимость);
(КонсультантПлюс, 2025)при продаже амортизируемого ОС - в строке 040 Приложения N 3 к листу 02 с учетом начисленной амортизации по нему (остаточная стоимость);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение основного средства (ОС) и последующую его реализацию с убытком, если к данному объекту ОС была применена амортизационная премия, при этом продавец и покупатель объекта ОС являются взаимозависимыми лицами?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в августе, когда организация продает объект ОС, его балансовая стоимость составляет 339 000 руб. (360 000 руб. - 3 000 руб. x 7 мес. (кол-во месяцев начисления амортизации)).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в августе, когда организация продает объект ОС, его балансовая стоимость составляет 339 000 руб. (360 000 руб. - 3 000 руб. x 7 мес. (кол-во месяцев начисления амортизации)).
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Начиная с версии 3.0.109 в программе "1С: Бухгалтерия 8" реализован групповой учет однотипных ОС (в том числе поступление, перемещение, амортизация, списание и продажа), который значительно упрощает работу бухгалтера. Предлагаемое решение основано на рекомендациях ФННРБУ БМЦ:
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Начиная с версии 3.0.109 в программе "1С: Бухгалтерия 8" реализован групповой учет однотипных ОС (в том числе поступление, перемещение, амортизация, списание и продажа), который значительно упрощает работу бухгалтера. Предлагаемое решение основано на рекомендациях ФННРБУ БМЦ:
Готовое решение: В какую амортизационную группу включать мебель
(КонсультантПлюс, 2025)Мебель для офисов и предприятий торговли, которую вы признали в налоговом учете основными средствами, включить в амортизационные группы на основании Классификации основных средств не получится, так как в ней не поименованы ни коды ОКОФ, ни наименования элементов такой мебели.
(КонсультантПлюс, 2025)Мебель для офисов и предприятий торговли, которую вы признали в налоговом учете основными средствами, включить в амортизационные группы на основании Классификации основных средств не получится, так как в ней не поименованы ни коды ОКОФ, ни наименования элементов такой мебели.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если объект дооценивали, суммы дооценки списывают по мере начисления амортизации или при списании объекта (п. 20 ФСБУ 6/2020). На дату выбытия на счете 83 "Добавочный капитал" числится или вся сумма дооценки, или недосписанный при амортизации остаток.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если объект дооценивали, суммы дооценки списывают по мере начисления амортизации или при списании объекта (п. 20 ФСБУ 6/2020). На дату выбытия на счете 83 "Добавочный капитал" числится или вся сумма дооценки, или недосписанный при амортизации остаток.