Учебный отпуск в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учебный отпуск в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Форма 6-НДФЛ при выплате отпускных в связи с учебным отпуском заполняется в общем порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Форма 6-НДФЛ при выплате отпускных в связи с учебным отпуском заполняется в общем порядке.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Вопрос 1. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на оплату учебных отпусков работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего, среднего и начального образования, а также расходы по оплате проезда к месту проведения учебного отпуска и обратно?
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Вопрос 1. Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на оплату учебных отпусков работникам, обучающимся в образовательных учреждениях высшего, среднего и начального образования, а также расходы по оплате проезда к месту проведения учебного отпуска и обратно?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, учитываемые для целей налогообложения некоторыми налогоплательщиками, например:
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, учитываемые для целей налогообложения некоторыми налогоплательщиками, например:
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, учитываемые для целей налогообложения некоторыми налогоплательщиками, например:
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, учитываемые для целей налогообложения некоторыми налогоплательщиками, например:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация-работодатель вправе учесть расходы, связанные с оплатой стоимости проезда от места нахождения учебного заведения, и в том случае, если в связи с присоединением (по согласованию с работодателем) к учебному отпуску ежегодного основного оплачиваемого отпуска дата в проездных билетах не совпадает с датой окончания учебного отпуска, определенной Справкой-вызовом (письмо Минфина России от 06.02.2006 N 03-03-04/4/24);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация-работодатель вправе учесть расходы, связанные с оплатой стоимости проезда от места нахождения учебного заведения, и в том случае, если в связи с присоединением (по согласованию с работодателем) к учебному отпуску ежегодного основного оплачиваемого отпуска дата в проездных билетах не совпадает с датой окончания учебного отпуска, определенной Справкой-вызовом (письмо Минфина России от 06.02.2006 N 03-03-04/4/24);
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации работодатель вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль стоимость оплаты проезда работника к месту учебы и обратно. При этом не имеет значения, что проезд имел место по двум разным учебным отпускам, между которыми работнику был предоставлен ежегодный отпуск.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации работодатель вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль стоимость оплаты проезда работника к месту учебы и обратно. При этом не имеет значения, что проезд имел место по двум разным учебным отпускам, между которыми работнику был предоставлен ежегодный отпуск.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения учебный отпуск
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете учреждения расходы на оплату учебного отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете учреждения расходы на оплату учебного отпуска
Статья: Отраслевое соглашение по учреждениям УИС
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- День знаний (1 сентября либо иной первый день учебного года) (отпуск предоставляется матери (отцу) либо другому лицу (опекуну, попечителю, приемному родителю, патронатному воспитателю), воспитывающему ребенка - учащегося младших классов (1 - 4-й классы)).
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- День знаний (1 сентября либо иной первый день учебного года) (отпуск предоставляется матери (отцу) либо другому лицу (опекуну, попечителю, приемному родителю, патронатному воспитателю), воспитывающему ребенка - учащегося младших классов (1 - 4-й классы)).
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, учитываемые для целей налогообложения некоторыми налогоплательщиками, например:
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, учитываемые для целей налогообложения некоторыми налогоплательщиками, например:
Статья: Новости от 13.12.2024
("Главная книга", 2025, N 1)А учебный отпуск - это гарантия, предоставляемая сотрудникам, совмещающим работу с получением образования. Такой отпуск предоставляется на основании справки-вызова и привязан к конкретным датам (периоду сдачи экзаменов). Так что отзывать работника из учебного отпуска работодатель не вправе.
("Главная книга", 2025, N 1)А учебный отпуск - это гарантия, предоставляемая сотрудникам, совмещающим работу с получением образования. Такой отпуск предоставляется на основании справки-вызова и привязан к конкретным датам (периоду сдачи экзаменов). Так что отзывать работника из учебного отпуска работодатель не вправе.
Статья: Приостановление трудового договора с работником - участником СВО продлевается на период больничного
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Согласно ч. 5 ст. 351.7 ТК РФ работодатель не позднее дня приостановления действия трудового договора обязан выплатить мобилизованному работнику заработную плату и причитающиеся ему выплаты в полном объеме за период работы, предшествующий приостановлению действия трудового договора, а также иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением сторон социального партнерства (например, оплату командировочных расходов, единовременные поощрительные и другие выплаты, в частности в связи с праздничными днями и юбилейными датами, оплату питания, материальную помощь, дополнительные денежные суммы при предоставлении работникам ежегодного отпуска, оплату учебного отпуска).
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Согласно ч. 5 ст. 351.7 ТК РФ работодатель не позднее дня приостановления действия трудового договора обязан выплатить мобилизованному работнику заработную плату и причитающиеся ему выплаты в полном объеме за период работы, предшествующий приостановлению действия трудового договора, а также иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением сторон социального партнерства (например, оплату командировочных расходов, единовременные поощрительные и другие выплаты, в частности в связи с праздничными днями и юбилейными датами, оплату питания, материальную помощь, дополнительные денежные суммы при предоставлении работникам ежегодного отпуска, оплату учебного отпуска).
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить учебный отпуск и отразить его оплату в учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговый учет. Расходы учреждения на оплату учебного отпуска, произведенные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговый учет. Расходы учреждения на оплату учебного отпуска, произведенные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).