Участник выходит из ооо налоговый учет у ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Участник выходит из ооо налоговый учет у ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выход участника из ООО: выкуп доли, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При выплате действительной стоимости доли деньгами выход участника в налоговом учете ООО никак не отражается.
(Издательство "Главная книга", 2025)При выплате действительной стоимости доли деньгами выход участника в налоговом учете ООО никак не отражается.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)2. Налог на прибыль при расчетах с участником при выходе из общества
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Для целей настоящей главы к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемых в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации.
(ред. от 28.11.2025)Для целей настоящей главы к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемых в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации.
Вопрос: Организация, имеющая дочернее ООО (100%-ное участие), приняла решение уменьшить его уставный капитал на 30%. В каком порядке у материнской организации при расчете налога на прибыль учитывается доход в виде имущества, полученный в результате такого уменьшения?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Уменьшение уставного капитала ООО может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Уменьшение уставного капитала ООО может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Учитывая, что расходы присоединяемого ООО-1 на приобретение долей в ООО-2 составили 100 руб., эта сумма и составит налоговую стоимость данных долей в учете нового собственника - АО-1.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Учитывая, что расходы присоединяемого ООО-1 на приобретение долей в ООО-2 составили 100 руб., эта сумма и составит налоговую стоимость данных долей в учете нового собственника - АО-1.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением указанной доли между оставшимися участниками ООО (физическими лицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2024)75-в "Расчеты с участником, вышедшим из ООО";
(Консультация эксперта, 2024)75-в "Расчеты с участником, вышедшим из ООО";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой действительной стоимости доли участнику (физическому лицу) в связи с выходом из ООО, и продажу этой доли другому участнику?..
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли вышедшего участника в размере 150 000 руб. полностью им оплачена к моменту подачи заявления о выходе. Действительная стоимость доли вышедшего участника в уставном капитале ООО по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу его доли, составляет 200 000 руб. Она выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его карту в банке. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях. Участник владеет долей менее пяти лет. Указанная доля продана другому участнику общества за 210 000 руб. Иных затрат, связанных с передачей доли второму участнику, организация не несет. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Общество не является кредитной и экономически значимой организацией.
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли вышедшего участника в размере 150 000 руб. полностью им оплачена к моменту подачи заявления о выходе. Действительная стоимость доли вышедшего участника в уставном капитале ООО по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу его доли, составляет 200 000 руб. Она выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его карту в банке. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях. Участник владеет долей менее пяти лет. Указанная доля продана другому участнику общества за 210 000 руб. Иных затрат, связанных с передачей доли второму участнику, организация не несет. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Общество не является кредитной и экономически значимой организацией.
Статья: Налогообложение участника при его выходе из ООО: с какими рисками может столкнуться компания
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником организации, в целях налогообложения прибыли не учитываются (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, если участник-организация при выходе из ООО получает действительную стоимость своей доли, которая соответствует размеру ее вклада в уставный капитал, никакого дохода, подлежащего налогообложению, у нее не возникает.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником организации, в целях налогообложения прибыли не учитываются (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, если участник-организация при выходе из ООО получает действительную стоимость своей доли, которая соответствует размеру ее вклада в уставный капитал, никакого дохода, подлежащего налогообложению, у нее не возникает.
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Выход из ООО участника-нерезидента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Выход из ООО участника-нерезидента
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2025)75-в "Расчеты с участником, вышедшим из ООО";
(Консультация эксперта, 2025)75-в "Расчеты с участником, вышедшим из ООО";
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации общества, доля в уставном капитале которого была получена вследствие ликвидации дочерней организации.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-03-06/1/89261)Таким образом, полученные при ликвидации дочернего общества имущественные права в виде доли участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимаются к налоговому учету по рыночной стоимости.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-03-06/1/89261)Таким образом, полученные при ликвидации дочернего общества имущественные права в виде доли участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимаются к налоговому учету по рыночной стоимости.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если действительная стоимость доли выплачивается деньгами, то никакого дохода, облагаемого налогом по УСН, у ООО не возникает.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если действительная стоимость доли выплачивается деньгами, то никакого дохода, облагаемого налогом по УСН, у ООО не возникает.