Участник выходит из ооо налоговый учет у ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Участник выходит из ооо налоговый учет у ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выход участника из ООО: выкуп доли, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При выплате действительной стоимости доли деньгами выход участника в налоговом учете ООО никак не отражается.
(Издательство "Главная книга", 2026)При выплате действительной стоимости доли деньгами выход участника в налоговом учете ООО никак не отражается.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)2. Налог на прибыль при расчетах с участником при выходе из общества
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Для целей настоящей главы к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемых в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Для целей настоящей главы к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемых в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации.
Статья: Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Теперь что касается новой нормы. В самом деле, начиная с доходов 2025 г. налоговый агент на основании заявления физлица должен учесть его документально подтвержденные расходы, которые по нормам гл. 23 НК РФ учитываются при исчислении налога <14>. Но пока нет разъяснений, из которых следовало бы однозначно, что это новшество может применяться при выплате действительной стоимости доли выходящему участнику ООО. Более того, в разъяснениях, где упоминается новая норма, Минфин отмечает, что в общем случае имущественный вычет по расходам, связанным с участием физлица в организации, предоставляется на основании декларации <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Теперь что касается новой нормы. В самом деле, начиная с доходов 2025 г. налоговый агент на основании заявления физлица должен учесть его документально подтвержденные расходы, которые по нормам гл. 23 НК РФ учитываются при исчислении налога <14>. Но пока нет разъяснений, из которых следовало бы однозначно, что это новшество может применяться при выплате действительной стоимости доли выходящему участнику ООО. Более того, в разъяснениях, где упоминается новая норма, Минфин отмечает, что в общем случае имущественный вычет по расходам, связанным с участием физлица в организации, предоставляется на основании декларации <15>.
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации общества, доля в уставном капитале которого была получена вследствие ликвидации дочерней организации.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-03-06/1/89261)Таким образом, полученные при ликвидации дочернего общества имущественные права в виде доли участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимаются к налоговому учету по рыночной стоимости.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-03-06/1/89261)Таким образом, полученные при ликвидации дочернего общества имущественные права в виде доли участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимаются к налоговому учету по рыночной стоимости.
Вопрос: Как отражается в учете организации передача основного средства учредителю при его выходе из состава участников организации?
(Консультация эксперта, 2026)Дохода и расхода по налогу на прибыль при передаче объекта по стоимости, не превышающей стоимости первоначального взноса учредителя, по нашему мнению, не возникает. Но непризнание дохода может повлечь налоговые риски.
(Консультация эксперта, 2026)Дохода и расхода по налогу на прибыль при передаче объекта по стоимости, не превышающей стоимости первоначального взноса учредителя, по нашему мнению, не возникает. Но непризнание дохода может повлечь налоговые риски.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой действительной стоимости доли участнику (физическому лицу) в связи с выходом из ООО, и продажу этой доли другому участнику?..
(Консультация эксперта, 2026)Номинальная стоимость доли вышедшего участника в размере 150 000 руб. полностью им оплачена к моменту подачи заявления о выходе. Действительная стоимость доли вышедшего участника в уставном капитале ООО по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу его доли, составляет 200 000 руб. Она выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его карту в банке. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях. Указанная доля продана другому участнику общества за 210 000 руб. Иных затрат, связанных с передачей доли второму участнику, организация не несет. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Номинальная стоимость доли вышедшего участника в размере 150 000 руб. полностью им оплачена к моменту подачи заявления о выходе. Действительная стоимость доли вышедшего участника в уставном капитале ООО по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу его доли, составляет 200 000 руб. Она выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его карту в банке. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях. Указанная доля продана другому участнику общества за 210 000 руб. Иных затрат, связанных с передачей доли второму участнику, организация не несет. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (юридическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО?..
(Консультация эксперта, 2026)Операция, связанная с выходом участника из ООО, не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. Следовательно, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО, не может быть признана расходом организации, так как этот расход не соответствует требованиям п. 1 ст. 252 (п. 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Операция, связанная с выходом участника из ООО, не связана с текущей деятельностью организации, направленной на получение дохода. Следовательно, действительная стоимость доли, выплаченная участнику ООО, не может быть признана расходом организации, так как этот расход не соответствует требованиям п. 1 ст. 252 (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Статья: Как участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)КАК УЧАСТНИКУ УЧЕСТЬ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД (УБЫТОК)
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)КАК УЧАСТНИКУ УЧЕСТЬ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД (УБЫТОК)
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Учитывая, что расходы присоединяемого ООО-1 на приобретение долей в ООО-2 составили 100 руб., эта сумма и составит налоговую стоимость данных долей в учете нового собственника - АО-1.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Учитывая, что расходы присоединяемого ООО-1 на приобретение долей в ООО-2 составили 100 руб., эта сумма и составит налоговую стоимость данных долей в учете нового собственника - АО-1.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учесть передачу основных средств учредителю (участнику) при его выходе из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоговые последствия возникают при передаче участнику основного средства в связи с его выходом из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоговые последствия возникают при передаче участнику основного средства в связи с его выходом из ООО
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Выход из ООО участника-нерезидента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Выход из ООО участника-нерезидента
Вопрос: Организация, имеющая дочернее ООО (100%-ное участие), приняла решение уменьшить его уставный капитал на 30%. В каком порядке у материнской организации при расчете налога на прибыль учитывается доход в виде имущества, полученный в результате такого уменьшения?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Уменьшение уставного капитала ООО может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Уменьшение уставного капитала ООО может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").