Участие в ЗАРУБЕЖНОЙ выставке НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Участие в ЗАРУБЕЖНОЙ выставке НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
Вопрос: Российская организация N 1 оказывает услуги по организации участия в международной выставке в г. Тегеране (Иран) российской организации N 2. Облагаются ли НДС услуги организации N 1?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) по договорам, заключенным между двумя российскими лицами, положения пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ не применяются (Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-07-08/125901). Таким образом, услуги, оказываемые российской организацией N 1 по организации участия в международной выставке на территории иностранного государства российской организации N 2, облагаются НДС в Российской Федерации в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) по договорам, заключенным между двумя российскими лицами, положения пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ не применяются (Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-07-08/125901). Таким образом, услуги, оказываемые российской организацией N 1 по организации участия в международной выставке на территории иностранного государства российской организации N 2, облагаются НДС в Российской Федерации в общеустановленном порядке.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 07.07.2006 N ШТ-6-03/688@
<О разъяснениях по применению налога на добавленную стоимость в отношении операций, облагаемых по ставке 0 процентов>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Вопрос. Иностранная организация в 2006 году оказывает российской организации услуги по поиску и привлечению участников на территории Турции для участия в международной выставке, проводимой российской организацией на территории России. Является ли российская организация плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на доходы, полученные иностранной организацией от источников в Российской Федерации?
<О разъяснениях по применению налога на добавленную стоимость в отношении операций, облагаемых по ставке 0 процентов>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Вопрос. Иностранная организация в 2006 году оказывает российской организации услуги по поиску и привлечению участников на территории Турции для участия в международной выставке, проводимой российской организацией на территории России. Является ли российская организация плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на доходы, полученные иностранной организацией от источников в Российской Федерации?
<Письмо> ФНС РФ от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")При этом необходимо учитывать, что независимо от условий поставки товаров, предусмотренных Международными правилами толкования торговых терминов "ИНКОТЕРМС" (EXW, FCA, FAS, FOB, CFR, CIF и т.д.), а соответственно, и момента перехода права собственности на поставляемые товары от продавца к иностранному покупателю, операции по реализации товаров, вывезенных в режиме экспорта, облагаются налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов при наличии всех необходимых документов.
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")При этом необходимо учитывать, что независимо от условий поставки товаров, предусмотренных Международными правилами толкования торговых терминов "ИНКОТЕРМС" (EXW, FCA, FAS, FOB, CFR, CIF и т.д.), а соответственно, и момента перехода права собственности на поставляемые товары от продавца к иностранному покупателю, операции по реализации товаров, вывезенных в режиме экспорта, облагаются налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов при наличии всех необходимых документов.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Общая стоимость данной услуги является налоговой базой. Исходя из этой налоговой базы предприятие обязано исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Общая стоимость данной услуги является налоговой базой. Исходя из этой налоговой базы предприятие обязано исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Указанные товары были приобретены для представительских мероприятий (представлены авансовые отчеты работников и документы, подтверждающие проведение официальных мероприятий, связанных с приемом делегаций иностранного государства для заключения договора, открытием филиала, участием в международных выставках, а также направлением соответствующих сотрудников для участия в данных мероприятиях).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Указанные товары были приобретены для представительских мероприятий (представлены авансовые отчеты работников и документы, подтверждающие проведение официальных мероприятий, связанных с приемом делегаций иностранного государства для заключения договора, открытием филиала, участием в международных выставках, а также направлением соответствующих сотрудников для участия в данных мероприятиях).
Статья: Признаки подконтрольности контрагента не означают наличия цели причинения вреда бюджету
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)По мнению инспекции, организацией неправомерно предъявлен к вычету НДС, поскольку представлены не счета-фактуры, а кассовые чеки с выделением сумм НДС. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН, а также счетов-фактур на приобретенные товары налоговый орган расценил как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар, указанный в чеках, приобретен не заявителем, а физическим лицом для личных целей, что препятствует налогоплательщику относить к вычету НДС, уплаченный в составе цены товаров, поскольку им не соблюдены требования, определенные ст. 169, 171, 172 НК РФ. Суд удовлетворил требование. Вычеты НДС могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих его уплату. В подтверждение права на вычеты, заявленные в декларации, представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС. Также обществом представлены авансовые отчеты работников и документы, подтверждающие проведение официальных мероприятий, связанных с приемом делегаций иностранного государства для заключения договора, открытием филиала, участием в международных выставках, а также направлением сотрудников для участия в данных мероприятиях. Принимая во внимание, что лица, представившие заявителю кассовые чеки согласно авансовым отчетам, являлись его работниками и принимали участие в соответствующих мероприятиях, отчитались за направление денежных средств налогоплательщика на приобретение необходимого для его предпринимательской деятельности товара, учитывая, что реальность хозяйственных операций инспекцией не оспаривается, суд пришел к выводу о доказанности факта несения обществом представительских расходов, необходимых для его предпринимательской деятельности.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)По мнению инспекции, организацией неправомерно предъявлен к вычету НДС, поскольку представлены не счета-фактуры, а кассовые чеки с выделением сумм НДС. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН, а также счетов-фактур на приобретенные товары налоговый орган расценил как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар, указанный в чеках, приобретен не заявителем, а физическим лицом для личных целей, что препятствует налогоплательщику относить к вычету НДС, уплаченный в составе цены товаров, поскольку им не соблюдены требования, определенные ст. 169, 171, 172 НК РФ. Суд удовлетворил требование. Вычеты НДС могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих его уплату. В подтверждение права на вычеты, заявленные в декларации, представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС. Также обществом представлены авансовые отчеты работников и документы, подтверждающие проведение официальных мероприятий, связанных с приемом делегаций иностранного государства для заключения договора, открытием филиала, участием в международных выставках, а также направлением сотрудников для участия в данных мероприятиях. Принимая во внимание, что лица, представившие заявителю кассовые чеки согласно авансовым отчетам, являлись его работниками и принимали участие в соответствующих мероприятиях, отчитались за направление денежных средств налогоплательщика на приобретение необходимого для его предпринимательской деятельности товара, учитывая, что реальность хозяйственных операций инспекцией не оспаривается, суд пришел к выводу о доказанности факта несения обществом представительских расходов, необходимых для его предпринимательской деятельности.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС при вывозе из России товаров для участия в выставке
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС при вывозе из России товаров для участия в выставке
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Какие именно услуги считаются рекламными в целях НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что в целях применения НДС услуги по организации на территории РФ выставок для рекламирования с участием иностранных и российских лиц следует относить к категории рекламных услуг. В обоснование данной позиции Минфин России ссылается, в частности, на ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе".
Какие именно услуги считаются рекламными в целях НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что в целях применения НДС услуги по организации на территории РФ выставок для рекламирования с участием иностранных и российских лиц следует относить к категории рекламных услуг. В обоснование данной позиции Минфин России ссылается, в частности, на ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же российская организация приобретает у иностранных компаний услуги, связанные с участием в выставке на территории иностранного государства, то местом реализации таких услуг признается территория РФ и, следовательно, они облагаются российским НДС. В этом случае у российской организации - покупателя возникают обязанности налогового агента по НДС (см. разд. 12.2).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же российская организация приобретает у иностранных компаний услуги, связанные с участием в выставке на территории иностранного государства, то местом реализации таких услуг признается территория РФ и, следовательно, они облагаются российским НДС. В этом случае у российской организации - покупателя возникают обязанности налогового агента по НДС (см. разд. 12.2).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Из материалов дела следовало, что в подтверждение права на применение налоговых вычетов, заявленных в налоговой декларации по НДС, общество представило кассовые чеки с выделением соответствующих сумм НДС, авансовые отчеты работников и документы, подтверждающие проведение официальных мероприятий, связанных с приемом делегаций иностранного государства для заключения договора, открытием филиала, участием в международных выставках, а также направлением соответствующих сотрудников для участия в данных мероприятиях.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Из материалов дела следовало, что в подтверждение права на применение налоговых вычетов, заявленных в налоговой декларации по НДС, общество представило кассовые чеки с выделением соответствующих сумм НДС, авансовые отчеты работников и документы, подтверждающие проведение официальных мероприятий, связанных с приемом делегаций иностранного государства для заключения договора, открытием филиала, участием в международных выставках, а также направлением соответствующих сотрудников для участия в данных мероприятиях.
Вопрос: Для участия в зарубежной выставке с целью рекламирования продукции организация (заказчик) заключила с другой российской организацией (исполнителем) договор об оказании услуг по оформлению участия в выставке, включая оплату регистрационного сбора и аренду стенда. Признается ли заказчик налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для участия в зарубежной выставке с целью рекламирования продукции организация (заказчик) заключила с другой российской организацией (исполнителем) договор об оказании услуг по оформлению участия в выставке, включая оплату регистрационного сбора и аренду стенда. Признается ли заказчик налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для участия в зарубежной выставке с целью рекламирования продукции организация (заказчик) заключила с другой российской организацией (исполнителем) договор об оказании услуг по оформлению участия в выставке, включая оплату регистрационного сбора и аренду стенда. Признается ли заказчик налоговым агентом по НДС?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же российская организация приобретает у иностранных компаний услуги, связанные с участием в выставке на территории иностранного государства, то местом реализации таких услуг признается территория РФ и, следовательно, они облагаются российским НДС. В этом случае у российской организации - покупателя возникают обязанности налогового агента по НДС (см. разд. 12.2).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же российская организация приобретает у иностранных компаний услуги, связанные с участием в выставке на территории иностранного государства, то местом реализации таких услуг признается территория РФ и, следовательно, они облагаются российским НДС. В этом случае у российской организации - покупателя возникают обязанности налогового агента по НДС (см. разд. 12.2).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.08.2025 N 03-07-08/75718 <Продвижение услуг нерезидента и НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- организационным услугам, связанным с участием в выставке в целях рекламирования продукции.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- организационным услугам, связанным с участием в выставке в целях рекламирования продукции.