Участие в конкурсе налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Участие в конкурсе налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какое оформление документа считается надлежащим заверением копии платежного поручения?
(Консультация эксперта, 2026)копии платежных поручений на уплату НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ должны быть заверены ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в целях регистрации договора о создании КГН (пп. 3 п. 6 ст. 25.3 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.12.2011 N АС-4-3/22569@);
(Консультация эксперта, 2026)копии платежных поручений на уплату НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ должны быть заверены ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в целях регистрации договора о создании КГН (пп. 3 п. 6 ст. 25.3 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.12.2011 N АС-4-3/22569@);
Статья: Налог на конкурсную массу: кто и когда заплатит
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Заявители поставили перед КС РФ вопрос о допустимости обложения налогом на прибыль выручки от реализации имущества должника в банкротстве (по сути, это налог на конкурсную массу). Кроме того, оспаривалось неравное положение разных категорий должников и, соответственно, их кредиторов: при реализации имущества гражданина, признанного банкротом, налог на прибыль либо НДФЛ не уплачивается. Специальные льготы имеют также Фонд развития территорий и региональные фонды, участвующие в процессе банкротства застройщиков, - налогом на прибыль не облагаются доходы от реализации имущества, полученного от этих застройщиков.
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Заявители поставили перед КС РФ вопрос о допустимости обложения налогом на прибыль выручки от реализации имущества должника в банкротстве (по сути, это налог на конкурсную массу). Кроме того, оспаривалось неравное положение разных категорий должников и, соответственно, их кредиторов: при реализации имущества гражданина, признанного банкротом, налог на прибыль либо НДФЛ не уплачивается. Специальные льготы имеют также Фонд развития территорий и региональные фонды, участвующие в процессе банкротства застройщиков, - налогом на прибыль не облагаются доходы от реализации имущества, полученного от этих застройщиков.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 201 "Решение арбитражного суда по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц" АПК РФ"Исследовав и оценив представленные участвующими в деле лицами в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, руководствуясь изложенными нормами материального права, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно установили факт представления обществом в лице конкурсного управляющего налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год с нарушением установленного пунктом 4 статьи 289 НК РФ срока, а также учли, что у налогоплательщика имелась реальная возможность подачи данной декларации в установленный срок с дальнейшей коррекцией своих налоговых обязательств путем подачи уточненных деклараций за соответствующий налоговый период, что впоследствии и было им сделано, в связи с чем признали законным и не нарушающим права и законные интересы общества привлечение оспариваемым решением к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 НК РФ, и правомерно, на основании части 3 статьи 201 АПК РФ, отказали в удовлетворении заявленных требований."
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Ответственность арбитражных управляющих
(Потихонина Ж.Н.)
("Арбитражный управляющий", 2026, N 2)Порядок действия уполномоченного органа в различных ситуациях, связанных с вопросами очередности удовлетворения требований об уплате налога на прибыль организации от реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве.
(Потихонина Ж.Н.)
("Арбитражный управляющий", 2026, N 2)Порядок действия уполномоченного органа в различных ситуациях, связанных с вопросами очередности удовлетворения требований об уплате налога на прибыль организации от реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве.
Вопрос: Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на проведение конкурсов профессионального мастерства для работников?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В отношении выплачиваемых премий за участие в конкурсах профессионального мастерства следует учитывать, что на основании п. 21 ст. 270 НК РФ в состав расходов по налогу на прибыль не включаются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В отношении выплачиваемых премий за участие в конкурсах профессионального мастерства следует учитывать, что на основании п. 21 ст. 270 НК РФ в состав расходов по налогу на прибыль не включаются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Являются ли обоснованными расходы, понесенные при участии в проигранном конкурсе (тендере)?
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)Если по итогам отчетного и/или налогового периодов, установленных ст. 285 НК РФ, возникнет необходимость в корректировке подлежащего уплате налога на прибыль, связанной, в частности, с изменением участвующих в определении налоговой базы расходов или доходов, конкурсный управляющий приостанавливает выплату зарезервированных средств до наступления определенности (урегулирования разногласий) по сумме подлежащего уплате налога, после чего вносит соответствующие изменения в реестр.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)Если по итогам отчетного и/или налогового периодов, установленных ст. 285 НК РФ, возникнет необходимость в корректировке подлежащего уплате налога на прибыль, связанной, в частности, с изменением участвующих в определении налоговой базы расходов или доходов, конкурсный управляющий приостанавливает выплату зарезервированных средств до наступления определенности (урегулирования разногласий) по сумме подлежащего уплате налога, после чего вносит соответствующие изменения в реестр.
Статья: Стимулирующие и поощрительные премии: Конституционный суд обозначил границы
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Поощрительные премии, поскольку они не относятся к системе оплаты труда, не учитываются в расходах по налогу на прибыль. В пункте 21 ст. 270 НК РФ указано, что расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), в целях налогообложения прибыли не учитываются.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Поощрительные премии, поскольку они не относятся к системе оплаты труда, не учитываются в расходах по налогу на прибыль. В пункте 21 ст. 270 НК РФ указано, что расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение тендерной документации для участия в тендерных торгах, которые проиграны?
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше. К таким расходам, в частности, могут быть отнесены расходы на уплату сбора за участие в конкурсе, расходы на приобретение тендерной документации, приобретение банковской гарантии (Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше. К таким расходам, в частности, могут быть отнесены расходы на уплату сбора за участие в конкурсе, расходы на приобретение тендерной документации, приобретение банковской гарантии (Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.