Уценка товара при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уценка товара при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)на уценку товаров, потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(КонсультантПлюс, 2026)на уценку товаров, потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Вопрос: Для оформления витрины розничного магазина мебели в качестве жилой комнаты организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела светильники, текстиль, посуду, предметы декора и т.п. Можно ли учесть затраты на приобретение этих предметов и в каком размере?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам на рекламу относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам на рекламу относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 5
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому и налоговому учету материально-производственных запасов в хлебоприемных и зерноперерабатывающих организациях"451. Если в организации товары учитываются по покупным ценам и при этом уценка производится в пределах торговой наценки уцененного товара, ее результаты не отражаются в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете отражают лишь суммы уценки, которые уменьшают фактическую себестоимость товара (Дебет 91-2 Кредит 41).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому и налоговому учету материально-производственных запасов в хлебоприемных и зерноперерабатывающих организациях"451. Если в организации товары учитываются по покупным ценам и при этом уценка производится в пределах торговой наценки уцененного товара, ее результаты не отражаются в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете отражают лишь суммы уценки, которые уменьшают фактическую себестоимость товара (Дебет 91-2 Кредит 41).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2006 N 18-11/3/081345@
<Об учете для целей налогообложения расходов на разработку рекламного буклета и проведение предварительного поиска на зарегистрированный логотип организацией, применяющей УСН>На основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы на рекламу следует принимать с учетом положений пункта 4 статьи 264 НК РФ, в котором установлено следующее. К расходам организаций на рекламу относятся, в частности, затраты на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
<Об учете для целей налогообложения расходов на разработку рекламного буклета и проведение предварительного поиска на зарегистрированный логотип организацией, применяющей УСН>На основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы на рекламу следует принимать с учетом положений пункта 4 статьи 264 НК РФ, в котором установлено следующее. К расходам организаций на рекламу относятся, в частности, затраты на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Тематический выпуск: Индивидуальный предприниматель: ведение бухгалтерского учета и налогообложение
(Пленкина Т.О.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 10)3) расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр, каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Пленкина Т.О.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 10)3) расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр, каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Вопрос: "Упрощенец", выбравший объект налогообложения "доходы минус расходы", в течение 2013 г. учел в расходах затраты на рекламу и добровольное медицинское страхование (ДМС) своих работников согласно нормам, рассчитанным исходя из текущих показателей. Имеет ли право данный налогоплательщик пересчитать нормируемые расходы по итогам года, исходя из показателей за весь налоговый период 2013 г.?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, а также о самой организации, уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, а также о самой организации, уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Если же ваши покупатели сами применяют спецрежим или освобождены от уплаты НДС, то "уценивать" товары вам не придется.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Если же ваши покупатели сами применяют спецрежим или освобождены от уплаты НДС, то "уценивать" товары вам не придется.
Статья: Методические подходы к формированию резервов роста прибыли с позиции экономического анализа и бухгалтерского учета
(Климова Н.В., Касьянова С.А.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 9)Таким образом, предлагаемая методика расчета промежуточных отчислений в резерв в зависимости от принадлежности товаров к конкретной группе риска при переходе с упрощенной на традиционную систему учета позволит пользователям бухгалтерской финансовой отчетности оценить товары, не продающиеся за время применения упрощенной системы учета по справедливой стоимости. Анализ тенденций изменений сумм резерва по каждому наименованию товара поможет принять своевременное решение об установлении на них приемлемых цен, исследовании новых рынков сбыта в целях ускорения процесса продажи до конца года.
(Климова Н.В., Касьянова С.А.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 9)Таким образом, предлагаемая методика расчета промежуточных отчислений в резерв в зависимости от принадлежности товаров к конкретной группе риска при переходе с упрощенной на традиционную систему учета позволит пользователям бухгалтерской финансовой отчетности оценить товары, не продающиеся за время применения упрощенной системы учета по справедливой стоимости. Анализ тенденций изменений сумм резерва по каждому наименованию товара поможет принять своевременное решение об установлении на них приемлемых цен, исследовании новых рынков сбыта в целях ускорения процесса продажи до конца года.
Статья: Курсовые разницы при применении УСН
(Чвыков И.)
("Малая бухгалтерия", 2006, N 4)Обязательство по отгрузке товаров в счет полученного аванса также подлежит дальнейшему пересчету по официальному курсу Банка России. При уменьшении курса происходит уценка обязательства (образуется положительная разница) и организация получает доход. Если курс увеличивается, то происходит удорожание обязательства и образуется отрицательная курсовая разница, которая включается в расходы.
(Чвыков И.)
("Малая бухгалтерия", 2006, N 4)Обязательство по отгрузке товаров в счет полученного аванса также подлежит дальнейшему пересчету по официальному курсу Банка России. При уменьшении курса происходит уценка обязательства (образуется положительная разница) и организация получает доход. Если курс увеличивается, то происходит удорожание обязательства и образуется отрицательная курсовая разница, которая включается в расходы.
"Расходы организации: ошибки, рекомендации, арбитражная практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)в) расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)в) расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Статья: Торговля
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2005, N 1)- уценка товаров, потерявших свое качество при экспонировании.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2005, N 1)- уценка товаров, потерявших свое качество при экспонировании.
"Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, а также затраты на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, а также затраты на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Статья: Проверь себя: учет испорченных товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 15)Финансовый результат от продажи уцененного товара будет формироваться в обычном порядке. И даже если продажная цена будет меньше цены приобретения уцененного товара, разница признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения единовременно в полном объеме <19>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 15)Финансовый результат от продажи уцененного товара будет формироваться в обычном порядке. И даже если продажная цена будет меньше цены приобретения уцененного товара, разница признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения единовременно в полном объеме <19>.
Статья: Как учесть рекламные расходы
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 8)В списке есть еще расходы по уценке. Как они определяются? Если вещь после выставки полностью потеряла товарный вид, то в рекламные расходы войдет ее полная себестоимость. Списание оформляется актом, в котором должны быть указаны наименование, количество и покупная стоимость. Если же продать еще возможно, то специальная комиссия устанавливает новую стоимость товара, составляя, как и при списании, акт. Обычно уценка выражается в процентах от первоначальной цены.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 8)В списке есть еще расходы по уценке. Как они определяются? Если вещь после выставки полностью потеряла товарный вид, то в рекламные расходы войдет ее полная себестоимость. Списание оформляется актом, в котором должны быть указаны наименование, количество и покупная стоимость. Если же продать еще возможно, то специальная комиссия устанавливает новую стоимость товара, составляя, как и при списании, акт. Обычно уценка выражается в процентах от первоначальной цены.