Убыток уменьшающий налоговую базу по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток уменьшающий налоговую базу по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик незаконно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на убытки прошлых периодов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик незаконно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на убытки прошлых периодов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытка, понесенного в результате пожара.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытка, понесенного в результате пожара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на убыток прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на убыток прошлых лет
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Установив, что расходы общества на содержание данного цеха выше обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов организаций, для которых деятельность по производству тепловой энергии является основной, и налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие соблюдение им условий, установленных ст. 275.1 НК РФ, налоговый орган по результатам проверки пришел к выводу о неправомерном отнесении к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, убытка, полученного от деятельности цеха, в части операций по реализации тепловой энергии сторонним организациям. При этом расходы, понесенные при выработке энергии для собственных нужд общества, признаны налоговым органом обоснованными в целях исчисления налога на прибыль.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Установив, что расходы общества на содержание данного цеха выше обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов организаций, для которых деятельность по производству тепловой энергии является основной, и налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие соблюдение им условий, установленных ст. 275.1 НК РФ, налоговый орган по результатам проверки пришел к выводу о неправомерном отнесении к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, убытка, полученного от деятельности цеха, в части операций по реализации тепловой энергии сторонним организациям. При этом расходы, понесенные при выработке энергии для собственных нужд общества, признаны налоговым органом обоснованными в целях исчисления налога на прибыль.
Статья: 8 изменений, вступающих в силу в начале 2022 года
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)С 2017 года по 31 декабря 2021 года в налоговом законодательстве действует ограничение по размеру убытка, на который можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, а именно - не более 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). То есть, простыми словами, налоговую базу можно уменьшить только наполовину. С оставшейся половины нужно платить налог на прибыль. Внесенные изменения (начнут действовать с 01.01.2022) лишь увеличили срок действия данного ограничения до 2024 года <1>.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)С 2017 года по 31 декабря 2021 года в налоговом законодательстве действует ограничение по размеру убытка, на который можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, а именно - не более 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). То есть, простыми словами, налоговую базу можно уменьшить только наполовину. С оставшейся половины нужно платить налог на прибыль. Внесенные изменения (начнут действовать с 01.01.2022) лишь увеличили срок действия данного ограничения до 2024 года <1>.
Статья: Учет убытков в базе по налогу на прибыль
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Убытки, которые возникли у организации в период налогообложения ее доходов по ставке 0%, в случаях, установленных п. 1.1, 1.3, 1.9, 1.12, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ (образовательные и медицинские организации, сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации, социальные организации и др.), она не вправе перенести на будущее. Вместе с тем ст. 283 НК РФ не запрещает переносить на будущее убытки, которые появились до того, как организация (например, образовательная организация) стала применять ставку 0% по налогу на прибыль. Поэтому организация, получившая убыток в предыдущем налоговом периоде, до возникновения права на применение ставки 0%, вправе уменьшить на этот убыток базу по налогу на прибыль в текущем году. Причем уменьшить можно как налоговую базу по деятельности, облагаемой по ставке 0%, так и налоговую базу по деятельности, облагаемой по общеустановленной ставке - 20% (см. Письмо Минфина России от 21.05.2019 N 03-03-06/1/36571).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Убытки, которые возникли у организации в период налогообложения ее доходов по ставке 0%, в случаях, установленных п. 1.1, 1.3, 1.9, 1.12, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ (образовательные и медицинские организации, сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации, социальные организации и др.), она не вправе перенести на будущее. Вместе с тем ст. 283 НК РФ не запрещает переносить на будущее убытки, которые появились до того, как организация (например, образовательная организация) стала применять ставку 0% по налогу на прибыль. Поэтому организация, получившая убыток в предыдущем налоговом периоде, до возникновения права на применение ставки 0%, вправе уменьшить на этот убыток базу по налогу на прибыль в текущем году. Причем уменьшить можно как налоговую базу по деятельности, облагаемой по ставке 0%, так и налоговую базу по деятельности, облагаемой по общеустановленной ставке - 20% (см. Письмо Минфина России от 21.05.2019 N 03-03-06/1/36571).
Вопрос: Юридическое лицо имеет 50% долей в иностранной компании (КИК). КИК является активной компанией (ее прибыль освобождается от налогообложения в РФ, то есть не увеличивает налогооблагаемую базу контролирующего лица в декларации по налогу на прибыль). Уменьшают ли налоговую базу РФ контролирующей компании убытки КИК?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Юридическое лицо имеет 50% долей в иностранной компании (КИК). КИК является активной компанией (ее прибыль освобождается от налогообложения в РФ, то есть не увеличивает налогооблагаемую базу контролирующего лица в декларации по налогу на прибыль). Уменьшают ли налоговую базу РФ контролирующей компании убытки активной КИК, если КИК работает убыточно?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Юридическое лицо имеет 50% долей в иностранной компании (КИК). КИК является активной компанией (ее прибыль освобождается от налогообложения в РФ, то есть не увеличивает налогооблагаемую базу контролирующего лица в декларации по налогу на прибыль). Уменьшают ли налоговую базу РФ контролирующей компании убытки активной КИК, если КИК работает убыточно?
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Если получена прибыль (положительная разница между доходами и расходами) от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (ПФИ), налоговую базу (прибыль) по ним можно уменьшить на следующие виды убытков:
(КонсультантПлюс, 2025)Если получена прибыль (положительная разница между доходами и расходами) от операций с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (ПФИ), налоговую базу (прибыль) по ним можно уменьшить на следующие виды убытков:
Статья: Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Перечень документов, которые нужно хранить в подтверждение суммы убытка, уменьшающего базу по налогу на прибыль, НК не установлен. По логике для его обоснования потребуются <3>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Перечень документов, которые нужно хранить в подтверждение суммы убытка, уменьшающего базу по налогу на прибыль, НК не установлен. По логике для его обоснования потребуются <3>: