Убыток по налогу на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток по налогу на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Отложенный налоговый актив при переносе убытка на будущее отражайте проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Отложенный налоговый актив при переносе убытка на будущее отражайте проводками:
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по учету ОНА при переносе убытка на будущее
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по учету ОНА при переносе убытка на будущее
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2025)ПНР отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)ПНР отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика сумму возмещения убытков, полученную от исполнителя в связи с его отказом от исполнения договора возмездного оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику "Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов".
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации-заказчика уменьшение стоимости выполненных работ по договору подряда в связи с выявлением недостатков в результате работ, если такое уменьшение произведено в отчетном году, следующем за годом, в котором работы были приняты у подрядчика? Организация в налоговом учете применяет метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма доначисленного за прошлый год налога на прибыль не формирует условный расход (условный доход) по налогу на прибыль текущего отчетного периода и, соответственно, текущий налог на прибыль. При этом сумма доначисленного налога формирует в отчете о финансовых результатах чистую прибыль (убыток) и отражается по отдельной статье (после статьи текущего налога на прибыль). Это следует из п. п. 20, 21, 22 ПБУ 18/02, Приложения к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875. Следовательно, сумма доначисленного налога обособляется на отдельном субсчете или в аналитическом учете по счету учета прибылей и убытков.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма доначисленного за прошлый год налога на прибыль не формирует условный расход (условный доход) по налогу на прибыль текущего отчетного периода и, соответственно, текущий налог на прибыль. При этом сумма доначисленного налога формирует в отчете о финансовых результатах чистую прибыль (убыток) и отражается по отдельной статье (после статьи текущего налога на прибыль). Это следует из п. п. 20, 21, 22 ПБУ 18/02, Приложения к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875. Следовательно, сумма доначисленного налога обособляется на отдельном субсчете или в аналитическом учете по счету учета прибылей и убытков.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Сумма текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Текущий налог на прибыль") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль организаций").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Сумма текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Текущий налог на прибыль") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль организаций").
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику "Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов".
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)В особом порядке отражают отложенные налоги, возникшие по операциям, не включаемым в бухгалтерскую прибыль (убыток). Корреспондирующим счетом для начисления или погашения отложенного налога при совершении таких операций является, как правило, счет 83 (вместо счета 68 при применении способа отсрочки и вместо счета 99 при применении балансового способа) (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"). Однако при погашении этих отложенных налогов за счет "обычных" операций (например, при погашении ОНО, образовавшегося за счет переоценки, по мере начисления амортизации по ОС) проводки будут стандартными для применяемого способа.
(КонсультантПлюс, 2025)В особом порядке отражают отложенные налоги, возникшие по операциям, не включаемым в бухгалтерскую прибыль (убыток). Корреспондирующим счетом для начисления или погашения отложенного налога при совершении таких операций является, как правило, счет 83 (вместо счета 68 при применении способа отсрочки и вместо счета 99 при применении балансового способа) (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"). Однако при погашении этих отложенных налогов за счет "обычных" операций (например, при погашении ОНО, образовавшегося за счет переоценки, по мере начисления амортизации по ОС) проводки будут стандартными для применяемого способа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль за I квартал 2025 г., если организация в течение отчетного периода исчисляет ежемесячные авансовые платежи?..
(Консультация эксперта, 2025)Информация о формировании конечного финансового результата отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". На указанном счете отражаются также суммы начисленного условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (о чем сказано в разделе "Применение ПБУ 18/02") в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Информация о формировании конечного финансового результата отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". На указанном счете отражаются также суммы начисленного условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (о чем сказано в разделе "Применение ПБУ 18/02") в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика (ООО) прощение участником (физическим лицом) долга по договору беспроцентного займа? Прощение долга произведено с целью увеличения чистых активов ООО. Доля участника в уставном капитале ООО превышает 50%...
(Консультация эксперта, 2025)При применении этого способа тот факт, что сумма прощенного долга увеличивает добавочный капитал, на отражении текущего налога на прибыль не сказывается, поскольку не возникают временные разницы. Размер текущего налога на прибыль формируется с учетом суммы налога, рассчитанной с дохода в виде прощенного долга, и отражается в общем порядке по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Это следует из п. п. 4, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль".
(Консультация эксперта, 2025)При применении этого способа тот факт, что сумма прощенного долга увеличивает добавочный капитал, на отражении текущего налога на прибыль не сказывается, поскольку не возникают временные разницы. Размер текущего налога на прибыль формируется с учетом суммы налога, рассчитанной с дохода в виде прощенного долга, и отражается в общем порядке по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Это следует из п. п. 4, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль".
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление существенной ошибки, допущенной в предыдущем году и выявленной в декабре текущего отчетного 2025 г.? В сентябре предыдущего года участник организации (физическое лицо) простил долг по предоставленному им ООО беспроцентному займу, по вине бухгалтера данная операция не была отражена в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)То есть в бухгалтерском учете организации на дату выявления ошибки производится запись по дебету счета 67 и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
(Консультация эксперта, 2025)То есть в бухгалтерском учете организации на дату выявления ошибки производится запись по дебету счета 67 и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".