Убыток по налогу на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток по налогу на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Отложенный налоговый актив при переносе убытка на будущее отражайте проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Отложенный налоговый актив при переносе убытка на будущее отражайте проводками:
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по учету ОНА при переносе убытка на будущее
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по учету ОНА при переносе убытка на будущее
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. ДолжникВозникновение ПНД отражается по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Постоянные налоговые расходы (доходы)"), а ПНР - по дебету счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов). В таблице используются следующие обозначения аналитических счетов по счету 68:
Корреспонденция счетов: В соответствии с уставом и договором об учреждении общества (ООО) один из участников ООО (юридическое лицо) передает в оплату своей доли в уставном капитале основное средство (ОС), бывшее в эксплуатации. Денежная оценка объекта ОС, подтвержденная независимым оценщиком и согласованная участниками, составляет 700 000 руб. Как отразить в учете ООО данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся с учетом изложенного в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся с учетом изложенного в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)<1> По общему правилу отложенные налоги регистрируются в корреспонденции со счетами прибылей и убытков или капитала. - Прим. авт.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)<1> По общему правилу отложенные налоги регистрируются в корреспонденции со счетами прибылей и убытков или капитала. - Прим. авт.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-ссудодателя передача основного средства в безвозмездное пользование и его возврат ссудополучателем?..
(Консультация эксперта, 2025)ПНР отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)ПНР отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете результаты проведенной переоценки объекта основных средств (ОС) (дооценки) и дальнейшее начисление по нему амортизации, если по результатам ранее проведенной переоценки (которая была проведена впервые) объект ОС был уценен?..
(Консультация эксперта, 2025)На 31 декабря года, следующего за годом уценки, в учете отражается дооценка объекта ОС. На эту дату стоимость активов в бухгалтерском учете равна 15 600 000 руб., в налоговом учете - 15 225 600 руб. (15 811 200 руб. - 48 800 руб. x 12 мес.). Из-за дооценки стоимость активов в бухгалтерском учете стала превышать стоимость активов в налоговом учете. Величина превышения составляет 374 400 руб. (15 600 000 руб. - 15 225 600 руб.). Оно образует налогооблагаемую временную разницу (НВР), которой соответствует отложенное налоговое обязательство (ОНО) в размере 93 600 руб. (374 400 руб. x 25%) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02). Так как часть НВР связана с дооценкой, отнесенной в добавочный капитал, для отражения ОНО, соответствующего этой части НВР, используется корреспондирующий счет учета добавочного капитала, оставшаяся часть ОНО отражается с использованием корреспондирующего счета учета прибылей и убытков (п. п. 5, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"). Так, сумма ОНО, которое отражается с использованием счета учета добавочного капитала, составляет 91 200 руб. (364 800 руб. x 25%), счета учета прибылей и убытков - 2 400 руб. (93 600 руб. - 91 200 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)На 31 декабря года, следующего за годом уценки, в учете отражается дооценка объекта ОС. На эту дату стоимость активов в бухгалтерском учете равна 15 600 000 руб., в налоговом учете - 15 225 600 руб. (15 811 200 руб. - 48 800 руб. x 12 мес.). Из-за дооценки стоимость активов в бухгалтерском учете стала превышать стоимость активов в налоговом учете. Величина превышения составляет 374 400 руб. (15 600 000 руб. - 15 225 600 руб.). Оно образует налогооблагаемую временную разницу (НВР), которой соответствует отложенное налоговое обязательство (ОНО) в размере 93 600 руб. (374 400 руб. x 25%) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02). Так как часть НВР связана с дооценкой, отнесенной в добавочный капитал, для отражения ОНО, соответствующего этой части НВР, используется корреспондирующий счет учета добавочного капитала, оставшаяся часть ОНО отражается с использованием корреспондирующего счета учета прибылей и убытков (п. п. 5, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"). Так, сумма ОНО, которое отражается с использованием счета учета добавочного капитала, составляет 91 200 руб. (364 800 руб. x 25%), счета учета прибылей и убытков - 2 400 руб. (93 600 руб. - 91 200 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика (ООО) прощение участником (физическим лицом) долга по договору беспроцентного займа? Прощение долга произведено с целью увеличения чистых активов ООО. Доля участника в уставном капитале ООО превышает 50%...
(Консультация эксперта, 2025)При применении этого способа тот факт, что сумма прощенного долга увеличивает добавочный капитал, на отражении текущего налога на прибыль не сказывается, поскольку не возникают временные разницы. Размер текущего налога на прибыль формируется с учетом суммы налога, рассчитанной с дохода в виде прощенного долга, и отражается в общем порядке по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Это следует из п. п. 4, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль".
(Консультация эксперта, 2025)При применении этого способа тот факт, что сумма прощенного долга увеличивает добавочный капитал, на отражении текущего налога на прибыль не сказывается, поскольку не возникают временные разницы. Размер текущего налога на прибыль формируется с учетом суммы налога, рассчитанной с дохода в виде прощенного долга, и отражается в общем порядке по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Это следует из п. п. 4, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Сумма текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Текущий налог на прибыль") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль организаций").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Сумма текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Текущий налог на прибыль") в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль организаций").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя сумму возмещения расходов, полученную от заказчика в связи с отказом последнего от исполнения договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику "Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов".