Убыток по 3-ндфл ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток по 3-ндфл ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа ИП на ОСНО основных средств с убытком
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)ИП - плательщик НДФЛ и НДС приобрел в начале года основные средства за 1 200 000 руб., в том числе НДС - 200 000 руб. В конце года ИП реализовал ОС за 960 000 руб., в том числе НДС - 160 000 руб. (по цене без НДС ниже остаточной стоимости, составляющей 860 000 руб.). В результате реализации ОС образовался убыток в сумме 60 000 руб. Каким образом данную реализацию отразить в КУДиР и декларации по форме 3-НДФЛ? Нужно ли восстановить НДС с суммы убытка?
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)ИП - плательщик НДФЛ и НДС приобрел в начале года основные средства за 1 200 000 руб., в том числе НДС - 200 000 руб. В конце года ИП реализовал ОС за 960 000 руб., в том числе НДС - 160 000 руб. (по цене без НДС ниже остаточной стоимости, составляющей 860 000 руб.). В результате реализации ОС образовался убыток в сумме 60 000 руб. Каким образом данную реализацию отразить в КУДиР и декларации по форме 3-НДФЛ? Нужно ли восстановить НДС с суммы убытка?
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Вариант 4. На дату возврата переплаты по взносам регистрация ИП уже прекращена. Право на возврат переплаты по взносам в течение 3 лет с момента их перечисления остается в силе даже после закрытия ИП. Поэтому, если инспекция сама не вернула переплату, подайте заявление. Возвращенная переплата станет доходом при расчете личного НДФЛ <17>, ее нужно будет показать в декларации 3-НДФЛ за 2021 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Вариант 4. На дату возврата переплаты по взносам регистрация ИП уже прекращена. Право на возврат переплаты по взносам в течение 3 лет с момента их перечисления остается в силе даже после закрытия ИП. Поэтому, если инспекция сама не вернула переплату, подайте заявление. Возвращенная переплата станет доходом при расчете личного НДФЛ <17>, ее нужно будет показать в декларации 3-НДФЛ за 2021 г.
Нормативные акты
показать больше документовАдминистративная практика
Решение Краснодарского УФАС России от 25.05.2018 по делу N ЗК-65/2018
Нарушение: ч. 4 ст. 73 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.3. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения) или формы бухгалтерской отчетности - баланс (Ф1) и отчет о прибылях и убытках (Ф2) (для юридических лиц, применяющих общую систему налогообложения);
Нарушение: ч. 4 ст. 73 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.3. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения) или формы бухгалтерской отчетности - баланс (Ф1) и отчет о прибылях и убытках (Ф2) (для юридических лиц, применяющих общую систему налогообложения);
Решение Ленинградского УФАС России
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках, ч. 4 ст. 18.1, ч.ч. 18, 19 ст. 18.1 Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать жалобу необоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.7) копии баланса вместе с отчетом о прибылях и убытках за последний завершенный финансовый год и последний отчетный период, предшествующий подаче Предложения, или копии налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с отметкой налогового органа о приеме, за аналогичный период, в случае, если участник применяет упрощенную систему налогообложения, заверенные печатью и подписью уполномоченного лица Участника, либо декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на ОСНО;
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках, ч. 4 ст. 18.1, ч.ч. 18, 19 ст. 18.1 Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать жалобу необоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.7) копии баланса вместе с отчетом о прибылях и убытках за последний завершенный финансовый год и последний отчетный период, предшествующий подаче Предложения, или копии налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с отметкой налогового органа о приеме, за аналогичный период, в случае, если участник применяет упрощенную систему налогообложения, заверенные печатью и подписью уполномоченного лица Участника, либо декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на ОСНО;
Статья: Учет индивидуальными предпринимателями курсовой разницы при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 3)Соответственно, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не являются расходами, непосредственно связанными с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также профессионального налогового вычета, предусмотренного пп.1 ст.221 НК РФ.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 3)Соответственно, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не являются расходами, непосредственно связанными с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также профессионального налогового вычета, предусмотренного пп.1 ст.221 НК РФ.
Статья: Покупка и продажа иностранной валюты индивидуальными предпринимателями: учет курсовой разницы
(Левадная Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 23)Таким образом, доходы в виде курсовой разницы от операций с иностранной валютой не относятся к доходам, полученным налогоплательщиками от осуществления предпринимательской деятельности, и не подлежат отражению в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" к декларации формы N 3-НДФЛ, где указываются вид предпринимательской или иной деятельности и сумма дохода, полученного налогоплательщиками от занятия такой деятельностью. Убытки, полученные физическими лицами по таким операциям, в целях налогообложения к учету не принимаются и не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы за отчетный налоговый период. Соответственно убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по этим операциям, не являются расходами, непосредственно связанными с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" к декларации формы N 3-НДФЛ, а также профессионального налогового вычета, предусмотренного п.1 ст.221 НК РФ.
(Левадная Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 23)Таким образом, доходы в виде курсовой разницы от операций с иностранной валютой не относятся к доходам, полученным налогоплательщиками от осуществления предпринимательской деятельности, и не подлежат отражению в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" к декларации формы N 3-НДФЛ, где указываются вид предпринимательской или иной деятельности и сумма дохода, полученного налогоплательщиками от занятия такой деятельностью. Убытки, полученные физическими лицами по таким операциям, в целях налогообложения к учету не принимаются и не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы за отчетный налоговый период. Соответственно убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по этим операциям, не являются расходами, непосредственно связанными с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" к декларации формы N 3-НДФЛ, а также профессионального налогового вычета, предусмотренного п.1 ст.221 НК РФ.
Вопрос: ...Включаются ли в состав профессионального налогового вычета предпринимателей, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, убытки в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты, и можно ли их рассматривать как внереализационные расходы, предусмотренные ст.265 НК РФ?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Таким образом, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного пп.1 ст.221 НК РФ.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Таким образом, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного пп.1 ст.221 НК РФ.
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган требовать у физлица, не являющегося ИП, пояснения о размере заявленного убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, поскольку сумма полученного убытка отражается в декларации по форме 3-НДФЛ и никаких исключений из правила, установленного п. 3 ст. 88 НК РФ, для плательщиков налога - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нет, налоговый орган вправе требовать пояснения, если убыток получен гражданином, не являющимся предпринимателем.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, поскольку сумма полученного убытка отражается в декларации по форме 3-НДФЛ и никаких исключений из правила, установленного п. 3 ст. 88 НК РФ, для плательщиков налога - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нет, налоговый орган вправе требовать пояснения, если убыток получен гражданином, не являющимся предпринимателем.
Вопрос: ...Как ИП в целях НДФЛ учесть убыток от продажи здания?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
Вопрос: ИП подал декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. Инспекция прислала требование о представлении документов, подтверждающих предпринимательские расходы. Правомерно ли такое требование в рамках камеральной проверки?
("Главная книга", 2023, N 7)Есть единственное основание, по которому у ИП при проверке 3-НДФЛ могут запросить первичку. И то, скажем сразу, это спорно.
("Главная книга", 2023, N 7)Есть единственное основание, по которому у ИП при проверке 3-НДФЛ могут запросить первичку. И то, скажем сразу, это спорно.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Убытки, полученные индивидуальным предпринимателем, в предыдущие годы не участвуют в расчете налоговой базы за текущий год, на что прямо указывает пункт 4 статьи 227 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Убытки, полученные индивидуальным предпринимателем, в предыдущие годы не участвуют в расчете налоговой базы за текущий год, на что прямо указывает пункт 4 статьи 227 НК РФ.
"Налоговый кодекс РФ. Глава 23 "Налог на доходы физических лиц": новшества 2007 года"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Редакция "Российской газеты", 2007)По мнению налоговых органов, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в пункте 2 приложения В "Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 статьи 221 НК РФ.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Редакция "Российской газеты", 2007)По мнению налоговых органов, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в пункте 2 приложения В "Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 статьи 221 НК РФ.
Статья: Из ИФНС пришел вызов на комиссию (все, что нужно знать о комиссиях по легализации налоговой базы)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 22)(или) предприниматели, имеющие НДС к уплате, но сдающие нулевые декларации 3-НДФЛ.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 22)(или) предприниматели, имеющие НДС к уплате, но сдающие нулевые декларации 3-НДФЛ.