Убыток по 3-ндфл ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток по 3-ндфл ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа ИП на ОСНО основных средств с убытком
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)ИП - плательщик НДФЛ и НДС приобрел в начале года основные средства за 1 200 000 руб., в том числе НДС - 200 000 руб. В конце года ИП реализовал ОС за 960 000 руб., в том числе НДС - 160 000 руб. (по цене без НДС ниже остаточной стоимости, составляющей 860 000 руб.). В результате реализации ОС образовался убыток в сумме 60 000 руб. Каким образом данную реализацию отразить в КУДиР и декларации по форме 3-НДФЛ? Нужно ли восстановить НДС с суммы убытка?
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)ИП - плательщик НДФЛ и НДС приобрел в начале года основные средства за 1 200 000 руб., в том числе НДС - 200 000 руб. В конце года ИП реализовал ОС за 960 000 руб., в том числе НДС - 160 000 руб. (по цене без НДС ниже остаточной стоимости, составляющей 860 000 руб.). В результате реализации ОС образовался убыток в сумме 60 000 руб. Каким образом данную реализацию отразить в КУДиР и декларации по форме 3-НДФЛ? Нужно ли восстановить НДС с суммы убытка?
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Вариант 4. На дату возврата переплаты по взносам регистрация ИП уже прекращена. Право на возврат переплаты по взносам в течение 3 лет с момента их перечисления остается в силе даже после закрытия ИП. Поэтому, если инспекция сама не вернула переплату, подайте заявление. Возвращенная переплата станет доходом при расчете личного НДФЛ <17>, ее нужно будет показать в декларации 3-НДФЛ за 2021 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Вариант 4. На дату возврата переплаты по взносам регистрация ИП уже прекращена. Право на возврат переплаты по взносам в течение 3 лет с момента их перечисления остается в силе даже после закрытия ИП. Поэтому, если инспекция сама не вернула переплату, подайте заявление. Возвращенная переплата станет доходом при расчете личного НДФЛ <17>, ее нужно будет показать в декларации 3-НДФЛ за 2021 г.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ...Как ИП в целях НДФЛ учесть убыток от продажи здания?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
Вопрос: ИП подал декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. Инспекция прислала требование о представлении документов, подтверждающих предпринимательские расходы. Правомерно ли такое требование в рамках камеральной проверки?
("Главная книга", 2023, N 7)Есть единственное основание, по которому у ИП при проверке 3-НДФЛ могут запросить первичку. И то, скажем сразу, это спорно.
("Главная книга", 2023, N 7)Есть единственное основание, по которому у ИП при проверке 3-НДФЛ могут запросить первичку. И то, скажем сразу, это спорно.
Статья: Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые? (как учесть торговый сбор при разных режимах налогообложения)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 18)- сумма вычитаемого из НДФЛ торгового сбора не может быть больше суммы самого налога. Если по итогам года сумма сбора окажется больше НДФЛ, исчисленного за этот год, то на следующий год сумма сбора не переносится. А если по итогам года ИП получит убыток, то и вычесть сбор ему будет не из чего.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 18)- сумма вычитаемого из НДФЛ торгового сбора не может быть больше суммы самого налога. Если по итогам года сумма сбора окажется больше НДФЛ, исчисленного за этот год, то на следующий год сумма сбора не переносится. А если по итогам года ИП получит убыток, то и вычесть сбор ему будет не из чего.
Статья: Из ИФНС пришел вызов на комиссию (все, что нужно знать о комиссиях по легализации налоговой базы)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 22)(или) предприниматели, имеющие НДС к уплате, но сдающие нулевые декларации 3-НДФЛ.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 22)(или) предприниматели, имеющие НДС к уплате, но сдающие нулевые декларации 3-НДФЛ.
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган требовать у физлица, не являющегося ИП, пояснения о размере заявленного убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, поскольку сумма полученного убытка отражается в декларации по форме 3-НДФЛ и никаких исключений из правила, установленного п. 3 ст. 88 НК РФ, для плательщиков налога - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нет, налоговый орган вправе требовать пояснения, если убыток получен гражданином, не являющимся предпринимателем.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, поскольку сумма полученного убытка отражается в декларации по форме 3-НДФЛ и никаких исключений из правила, установленного п. 3 ст. 88 НК РФ, для плательщиков налога - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нет, налоговый орган вправе требовать пояснения, если убыток получен гражданином, не являющимся предпринимателем.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Убытки, полученные индивидуальным предпринимателем, в предыдущие годы не участвуют в расчете налоговой базы за текущий год, на что прямо указывает пункт 4 статьи 227 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Убытки, полученные индивидуальным предпринимателем, в предыдущие годы не участвуют в расчете налоговой базы за текущий год, на что прямо указывает пункт 4 статьи 227 НК РФ.
"Налоговый кодекс РФ. Глава 23 "Налог на доходы физических лиц": новшества 2007 года"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Редакция "Российской газеты", 2007)По мнению налоговых органов, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в пункте 2 приложения В "Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 статьи 221 НК РФ.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Редакция "Российской газеты", 2007)По мнению налоговых органов, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в пункте 2 приложения В "Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 статьи 221 НК РФ.
Статья: Покупка и продажа иностранной валюты индивидуальными предпринимателями: учет курсовой разницы
(Левадная Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 23)Таким образом, доходы в виде курсовой разницы от операций с иностранной валютой не относятся к доходам, полученным налогоплательщиками от осуществления предпринимательской деятельности, и не подлежат отражению в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" к декларации формы N 3-НДФЛ, где указываются вид предпринимательской или иной деятельности и сумма дохода, полученного налогоплательщиками от занятия такой деятельностью. Убытки, полученные физическими лицами по таким операциям, в целях налогообложения к учету не принимаются и не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы за отчетный налоговый период. Соответственно убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по этим операциям, не являются расходами, непосредственно связанными с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" к декларации формы N 3-НДФЛ, а также профессионального налогового вычета, предусмотренного п.1 ст.221 НК РФ.
(Левадная Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 23)Таким образом, доходы в виде курсовой разницы от операций с иностранной валютой не относятся к доходам, полученным налогоплательщиками от осуществления предпринимательской деятельности, и не подлежат отражению в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" к декларации формы N 3-НДФЛ, где указываются вид предпринимательской или иной деятельности и сумма дохода, полученного налогоплательщиками от занятия такой деятельностью. Убытки, полученные физическими лицами по таким операциям, в целях налогообложения к учету не принимаются и не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы за отчетный налоговый период. Соответственно убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по этим операциям, не являются расходами, непосредственно связанными с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" к декларации формы N 3-НДФЛ, а также профессионального налогового вычета, предусмотренного п.1 ст.221 НК РФ.
Вопрос: ...Включаются ли в состав профессионального налогового вычета предпринимателей, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, убытки в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты, и можно ли их рассматривать как внереализационные расходы, предусмотренные ст.265 НК РФ?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Таким образом, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного пп.1 ст.221 НК РФ.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Таким образом, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного пп.1 ст.221 НК РФ.