Убыток по 3-ндфл ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток по 3-ндфл ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа ИП на ОСНО основных средств с убытком
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)ИП - плательщик НДФЛ и НДС приобрел в начале года основные средства за 1 200 000 руб., в том числе НДС - 200 000 руб. В конце года ИП реализовал ОС за 960 000 руб., в том числе НДС - 160 000 руб. (по цене без НДС ниже остаточной стоимости, составляющей 860 000 руб.). В результате реализации ОС образовался убыток в сумме 60 000 руб. Каким образом данную реализацию отразить в КУДиР и декларации по форме 3-НДФЛ? Нужно ли восстановить НДС с суммы убытка?
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)ИП - плательщик НДФЛ и НДС приобрел в начале года основные средства за 1 200 000 руб., в том числе НДС - 200 000 руб. В конце года ИП реализовал ОС за 960 000 руб., в том числе НДС - 160 000 руб. (по цене без НДС ниже остаточной стоимости, составляющей 860 000 руб.). В результате реализации ОС образовался убыток в сумме 60 000 руб. Каким образом данную реализацию отразить в КУДиР и декларации по форме 3-НДФЛ? Нужно ли восстановить НДС с суммы убытка?
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Вариант 4. На дату возврата переплаты по взносам регистрация ИП уже прекращена. Право на возврат переплаты по взносам в течение 3 лет с момента их перечисления остается в силе даже после закрытия ИП. Поэтому, если инспекция сама не вернула переплату, подайте заявление. Возвращенная переплата станет доходом при расчете личного НДФЛ <17>, ее нужно будет показать в декларации 3-НДФЛ за 2021 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Вариант 4. На дату возврата переплаты по взносам регистрация ИП уже прекращена. Право на возврат переплаты по взносам в течение 3 лет с момента их перечисления остается в силе даже после закрытия ИП. Поэтому, если инспекция сама не вернула переплату, подайте заявление. Возвращенная переплата станет доходом при расчете личного НДФЛ <17>, ее нужно будет показать в декларации 3-НДФЛ за 2021 г.
Нормативные акты
показать больше документовАдминистративная практика
Решение Краснодарского УФАС России от 25.05.2018 по делу N ЗК-65/2018
Нарушение: ч. 4 ст. 73 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.3. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения) или формы бухгалтерской отчетности - баланс (Ф1) и отчет о прибылях и убытках (Ф2) (для юридических лиц, применяющих общую систему налогообложения);
Нарушение: ч. 4 ст. 73 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.3. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения) или формы бухгалтерской отчетности - баланс (Ф1) и отчет о прибылях и убытках (Ф2) (для юридических лиц, применяющих общую систему налогообложения);
Решение Ленинградского УФАС России
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках, ч. 4 ст. 18.1, ч.ч. 18, 19 ст. 18.1 Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать жалобу необоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.7) копии баланса вместе с отчетом о прибылях и убытках за последний завершенный финансовый год и последний отчетный период, предшествующий подаче Предложения, или копии налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с отметкой налогового органа о приеме, за аналогичный период, в случае, если участник применяет упрощенную систему налогообложения, заверенные печатью и подписью уполномоченного лица Участника, либо декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на ОСНО;
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках, ч. 4 ст. 18.1, ч.ч. 18, 19 ст. 18.1 Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать жалобу необоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.7) копии баланса вместе с отчетом о прибылях и убытках за последний завершенный финансовый год и последний отчетный период, предшествующий подаче Предложения, или копии налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с отметкой налогового органа о приеме, за аналогичный период, в случае, если участник применяет упрощенную систему налогообложения, заверенные печатью и подписью уполномоченного лица Участника, либо декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на ОСНО;
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган требовать у физлица, не являющегося ИП, пояснения о размере заявленного убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, поскольку сумма полученного убытка отражается в декларации по форме 3-НДФЛ и никаких исключений из правила, установленного п. 3 ст. 88 НК РФ, для плательщиков налога - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нет, налоговый орган вправе требовать пояснения, если убыток получен гражданином, не являющимся предпринимателем.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, поскольку сумма полученного убытка отражается в декларации по форме 3-НДФЛ и никаких исключений из правила, установленного п. 3 ст. 88 НК РФ, для плательщиков налога - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нет, налоговый орган вправе требовать пояснения, если убыток получен гражданином, не являющимся предпринимателем.
Статья: Из ИФНС пришел вызов на комиссию (все, что нужно знать о комиссиях по легализации налоговой базы)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 22)(или) предприниматели, имеющие НДС к уплате, но сдающие нулевые декларации 3-НДФЛ.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 22)(или) предприниматели, имеющие НДС к уплате, но сдающие нулевые декларации 3-НДФЛ.
Вопрос: ...Включаются ли в состав профессионального налогового вычета предпринимателей, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, убытки в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты, и можно ли их рассматривать как внереализационные расходы, предусмотренные ст.265 НК РФ?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Таким образом, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного пп.1 ст.221 НК РФ.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Таким образом, убытки, полученные индивидуальными предпринимателями по таким операциям, не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов, указываемых налогоплательщиками в п.2 Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" декларации формы 3-НДФЛ, а также, соответственно, и профессионального налогового вычета, предусмотренного пп.1 ст.221 НК РФ.
Вопрос: ИП подал декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. Инспекция прислала требование о представлении документов, подтверждающих предпринимательские расходы. Правомерно ли такое требование в рамках камеральной проверки?
("Главная книга", 2023, N 7)Есть единственное основание, по которому у ИП при проверке 3-НДФЛ могут запросить первичку. И то, скажем сразу, это спорно.
("Главная книга", 2023, N 7)Есть единственное основание, по которому у ИП при проверке 3-НДФЛ могут запросить первичку. И то, скажем сразу, это спорно.
Вопрос: ...Как ИП в целях НДФЛ учесть убыток от продажи здания?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
Статья: Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые? (как учесть торговый сбор при разных режимах налогообложения)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 18)- сумма вычитаемого из НДФЛ торгового сбора не может быть больше суммы самого налога. Если по итогам года сумма сбора окажется больше НДФЛ, исчисленного за этот год, то на следующий год сумма сбора не переносится. А если по итогам года ИП получит убыток, то и вычесть сбор ему будет не из чего.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 18)- сумма вычитаемого из НДФЛ торгового сбора не может быть больше суммы самого налога. Если по итогам года сумма сбора окажется больше НДФЛ, исчисленного за этот год, то на следующий год сумма сбора не переносится. А если по итогам года ИП получит убыток, то и вычесть сбор ему будет не из чего.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Убытки, полученные индивидуальным предпринимателем, в предыдущие годы не участвуют в расчете налоговой базы за текущий год, на что прямо указывает пункт 4 статьи 227 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Убытки, полученные индивидуальным предпринимателем, в предыдущие годы не участвуют в расчете налоговой базы за текущий год, на что прямо указывает пункт 4 статьи 227 НК РФ.