Убыток от продажи валюты в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток от продажи валюты в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток от продажи валюты, образующийся в налоговом учете из-за того, что курс продажи иностранной валюты меньше официального курса Банка России, включайте во внереализационные расходы на дату перехода права собственности на валюту к банку (пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток от продажи валюты, образующийся в налоговом учете из-за того, что курс продажи иностранной валюты меньше официального курса Банка России, включайте во внереализационные расходы на дату перехода права собственности на валюту к банку (пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)При реализации акций налоговая прибыль (убыток) складывается из учитываемых для целей налогообложения <1>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)При реализации акций налоговая прибыль (убыток) складывается из учитываемых для целей налогообложения <1>:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6) расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения расходов банков от этих операций устанавливаются статьей 291 настоящего Кодекса);
(ред. от 17.11.2025)6) расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения расходов банков от этих операций устанавливаются статьей 291 настоящего Кодекса);
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Интересно, что стоимость цифровой валюты в целях налогообложения будет определяться налогоплательщиком исходя из цены закрытия, рассчитываемой выбранным им иностранным организатором торговли в дату получения крипты по выбранным налогоплательщиком валютным парам. И это несмотря на то, что Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 223-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в Федеральный закон от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" были внесены поправки, согласно которым предусматривается возможность допуска (прекращения допуска) цифровых валют к организованным торгам в качестве товара. Таким образом, в России биржевая торговля криптой возможна, но учитываться котировки российских криптобирж для целей налогообложения не будут.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Интересно, что стоимость цифровой валюты в целях налогообложения будет определяться налогоплательщиком исходя из цены закрытия, рассчитываемой выбранным им иностранным организатором торговли в дату получения крипты по выбранным налогоплательщиком валютным парам. И это несмотря на то, что Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 223-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в Федеральный закон от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" были внесены поправки, согласно которым предусматривается возможность допуска (прекращения допуска) цифровых валют к организованным торгам в качестве товара. Таким образом, в России биржевая торговля криптой возможна, но учитываться котировки российских криптобирж для целей налогообложения не будут.
Статья: "Теория относительности" курсовых разниц: нюансы пересчета операций в высоковолатильной валюте
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)2. Найти в отчетности "реализованные" и "нереализованные" курсовые разницы (обычно в составе неоперационных доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках, однако далеко не все организации их раскрывают). Сопоставить "нереализованные" доходы и расходы от курсовых разниц ("свернуть" их друг с другом, если они представлены отдельно), чтобы понять, какое в совокупности влияние они оказывают на показатель чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Целесообразно посчитать такое влияние и за сопоставимый период прошлого года. Интересно, что "нереализованные" курсовые разницы могут тянуться и накапливаться по одному и тому же монетарному активу или обязательству долгосрочного характера за ряд лет, когда начало теряется за пределами самого раннего из сопоставимых периодов. Долгосрочный тренд изменения курса валюты может добавлять существенный "нереализованный" доход или расход по курсовым разницам, и в отчетности может быть непрозрачно, что имеется и ранее накопленная сумма в показателе нераспределенной прибыли (убытка) на начало самого раннего из сопоставимых периодов. Будет ли "реализован" этот доход (расход) и когда? По какому курсу?
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)2. Найти в отчетности "реализованные" и "нереализованные" курсовые разницы (обычно в составе неоперационных доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках, однако далеко не все организации их раскрывают). Сопоставить "нереализованные" доходы и расходы от курсовых разниц ("свернуть" их друг с другом, если они представлены отдельно), чтобы понять, какое в совокупности влияние они оказывают на показатель чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Целесообразно посчитать такое влияние и за сопоставимый период прошлого года. Интересно, что "нереализованные" курсовые разницы могут тянуться и накапливаться по одному и тому же монетарному активу или обязательству долгосрочного характера за ряд лет, когда начало теряется за пределами самого раннего из сопоставимых периодов. Долгосрочный тренд изменения курса валюты может добавлять существенный "нереализованный" доход или расход по курсовым разницам, и в отчетности может быть непрозрачно, что имеется и ранее накопленная сумма в показателе нераспределенной прибыли (убытка) на начало самого раннего из сопоставимых периодов. Будет ли "реализован" этот доход (расход) и когда? По какому курсу?
Статья: Операции с цифровой валютой. Нюансы новых правил налогообложения
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Убытки от операций с цифровыми валютами прошлых налоговых периодов смогут быть отнесены на уменьшение налоговой базы по операциям с цифровой валютой, исчисленной отдельно от общей налоговой базы текущего периода, с учетом установленного ограничения на перенос убытка (не более 50% от налоговой базы).
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Убытки от операций с цифровыми валютами прошлых налоговых периодов смогут быть отнесены на уменьшение налоговой базы по операциям с цифровой валютой, исчисленной отдельно от общей налоговой базы текущего периода, с учетом установленного ограничения на перенос убытка (не более 50% от налоговой базы).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)При получении цифровой валюты налогоплательщиком без несения соответствующих расходов на ее приобретение стоимость такой цифровой валюты определяется в размере дохода исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату ее получения. При этом убытки, полученные от реализации цифровой валюты, не учитываются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)При получении цифровой валюты налогоплательщиком без несения соответствующих расходов на ее приобретение стоимость такой цифровой валюты определяется в размере дохода исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату ее получения. При этом убытки, полученные от реализации цифровой валюты, не учитываются.