Убытки прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обратите внимание: в постановлении АС Московского округа от 19 марта 2024 года по делу N А40-71776/2023 сказано, что, даже если за прошлые периоды убыток сформирован в бухучете и имеются первичные документы, в налоговой декларации по прибыли текущего периода убыток заявлять нельзя, если в декларациях по налогу на прибыль за прошлые периоды убытка не было.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обратите внимание: в постановлении АС Московского округа от 19 марта 2024 года по делу N А40-71776/2023 сказано, что, даже если за прошлые периоды убыток сформирован в бухучете и имеются первичные документы, в налоговой декларации по прибыли текущего периода убыток заявлять нельзя, если в декларациях по налогу на прибыль за прошлые периоды убытка не было.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных в текущем периоде
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных в текущем периоде
Статья: Наличие первички само по себе убытки не подтверждает
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Компания отразила в декларации по налогу на прибыль сумму убытка, уменьшающего налоговую базу. В ходе камеральной проверки инспекция установила, что в декларациях за прошлые налоговые периоды у компании убытков не было. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что сумма убытка заявлена компанией неправомерно. Ей были доначислены налог на прибыль, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Компания отразила в декларации по налогу на прибыль сумму убытка, уменьшающего налоговую базу. В ходе камеральной проверки инспекция установила, что в декларациях за прошлые налоговые периоды у компании убытков не было. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что сумма убытка заявлена компанией неправомерно. Ей были доначислены налог на прибыль, пени и штраф.
Вопрос: Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
(Консультация эксперта, 2025)Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
(Консультация эксперта, 2025)Можно ли списать дебиторскую задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истек срок исковой давности в прошлом году, и как отразить это в декларации по налогу на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался и долг через суд не взыскивался?
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)А вот прибыль по организации в целом нельзя уменьшить на убыток, полученный при продаже необращающихся акций <13>. Этот убыток можно перенести на будущее и уменьшить на него только налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ. В период до 31.12.2026 уменьшение базы на такие убытки прошлых периодов возможно не более чем на 50% <14>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)А вот прибыль по организации в целом нельзя уменьшить на убыток, полученный при продаже необращающихся акций <13>. Этот убыток можно перенести на будущее и уменьшить на него только налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ. В период до 31.12.2026 уменьшение базы на такие убытки прошлых периодов возможно не более чем на 50% <14>.
Типовая ситуация: Когда ошибку за прошедший период можно исправить в декларации за текущий период (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)не может учесть в расходах амортизацию, начисленную за 2022 г., так как со дня уплаты налога на прибыль за 2022 г. (последний день срока - 28.03.2023) до дня подачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 г. (25.04.2026 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ - 27.04.2026)) прошло более трех лет;
(Издательство "Главная книга", 2025)не может учесть в расходах амортизацию, начисленную за 2022 г., так как со дня уплаты налога на прибыль за 2022 г. (последний день срока - 28.03.2023) до дня подачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 г. (25.04.2026 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ - 27.04.2026)) прошло более трех лет;
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 110 листа 02 вы показываете ту сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 110 листа 02 вы показываете ту сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 110 листа 02 покажите ту сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 91 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 110 листа 02 покажите ту сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 91 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль - убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль - убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;
Статья: 5 вопросов по учету депозитов и процентов по ним
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)или убираем из расчета базы по налогу на прибыль прошлого года. Соответственно, в таком случае придется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, если вы ее уже успели сдать в налоговую инспекцию;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)или убираем из расчета базы по налогу на прибыль прошлого года. Соответственно, в таком случае придется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, если вы ее уже успели сдать в налоговую инспекцию;
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных учреждением в текущем отчетном (налоговом) периоде
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных учреждением в текущем отчетном (налоговом) периоде