Убытки прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных в текущем периоде
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных в текущем периоде
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Рассмотрим, как на практике исправлять ошибки прошлых периодов, соблюдая порядок переноса убытков по налогу на прибыль. Есть два варианта: когда в декларации за прошлый период показан убыток и когда в ней показан налог к уплате.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Рассмотрим, как на практике исправлять ошибки прошлых периодов, соблюдая порядок переноса убытков по налогу на прибыль. Есть два варианта: когда в декларации за прошлый период показан убыток и когда в ней показан налог к уплате.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
Статья: Наличие первички само по себе убытки не подтверждает
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Компания отразила в декларации по налогу на прибыль сумму убытка, уменьшающего налоговую базу. В ходе камеральной проверки инспекция установила, что в декларациях за прошлые налоговые периоды у компании убытков не было. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что сумма убытка заявлена компанией неправомерно. Ей были доначислены налог на прибыль, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Компания отразила в декларации по налогу на прибыль сумму убытка, уменьшающего налоговую базу. В ходе камеральной проверки инспекция установила, что в декларациях за прошлые налоговые периоды у компании убытков не было. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что сумма убытка заявлена компанией неправомерно. Ей были доначислены налог на прибыль, пени и штраф.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль - убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль - убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 19.03.2024 N Ф05-3483/2024 по делу N А40-71776/2023 <О подтверждении убытков, на которые можно уменьшить налоговую базу текущего года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Судьи АС Московского округа Постановлением от 19.03.2024 N Ф05-3483/2024 одобрили солидные "прибыльные" доначисления. Служители Фемиды согласились с проверяющими, что сумма убытка, уменьшающая базу текущего периода, заявлена компанией неправомерно. Ведь все декларации прошлых лет сданы с прибылью. Первичные же документы сами по себе убытки организации не подтверждают.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Судьи АС Московского округа Постановлением от 19.03.2024 N Ф05-3483/2024 одобрили солидные "прибыльные" доначисления. Служители Фемиды согласились с проверяющими, что сумма убытка, уменьшающая базу текущего периода, заявлена компанией неправомерно. Ведь все декларации прошлых лет сданы с прибылью. Первичные же документы сами по себе убытки организации не подтверждают.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)1) отразить в текущих расходах как расходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде, или
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)1) отразить в текущих расходах как расходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде, или
Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)При использовании права уменьшения текущей прибыли на убытки прошлых лет налогоплательщик заполняет Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций - расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу.
(Консультация эксперта, 2024)При использовании права уменьшения текущей прибыли на убытки прошлых лет налогоплательщик заполняет Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций - расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу.
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 заполните, если совершали операции, которые учитываются в особом порядке. Например, если продали в текущем периоде амортизируемые основные средства (п. п. 16, 138 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 заполните, если совершали операции, которые учитываются в особом порядке. Например, если продали в текущем периоде амортизируемые основные средства (п. п. 16, 138 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, убыток прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02, которое включается в состав декларации по итогам I квартала и года. Соответственно вам нужно заполнить его в декларациях за три месяца и за год. В декларации по налогу на прибыль за иные периоды это Приложение не включается (п. п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, убыток прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02, которое включается в состав декларации по итогам I квартала и года. Соответственно вам нужно заполнить его в декларациях за три месяца и за год. В декларации по налогу на прибыль за иные периоды это Приложение не включается (п. п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 110 листа 02 вы показываете ту сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 110 листа 02 вы показываете ту сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, отразить исправление такой ошибки в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 декларации нельзя. Это объясняется тем, что для заполнения указанных строк нужно знать, к каким конкретным прошлым налоговым периодам относятся выявленные ошибки (п. 136 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль). В этом случае сумму неучтенных расходов или излишне учтенных доходов отразите как убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, отразить исправление такой ошибки в строках 400 - 403 Приложения N 2 к листу 02 декларации нельзя. Это объясняется тем, что для заполнения указанных строк нужно знать, к каким конкретным прошлым налоговым периодам относятся выявленные ошибки (п. 136 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль). В этом случае сумму неучтенных расходов или излишне учтенных доходов отразите как убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02.