Убытки при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую декларацию по УСН, в которой указаны объект налогообложения "доходы минус расходы", а также величина доходов и расходов (убытков) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую декларацию по УСН, в которой указаны объект налогообложения "доходы минус расходы", а также величина доходов и расходов (убытков) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик не ограничен в возможности учета расходов на приобретение ОС в зависимости от того, были ли эти расходы понесены физическим лицом до начала осуществления предпринимательской деятельности или до начала применения УСН. Учитывая получение убытка, суд признал доначисление ИП налога незаконным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик не ограничен в возможности учета расходов на приобретение ОС в зависимости от того, были ли эти расходы понесены физическим лицом до начала осуществления предпринимательской деятельности или до начала применения УСН. Учитывая получение убытка, суд признал доначисление ИП налога незаконным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток можно учесть в расходах в течение следующих 10 лет при расчете налога за год. Например, убыток за 2025 г. можно списывать до 2035 г. включительно (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968).
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток можно учесть в расходах в течение следующих 10 лет при расчете налога за год. Например, убыток за 2025 г. можно списывать до 2035 г. включительно (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
(Консультация эксперта, 2025)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе4.5. Вывод из судебной практики: Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, не обязано предоставлять участнику общества бухгалтерский баланс общества или отчет о прибылях и убытках.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток при УСН с объектом "доходы минус расходы", полученный по итогам года из-за дополнительных расходов или из-за снижения выручки, вы сможете списать в следующих годах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток при УСН с объектом "доходы минус расходы", полученный по итогам года из-за дополнительных расходов или из-за снижения выручки, вы сможете списать в следующих годах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть продажу основного средства при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В отличие от налога на прибыль, на УСН убыток от продажи ОС отдельно не формируется.
(КонсультантПлюс, 2025)В отличие от налога на прибыль, на УСН убыток от продажи ОС отдельно не формируется.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)1. Общий порядок заполнения декларации по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)1. Общий порядок заполнения декларации по УСН, если получен убыток
Вопрос: Об уменьшении налоговой базы по налогу при УСН на убытки, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55872)Вопрос: Об уменьшении налоговой базы по налогу при УСН на убытки, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55872)Вопрос: Об уменьшении налоговой базы по налогу при УСН на убытки, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов.
Вопрос: Организация на УСН получила возмещение убытков от лица, которое неправомерно использовало ее товарный знак. Должна ли организация учесть в составе доходов по УСН сумму полученного возмещения убытков за неправомерное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН получила возмещение убытков от лица, которое неправомерно использовало ее товарный знак. Должна ли организация учесть в составе доходов по УСН сумму полученного возмещения убытков за неправомерное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН получила возмещение убытков от лица, которое неправомерно использовало ее товарный знак. Должна ли организация учесть в составе доходов по УСН сумму полученного возмещения убытков за неправомерное использование товарного знака?