Убытки от ликвидации основных средств в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки от ликвидации основных средств в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть списание компьютера при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Если выбывает отдельное устройство (монитор, системный блок и т.д.), учитываемое в составе единого объекта, то его списание отразите в налоговом учете как частичную ликвидацию ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выбывает отдельное устройство (монитор, системный блок и т.д.), учитываемое в составе единого объекта, то его списание отразите в налоговом учете как частичную ликвидацию ОС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Статья 323. Особенности ведения налогового учета операций с основными средствами
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Статья 323. Особенности ведения налогового учета операций с основными средствами
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении российскими международными автомобильными перевозчиками субсидий для компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами.
(Письмо Минфина России от 18.02.2023 N 03-03-06/1/15751)Согласно указанному порядку субсидии, полученные на осуществление и (или) компенсацию тех расходов, которые признаются для целей налога на прибыль организаций, учитываются в составе внереализационных доходов по мере осуществления и признания данных расходов или единовременно, если к моменту их получения данные расходы произведены и признаны в налоговом учете.
(Письмо Минфина России от 18.02.2023 N 03-03-06/1/15751)Согласно указанному порядку субсидии, полученные на осуществление и (или) компенсацию тех расходов, которые признаются для целей налога на прибыль организаций, учитываются в составе внереализационных доходов по мере осуществления и признания данных расходов или единовременно, если к моменту их получения данные расходы произведены и признаны в налоговом учете.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок списания в бухгалтерском учете ОС в случае аварий, стихийных бедствий и в иных чрезвычайных ситуациях в целом аналогичен списанию при моральном и физическом износе ОС.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок списания в бухгалтерском учете ОС в случае аварий, стихийных бедствий и в иных чрезвычайных ситуациях в целом аналогичен списанию при моральном и физическом износе ОС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)Объект ОС продан покупателю по договорной цене 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 1 220 000 руб., срок полезного использования установлен равным 61 месяцу. Ликвидационная стоимость равна нулю. В течение периода использования элементы амортизации не менялись. На момент продажи сумма начисленной амортизации за 24 месяца фактического использования по данному объекту составила 480 000 руб., балансовая стоимость, соответствующая остаточной стоимости в налоговом учете, - 740 000 руб. В результате продажи объекта получен убыток в размере 90 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Объект ОС продан покупателю по договорной цене 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 1 220 000 руб., срок полезного использования установлен равным 61 месяцу. Ликвидационная стоимость равна нулю. В течение периода использования элементы амортизации не менялись. На момент продажи сумма начисленной амортизации за 24 месяца фактического использования по данному объекту составила 480 000 руб., балансовая стоимость, соответствующая остаточной стоимости в налоговом учете, - 740 000 руб. В результате продажи объекта получен убыток в размере 90 000 руб.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В случае ликвидации ОС суммы недоначисленной амортизации сами по себе не формируют убыток, который мог бы признаваться по особым правилам Налогового кодекса РФ. Эти суммы включаются в расходы в порядке, который зависит от метода начисления амортизации по такому ОС (п. 13 ст. 259.2, пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае ликвидации ОС суммы недоначисленной амортизации сами по себе не формируют убыток, который мог бы признаваться по особым правилам Налогового кодекса РФ. Эти суммы включаются в расходы в порядке, который зависит от метода начисления амортизации по такому ОС (п. 13 ст. 259.2, пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете частичную ликвидацию (демонтаж) и разукомплектацию основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Если основное средство является амортизируемым имуществом, то учтите операции по частичной ликвидации и разукомплектации в налоговом учете.
(КонсультантПлюс, 2026)Если основное средство является амортизируемым имуществом, то учтите операции по частичной ликвидации и разукомплектации в налоговом учете.
Вопрос: Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
(Консультация эксперта, 2025)При продаже с убытком (счет 91-2 используется при наличии превышения между суммой балансовой стоимости и затрат на выбытие и суммой поступлений от продажи)
(Консультация эксперта, 2025)При продаже с убытком (счет 91-2 используется при наличии превышения между суммой балансовой стоимости и затрат на выбытие и суммой поступлений от продажи)
Типовая ситуация: Переход на ФСБУ 6/2020: учетная политика, корректировки, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 77 - К 84.01 - погашено ОНО при списании малоценных ОС
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 77 - К 84.01 - погашено ОНО при списании малоценных ОС
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете спишите стоимость, амортизацию и убытки от обесценения (при наличии) ликвидируемого основного средства на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного соответствующим актом. В некоторых случаях перед ликвидацией ОС нужно провести их инвентаризацию (например, в результате порчи, пожара, аварии и т.д.). Материалы по инвентаризации приложите к акту списания.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете спишите стоимость, амортизацию и убытки от обесценения (при наличии) ликвидируемого основного средства на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного соответствующим актом. В некоторых случаях перед ликвидацией ОС нужно провести их инвентаризацию (например, в результате порчи, пожара, аварии и т.д.). Материалы по инвентаризации приложите к акту списания.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)НК РФ (статья 272) не содержит специальных положений в отношении момента признания в налоговом учете расходов в виде остаточной стоимости, возникающих в рамках ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)НК РФ (статья 272) не содержит специальных положений в отношении момента признания в налоговом учете расходов в виде остаточной стоимости, возникающих в рамках ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.02.2023 N 03-03-06/1/15751 <Об НДС и налоге на прибыль при получении российскими международными автомобильными перевозчиками субсидий для компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- компания вправе списать на внереализационные расходы затраты на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС, включая суммы недоначисленной амортизации, в соответствии с установленным сроком полезного использования (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- компания вправе списать на внереализационные расходы затраты на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС, включая суммы недоначисленной амортизации, в соответствии с установленным сроком полезного использования (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ);