Туристические услуги ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Туристические услуги ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации туроператором туристского продукта, не содержащего услуги проезда.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-07/124607)Вопрос: Организация (ООО) применяет общую систему налогообложения и состоит в реестре туристических операторов. Осуществляет продажу услуг проживания в отелях.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-07/124607)Вопрос: Организация (ООО) применяет общую систему налогообложения и состоит в реестре туристических операторов. Осуществляет продажу услуг проживания в отелях.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)От обложения НДС освобождены операции
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)От обложения НДС освобождены операции
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают НДС и туристический налог. К примеру, стоимость услуг по временному проживанию - 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС - 400 руб. Ставка туристического налога - 1%. Стоимость услуг без НДС - 2 000 руб. (2 400 - 400). Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом. Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база - 1 980,2 руб. (2 400 - 400 - 19,8). Такой пример расчета привела налоговая служба;
(КонсультантПлюс, 2025)- при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают НДС и туристический налог. К примеру, стоимость услуг по временному проживанию - 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС - 400 руб. Ставка туристического налога - 1%. Стоимость услуг без НДС - 2 000 руб. (2 400 - 400). Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом. Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база - 1 980,2 руб. (2 400 - 400 - 19,8). Такой пример расчета привела налоговая служба;
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают НДС и туристический налог. К примеру, стоимость услуг по временному проживанию - 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС - 400 руб. Ставка туристического налога - 1%. Стоимость услуг без НДС - 2 000 руб. (2 400 - 400). Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом. Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база - 1 980,2 руб. (2 400 - 400 - 19,8). Такой пример расчета привела налоговая служба;
(КонсультантПлюс, 2025)- при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают НДС и туристический налог. К примеру, стоимость услуг по временному проживанию - 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС - 400 руб. Ставка туристического налога - 1%. Стоимость услуг без НДС - 2 000 руб. (2 400 - 400). Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом. Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база - 1 980,2 руб. (2 400 - 400 - 19,8). Такой пример расчета привела налоговая служба;
Статья: О туристском продукте в контексте современного туристского законодательства
(Сергиенко С.Ю., Гриб В.Г.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 2)<11> Письмо Минфина России от 21 декабря 2023 г. N 03-07-07/124607 "Об НДС при реализации туроператором туристского продукта, не содержащего услуги проезда". URL: https://online.consultant.ru/riv/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=221450&cacheid=F3EA1BFFDBE7224317D74612D4C1FCCB&mode=splus&rnd=vblNg#JZJjWHUEC56N6TLD (дата обращения: 04.07.2024).
(Сергиенко С.Ю., Гриб В.Г.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 2)<11> Письмо Минфина России от 21 декабря 2023 г. N 03-07-07/124607 "Об НДС при реализации туроператором туристского продукта, не содержащего услуги проезда". URL: https://online.consultant.ru/riv/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=221450&cacheid=F3EA1BFFDBE7224317D74612D4C1FCCB&mode=splus&rnd=vblNg#JZJjWHUEC56N6TLD (дата обращения: 04.07.2024).
Вопрос: Об освобождении от НДС операций по реализации туроператором туристского продукта.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-14/56888)Вопрос: Об освобождении от НДС операций по реализации туроператором туристского продукта.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-14/56888)Вопрос: Об освобождении от НДС операций по реализации туроператором туристского продукта.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 03-07-07/39111)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 03-07-07/39111)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма.
Готовое решение: Как рассчитывать и уплачивать туристический налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если заказчик не относится к льготникам, вся стоимость услуг, оказанных ему по договору (без учета туристического налога и НДС), включается в налоговую базу по туристическому налогу (Письма Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-04-06/6985, от 17.10.2024 N 03-05-08/100577).
(КонсультантПлюс, 2025)Если заказчик не относится к льготникам, вся стоимость услуг, оказанных ему по договору (без учета туристического налога и НДС), включается в налоговую базу по туристическому налогу (Письма Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-04-06/6985, от 17.10.2024 N 03-05-08/100577).
Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Освобождается от НДС реализация туроператорами продуктов внутреннего и въездного туризма (пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ). Действие льготы распространено на период с 1 июля 2023 г. (п. 19 ст. 13 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Освобождается от НДС реализация туроператорами продуктов внутреннего и въездного туризма (пп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ). Действие льготы распространено на период с 1 июля 2023 г. (п. 19 ст. 13 Закона).
Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по туристическому налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет налога произведите на второй странице разд. 2. Стоимость услуг отразите без учета туристического налога и НДС (Письмо ФНС России от 27.01.2025 N СД-4-3/694@ (п. 3)). В строке 001 повторите номер средства размещения в Реестре классифицированных средств размещения. Далее укажите (п. п. 32 - 44 Порядка заполнения декларации):
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет налога произведите на второй странице разд. 2. Стоимость услуг отразите без учета туристического налога и НДС (Письмо ФНС России от 27.01.2025 N СД-4-3/694@ (п. 3)). В строке 001 повторите номер средства размещения в Реестре классифицированных средств размещения. Далее укажите (п. п. 32 - 44 Порядка заполнения декларации):
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)Принять к вычету можно и налог, предъявленный при приобретении здания и его реконструкции под объект туристской индустрии, если оно используется для услуг по предоставлению мест для временного проживания, облагаемых НДС по ставке 0%, и включено в реестр таких объектов. Сделать это можно в первый налоговый период, в котором начали оказывать такие услуги на этом объекте (Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-07-11/30523).
(КонсультантПлюс, 2025)Принять к вычету можно и налог, предъявленный при приобретении здания и его реконструкции под объект туристской индустрии, если оно используется для услуг по предоставлению мест для временного проживания, облагаемых НДС по ставке 0%, и включено в реестр таких объектов. Сделать это можно в первый налоговый период, в котором начали оказывать такие услуги на этом объекте (Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-07-11/30523).
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-07-07/37530)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-07-07/37530)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма.