Туристическая путевка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Туристическая путевка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.2. Облагаются ли НДС услуги в сфере выездного туризма, если путевки реализует российская организация?
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 10.08.1999 N ГКПИ99-540
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействительным Письма Минфина РФ N 04-03-07, Госналогслужбы РФ N ВЗ-4-03/58Н, ГКФТ РФ N СШ-01/449 от 25.09.1996 "О налоге на добавленную стоимость">ЗАО "Финист - Трэвел" просит признать данное письмо недействительным, ссылаясь на то, что этим документом установлена правовая норма, которая не содержится в федеральном законодательстве, - условия применения льготы по НДС лишь в случае оформления туристических путевок на бланке строгой отчетности. Данное положение, по утверждению заявителя, не соответствует Закону Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" от 6 декабря 1991 г., где в подпункте "у" пункта 1 статьи 5 без каких-либо оговорок предусмотрено освобождение от НДС стоимости туристско - экскурсионных путевок. В результате применения оспариваемого письма Государственная налоговая инспекция по Ленинскому району г. Перми привлекла ЗАО "Финист - Трэвел" к ответственности за занижение налога на добавленную стоимость в связи с применением заявителем льгот по путевкам, не оформленным на бланках строгой отчетности.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействительным Письма Минфина РФ N 04-03-07, Госналогслужбы РФ N ВЗ-4-03/58Н, ГКФТ РФ N СШ-01/449 от 25.09.1996 "О налоге на добавленную стоимость">ЗАО "Финист - Трэвел" просит признать данное письмо недействительным, ссылаясь на то, что этим документом установлена правовая норма, которая не содержится в федеральном законодательстве, - условия применения льготы по НДС лишь в случае оформления туристических путевок на бланке строгой отчетности. Данное положение, по утверждению заявителя, не соответствует Закону Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" от 6 декабря 1991 г., где в подпункте "у" пункта 1 статьи 5 без каких-либо оговорок предусмотрено освобождение от НДС стоимости туристско - экскурсионных путевок. В результате применения оспариваемого письма Государственная налоговая инспекция по Ленинскому району г. Перми привлекла ЗАО "Финист - Трэвел" к ответственности за занижение налога на добавленную стоимость в связи с применением заявителем льгот по путевкам, не оформленным на бланках строгой отчетности.
<Информация> ФНС России
"Исчисляют ли туристический налог санатории, если путевку физлица оплатила организация"Напоминаем, перечень физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу по турналогу при предоставления подтверждающих документов, установлен п. 2 ст. 418.4 НК РФ. Налоговая база по налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения без учета самого турналога и НДС. Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании соответствующего договора (санаторно-курортной путевки), исчисляют туристический налог как произведение 100 рублей и количества суток в отношении каждой санаторно-курортной путевки.
"Исчисляют ли туристический налог санатории, если путевку физлица оплатила организация"Напоминаем, перечень физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу по турналогу при предоставления подтверждающих документов, установлен п. 2 ст. 418.4 НК РФ. Налоговая база по налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения без учета самого турналога и НДС. Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании соответствующего договора (санаторно-курортной путевки), исчисляют туристический налог как произведение 100 рублей и количества суток в отношении каждой санаторно-курортной путевки.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме Минфина разъясняется, что услуги, оказываемые российским туроператором, осуществляющим туроператорскую деятельность по выездному туризму, на территории Российской Федерации и включенные в стоимость туристической путевки, подлежат налогообложению НДС в общем порядке. При этом следует принимать во внимание льготу, предусмотренную подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождающую от налогообложения услуги экскурсионных бюро по реализации на территории Российской Федерации экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме Минфина разъясняется, что услуги, оказываемые российским туроператором, осуществляющим туроператорскую деятельность по выездному туризму, на территории Российской Федерации и включенные в стоимость туристической путевки, подлежат налогообложению НДС в общем порядке. При этом следует принимать во внимание льготу, предусмотренную подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождающую от налогообложения услуги экскурсионных бюро по реализации на территории Российской Федерации экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме Минфина разъясняется, что услуги, оказываемые российским туроператором, осуществляющим туроператорскую деятельность по выездному туризму, на территории Российской Федерации и включенные в стоимость туристической путевки, подлежат налогообложению НДС в общем порядке. При этом следует принимать во внимание льготу, предусмотренную подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождающую от налогообложения услуги экскурсионных бюро по реализации на территории Российской Федерации экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме Минфина разъясняется, что услуги, оказываемые российским туроператором, осуществляющим туроператорскую деятельность по выездному туризму, на территории Российской Федерации и включенные в стоимость туристической путевки, подлежат налогообложению НДС в общем порядке. При этом следует принимать во внимание льготу, предусмотренную подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождающую от налогообложения услуги экскурсионных бюро по реализации на территории Российской Федерации экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности.
Статья: Новости от 02.02.2024
("Главная книга", 2024, N 4)С 01.07.2023 реализация организацией, ведущей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и/или въездного туризма, не облагается НДС. Минфин уточнил: предоставление туристских услуг без одновременного размещения туриста в стране (месте) временного пребывания и его перевозки из страны (места) постоянного жительства в страну (место) временного пребывания не может рассматриваться как реализация туристского продукта. То есть путевка должна включать и проживание, и проезд.
("Главная книга", 2024, N 4)С 01.07.2023 реализация организацией, ведущей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и/или въездного туризма, не облагается НДС. Минфин уточнил: предоставление туристских услуг без одновременного размещения туриста в стране (месте) временного пребывания и его перевозки из страны (места) постоянного жительства в страну (место) временного пребывания не может рассматриваться как реализация туристского продукта. То есть путевка должна включать и проживание, и проезд.
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)полной или частичной оплате товаров (работ, услуг) или имущественных прав за физическое лицо (например, автономное учреждение оплатило для своего работника туристическую путевку за счет средств от приносящей доход деятельности).
(КонсультантПлюс, 2024)полной или частичной оплате товаров (работ, услуг) или имущественных прав за физическое лицо (например, автономное учреждение оплатило для своего работника туристическую путевку за счет средств от приносящей доход деятельности).
Корреспонденция счетов: Как учитывается приобретение туристической путевки для работника? Какие при этом возникают налоговые последствия?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация по договору с туроператором приобрела для работника туристическую путевку в Краснодарский край стоимостью 41 300 руб. (НДС не предъявлен). Путевка оформлена на работника. Между организацией и туроператором подписан акт приема-передачи путевки. В день получения путевки от туроператора она передана работнику. Оплата произведена в безналичном порядке. Социальная выплата в виде оплаты организацией туристических путевок предусмотрена коллективным договором.
(Консультация эксперта, 2025)Организация по договору с туроператором приобрела для работника туристическую путевку в Краснодарский край стоимостью 41 300 руб. (НДС не предъявлен). Путевка оформлена на работника. Между организацией и туроператором подписан акт приема-передачи путевки. В день получения путевки от туроператора она передана работнику. Оплата произведена в безналичном порядке. Социальная выплата в виде оплаты организацией туристических путевок предусмотрена коллективным договором.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли организация без статуса благотворительной применять освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ передача товаров (работ, услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности освобождается от НДС (за исключением подакцизных товаров). Об этом говорится в Законе о благотворительной деятельности. В связи с этим при безвозмездной передаче призов, подарков и другого имущества, а также билетов в театры, музеи, экскурсионных и туристических путевок социально незащищенным категориям граждан в рамках благотворительной деятельности НДС не уплачивается.
Может ли организация без статуса благотворительной применять освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ передача товаров (работ, услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности освобождается от НДС (за исключением подакцизных товаров). Об этом говорится в Законе о благотворительной деятельности. В связи с этим при безвозмездной передаче призов, подарков и другого имущества, а также билетов в театры, музеи, экскурсионных и туристических путевок социально незащищенным категориям граждан в рамках благотворительной деятельности НДС не уплачивается.