Третья группа инвалидности вычет на сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Третья группа инвалидности вычет на сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17.11.2014 N 75-КГ14-8
Требование: О взыскании ежемесячной денежной компенсации в возмещение вреда, причиненного здоровью.
Обстоятельства: Истцу установлена III группа инвалидности бессрочно по причине - военная травма. Заключением проведенной по делу судебной медико-социальной экспертизы определена стойкая утрата трудоспособности в размере 90%.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами неправильно применены и истолкованы нормы материального права при определении размера денежного довольствия, из которого исчисляется ежемесячная денежная компенсация в возмещение вреда здоровью, что привело к существенному нарушению прав истца на возмещение вреда здоровью.Прокурор г. Петрозаводска обратился в суд в интересах Драгунова О.А. к Управлению Министерства внутренних дел Российской Федерации по г. Петрозаводску (далее - УМВД России по г. Петрозаводску) о взыскании ежемесячной денежной компенсации в возмещение вреда, причиненного здоровью, ссылаясь на то, что Драгунов О.А. с 22 октября 1993 г. проходил службу в органах внутренних дел в батальоне патрульно-постовой службы УВД г. Петрозаводска в должности <...>. 31 июля 2002 г. в результате дорожно-транспортного происшествия истец получил травму, в связи с чем был признан негодным к военной службе и 30 июля 2003 г. уволен со службы в органах внутренних дел в соответствии с п. "ж" ст. 19 Закона Российской Федерации от 18 апреля 1991 г. N 1026-1 "О милиции" (по болезни). С 7 июля 2004 г. Драгунову О.А. установлена III группа инвалидности.
Требование: О взыскании ежемесячной денежной компенсации в возмещение вреда, причиненного здоровью.
Обстоятельства: Истцу установлена III группа инвалидности бессрочно по причине - военная травма. Заключением проведенной по делу судебной медико-социальной экспертизы определена стойкая утрата трудоспособности в размере 90%.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами неправильно применены и истолкованы нормы материального права при определении размера денежного довольствия, из которого исчисляется ежемесячная денежная компенсация в возмещение вреда здоровью, что привело к существенному нарушению прав истца на возмещение вреда здоровью.Прокурор г. Петрозаводска обратился в суд в интересах Драгунова О.А. к Управлению Министерства внутренних дел Российской Федерации по г. Петрозаводску (далее - УМВД России по г. Петрозаводску) о взыскании ежемесячной денежной компенсации в возмещение вреда, причиненного здоровью, ссылаясь на то, что Драгунов О.А. с 22 октября 1993 г. проходил службу в органах внутренних дел в батальоне патрульно-постовой службы УВД г. Петрозаводска в должности <...>. 31 июля 2002 г. в результате дорожно-транспортного происшествия истец получил травму, в связи с чем был признан негодным к военной службе и 30 июля 2003 г. уволен со службы в органах внутренних дел в соответствии с п. "ж" ст. 19 Закона Российской Федерации от 18 апреля 1991 г. N 1026-1 "О милиции" (по болезни). С 7 июля 2004 г. Драгунову О.А. установлена III группа инвалидности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного
("Главная книга", 2024, N 13)- Если у недееспособного старше 18 лет статус инвалида I, II или III группы, положен ли на него повышенный вычет родителям (плюс 12 000 руб. к базовым 1 400 руб. либо 3 000 руб.)?
("Главная книга", 2024, N 13)- Если у недееспособного старше 18 лет статус инвалида I, II или III группы, положен ли на него повышенный вычет родителям (плюс 12 000 руб. к базовым 1 400 руб. либо 3 000 руб.)?
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 08.10.2003 N 7307/03
<О признании недействующими отдельных положений "Порядка заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам...", утв. Приказом МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49, и "Инструкции по заполнению налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам...", утв. Приказом МНС РФ от 09.10.2002 N БГ-3-05/550>Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 239 Кодекса от уплаты ЕСН освобождаются организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом 1-й, 2-й или 3-й группы.
<О признании недействующими отдельных положений "Порядка заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам...", утв. Приказом МНС РФ от 01.02.2002 N БГ-3-05/49, и "Инструкции по заполнению налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам...", утв. Приказом МНС РФ от 09.10.2002 N БГ-3-05/550>Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 239 Кодекса от уплаты ЕСН освобождаются организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом 1-й, 2-й или 3-й группы.
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"Пример 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите РФ, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6 000 руб. Работником представлено заявление на стандартный вычет, предусмотренный в размере 3 000 руб. подпункта 1 пункта 1 ст. 218 НК РФ.
"О направлении материалов"Пример 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите РФ, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6 000 руб. Работником представлено заявление на стандартный вычет, предусмотренный в размере 3 000 руб. подпункта 1 пункта 1 ст. 218 НК РФ.
"Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: Практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)- стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или Российской Федерации.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)- стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или Российской Федерации.
"Больничные и иные пособия по социальному страхованию"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) работники, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк", а также работники - инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы, и инвалиды Великой Отечественной войны имеют право на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) работники, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк", а также работники - инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы, и инвалиды Великой Отечественной войны имеют право на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода.
Вопрос: Работница организации имеет единственного ребенка-инвалида, который признан по исполнении ему 18 лет инвалидом III группы. В сентябре ребенок поступил на очное отделение университета, в ноябре ему исполнилось 18 лет. В каком размере будет предоставляться стандартный налоговый вычет на ребенка и надо ли пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала налогового периода?
(Консультация эксперта, 2012)Таким образом, из приведенных норм НК РФ следует, что право на получение родителем стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. распространяется на период с начала налогового периода до месяца, в котором ребенку - инвалиду III группы исполнилось 18 лет. Начиная с месяца, в котором такой ребенок достиг возраста 18 лет, работнице будет предоставляться вычет в размере 1400 руб. с 1 января 2012 г. (до указанной даты - 1000 руб.) при условии, что ее совокупный доход не превысил сумму 280 000 руб.
(Консультация эксперта, 2012)Таким образом, из приведенных норм НК РФ следует, что право на получение родителем стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. распространяется на период с начала налогового периода до месяца, в котором ребенку - инвалиду III группы исполнилось 18 лет. Начиная с месяца, в котором такой ребенок достиг возраста 18 лет, работнице будет предоставляться вычет в размере 1400 руб. с 1 января 2012 г. (до указанной даты - 1000 руб.) при условии, что ее совокупный доход не превысил сумму 280 000 руб.
Статья: Тест: детские вычеты в нестандартных ситуациях
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2018, N 22)8. Какая сумма вычета положена каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок - инвалид III группы (по причине инвалидности с детства), являющийся студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет?
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2018, N 22)8. Какая сумма вычета положена каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок - инвалид III группы (по причине инвалидности с детства), являющийся студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет?
Статья: Льготы по ЕСН: порядок подтверждения и отражения в налоговой отчетности
(Овчинникова Л.)
("Финансовая газета", 2009, N 41)Кроме льгот по ЕСН организация, принимающая на работу инвалидов I, II или III группы, может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ) и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 1 Федерального закона от 25.11.2008 N 217-ФЗ). При этом работники - инвалиды I, II или III группы имеют право на два стандартных налоговых вычета по НДФЛ независимо от величины годового дохода работника (ст. 218 НК РФ).
(Овчинникова Л.)
("Финансовая газета", 2009, N 41)Кроме льгот по ЕСН организация, принимающая на работу инвалидов I, II или III группы, может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ) и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 1 Федерального закона от 25.11.2008 N 217-ФЗ). При этом работники - инвалиды I, II или III группы имеют право на два стандартных налоговых вычета по НДФЛ независимо от величины годового дохода работника (ст. 218 НК РФ).
Вопрос: Работнику организации установлена III группа инвалидности по причине инвалидности с детства. Имеет ли он право на получение стандартного налогового вычета?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 29.07.2019 N БС-3-11/6983@ <Освобождена ли зарплата работника-инвалида от НДФЛ?>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Право на вычет в размере 3 000 рублей в месяц предоставляет подпункт 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Этот вычет, в частности, предоставляется работникам:
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Право на вычет в размере 3 000 рублей в месяц предоставляет подпункт 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Этот вычет, в частности, предоставляется работникам:
Статья: Четыре дополнительных выходных в месяц. Трудовой договор с родителем ребенка-инвалида
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2013, NN 23, 24)Работники-инвалиды, за исключением инвалидов III группы, имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц в течение года.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2013, NN 23, 24)Работники-инвалиды, за исключением инвалидов III группы, имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц в течение года.
Вопрос: ...Работнику - инвалиду II группы предоставлялся стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 руб. ежемесячно. Согласно справке БМСЭ инвалидность установлена до 01.04.2014. После переосвидетельствования в марте 2014 г. гражданину установлена III группа инвалидности. Как предоставляется стандартный вычет - до 01.04.2014 или до конца 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В организации работает инвалид II группы (причина инвалидности - общее заболевание), которому предоставлялся стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. ежемесячно. Согласно справке БМСЭ инвалидность установлена до 01.04.2014. После переосвидетельствования, проведенного в марте 2014 г., гражданину установлена III группа инвалидности, что подтверждено новой справкой БМСЭ. Как предоставляется указанный стандартный вычет - до 01.04.2014 или до конца 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: В организации работает инвалид II группы (причина инвалидности - общее заболевание), которому предоставлялся стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. ежемесячно. Согласно справке БМСЭ инвалидность установлена до 01.04.2014. После переосвидетельствования, проведенного в марте 2014 г., гражданину установлена III группа инвалидности, что подтверждено новой справкой БМСЭ. Как предоставляется указанный стандартный вычет - до 01.04.2014 или до конца 2014 г.?
Статья: Порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации
(Михайлова О.Б.)
("Финансы", N 9, 2004)П. 4 ст. 243 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.
(Михайлова О.Б.)
("Финансы", N 9, 2004)П. 4 ст. 243 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.