Тренинг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Тренинг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщиком производилась реализация клубных карт на предоставление права посещения фитнес-клуба, в стоимость которых входят: первичный лечебно-консультативный прием врача лечебной физкультуры и спортивной медицины, включающий в себя клиническое обследование и диагностику обмена веществ; комплексное медицинское тестирование (фитнес-профиль) с целью определения физических возможностей организма с составлением на его основе индивидуальной схемы тренировочного процесса ЛФК (персональный подбор групповых и индивидуальных занятий); методические занятия с инструктором ЛФК в тренажерном зале; групповые занятия ЛФК в спортивных залах на основании заключения врача, что является деятельностью в области здравоохранения. Кроме того, в стоимость клубных карт входили дополнительные услуги: восточные единоборства, функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС. Поскольку налогоплательщик раздельного учета выручки от оказания медицинских услуг и физкультурно-оздоровительной деятельности в нарушение п. 4 ст. 149 НК РФ не вел, выручка от продажи клубных карт в полном размере определялась как выручка от оказания медицинских услуг, у налогоплательщика отсутствовали основания для применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении всей выручки от продажи клубных карт.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщиком производилась реализация клубных карт на предоставление права посещения фитнес-клуба, в стоимость которых входят: первичный лечебно-консультативный прием врача лечебной физкультуры и спортивной медицины, включающий в себя клиническое обследование и диагностику обмена веществ; комплексное медицинское тестирование (фитнес-профиль) с целью определения физических возможностей организма с составлением на его основе индивидуальной схемы тренировочного процесса ЛФК (персональный подбор групповых и индивидуальных занятий); методические занятия с инструктором ЛФК в тренажерном зале; групповые занятия ЛФК в спортивных залах на основании заключения врача, что является деятельностью в области здравоохранения. Кроме того, в стоимость клубных карт входили дополнительные услуги: восточные единоборства, функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС. Поскольку налогоплательщик раздельного учета выручки от оказания медицинских услуг и физкультурно-оздоровительной деятельности в нарушение п. 4 ст. 149 НК РФ не вел, выручка от продажи клубных карт в полном размере определялась как выручка от оказания медицинских услуг, у налогоплательщика отсутствовали основания для применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении всей выручки от продажи клубных карт.
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, наряду с деятельностью в области здравоохранения налогоплательщик осуществляет физкультурно-оздоровительную деятельность. В стоимость клубной карты входят такие дополнительные услуги, как восточные единоборства (кикбоксинг), функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 146 НК РФ.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, наряду с деятельностью в области здравоохранения налогоплательщик осуществляет физкультурно-оздоровительную деятельность. В стоимость клубной карты входят такие дополнительные услуги, как восточные единоборства (кикбоксинг), функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 146 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату семинара-тренинга для управленческого персонала?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость семинара-тренинга, направленного на повышение квалификации управленческого персонала, проведенного организацией, не являющейся образовательной, в соответствии с договором составила 20 000 руб. (в том числе НДС). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость семинара-тренинга, направленного на повышение квалификации управленческого персонала, проведенного организацией, не являющейся образовательной, в соответствии с договором составила 20 000 руб. (в том числе НДС). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Организация уплачивает НДС по пониженной ставке 7%.
Нормативные акты
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"О состоянии малого и среднего предпринимательства в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Информационно-аналитическим обзором...")
(Принято в г. Москве 18.06.2013)Согласно Закону "О научно-технологических парках и инновационных инкубаторах" новым инновационным структурам предоставлены права СЭЗ, включая широкий спектр льгот для экономических агентов, резидентов этих структур. Главным является то, что при внедрении проектов в области инноваций и трансфера технологий в составе научно-технологических парков и инновационных инкубаторов резиденты полностью освобождаются от налога на предпринимательский доход сроком на 3 года; от НДС и таможенного тарифа на импортируемые товары, оборудование, сырье и услуги, а также освобождаются от уплаты НДС на товары, оборудование, сырье и услуги, приобретенные на территории Республики Молдова.
"О состоянии малого и среднего предпринимательства в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Информационно-аналитическим обзором...")
(Принято в г. Москве 18.06.2013)Согласно Закону "О научно-технологических парках и инновационных инкубаторах" новым инновационным структурам предоставлены права СЭЗ, включая широкий спектр льгот для экономических агентов, резидентов этих структур. Главным является то, что при внедрении проектов в области инноваций и трансфера технологий в составе научно-технологических парков и инновационных инкубаторов резиденты полностью освобождаются от налога на предпринимательский доход сроком на 3 года; от НДС и таможенного тарифа на импортируемые товары, оборудование, сырье и услуги, а также освобождаются от уплаты НДС на товары, оборудование, сырье и услуги, приобретенные на территории Республики Молдова.
Административная практика
Решение ФАС России от 06.10.2010 N АК/33869 по делу N 110/91-10
Нарушение: п.п. 5, 8 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.По мнению Комиссии, предоставление таких отчетов на фармацевтическом рынке Российской Федерации является услугой, которая может осуществляться на основании дополнительных договоров оказания информационных услуг и должна облагаться НДС в размере 18%.
Нарушение: п.п. 5, 8 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.По мнению Комиссии, предоставление таких отчетов на фармацевтическом рынке Российской Федерации является услугой, которая может осуществляться на основании дополнительных договоров оказания информационных услуг и должна облагаться НДС в размере 18%.
Тематический выпуск: Анализ изменений по НДС, вступивших в силу с 1 октября 2011 г. Ответственность банков за нарушения в сфере налоговых правоотношений
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, наряду с деятельностью в области здравоохранения налогоплательщик осуществляет физкультурно-оздоровительную деятельность. В стоимость клубной карты входят такие дополнительные услуги, как восточные единоборства (кикбоксинг), функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 146 НК РФ (Постановление ФАС ПО от 23.08.2011 N А55-36986/2009).
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, наряду с деятельностью в области здравоохранения налогоплательщик осуществляет физкультурно-оздоровительную деятельность. В стоимость клубной карты входят такие дополнительные услуги, как восточные единоборства (кикбоксинг), функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 146 НК РФ (Постановление ФАС ПО от 23.08.2011 N А55-36986/2009).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на оплату посещения руководителями структурных подразделений двухдневного семинара-тренинга по тайм-менеджменту, проводимого по программе дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) российской обучающей организацией, имеющей соответствующую лицензию?..
(Консультация эксперта, 2015)Согласно коллективному договору затраты на обучение работников, производимое по распоряжению руководителя, несет организация. Организация оплатила участие руководителей пяти структурных подразделений в обучающем семинаре-тренинге в сумме 62 500 руб. (НДС не предъявлялся), которая была перечислена в порядке предварительной оплаты.
(Консультация эксперта, 2015)Согласно коллективному договору затраты на обучение работников, производимое по распоряжению руководителя, несет организация. Организация оплатила участие руководителей пяти структурных подразделений в обучающем семинаре-тренинге в сумме 62 500 руб. (НДС не предъявлялся), которая была перечислена в порядке предварительной оплаты.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 03.06.2008 N 03-07-11/212 <НДС на разовые образовательные услуги>
(Вахламова А.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 13)В последнее время структурные подразделения многих компаний проводят разовые лекции, стажировки и тренинги. В данном случае освобождение от НДС применить нельзя по двум основаниям.
(Вахламова А.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 13)В последнее время структурные подразделения многих компаний проводят разовые лекции, стажировки и тренинги. В данном случае освобождение от НДС применить нельзя по двум основаниям.
Статья: Семинар по эффективным продажам турпутевок для неработников
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Учредители ООО на общем собрании приняли решение за счет средств нераспределенной прибыли прошлых лет оплатить тренинг (семинар) по эффективному управлению продажами турпутевок, участниками которого стали физические лица, не являющиеся работниками общества. Предприятие, которое занималось проведением семинара, представило акт оказанных услуг (выполненных работ). Расходы по оплате семинара не учтены обществом в целях налогообложения прибыли. Возникают ли у ООО налоговые риски в части НДС и НДФЛ? Вправе ли были учредители общества принять обозначенное решение с учетом того, что между ними прибыль не распределялась?
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Учредители ООО на общем собрании приняли решение за счет средств нераспределенной прибыли прошлых лет оплатить тренинг (семинар) по эффективному управлению продажами турпутевок, участниками которого стали физические лица, не являющиеся работниками общества. Предприятие, которое занималось проведением семинара, представило акт оказанных услуг (выполненных работ). Расходы по оплате семинара не учтены обществом в целях налогообложения прибыли. Возникают ли у ООО налоговые риски в части НДС и НДФЛ? Вправе ли были учредители общества принять обозначенное решение с учетом того, что между ними прибыль не распределялась?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на приобретение продуктов для кофе-паузы, включенной в стоимость консультационных услуг, оказываемых в форме проведения семинаров?..
(Консультация эксперта, 2015)Коммерческая организация оказывает консультационные услуги в форме проведения восьмичасовых семинаров-тренингов. Стоимость семинаров включает в себя кофе-паузу. Расходы на приобретение продуктов (чая, кофе, минеральной воды, печенья) составили 2950 руб. (в том числе НДС 450 руб.) и оплачены в безналичном порядке.
(Консультация эксперта, 2015)Коммерческая организация оказывает консультационные услуги в форме проведения восьмичасовых семинаров-тренингов. Стоимость семинаров включает в себя кофе-паузу. Расходы на приобретение продуктов (чая, кофе, минеральной воды, печенья) составили 2950 руб. (в том числе НДС 450 руб.) и оплачены в безналичном порядке.
Статья: Учет нематериальных активов автономной некоммерческой организацией
(Преснякова Е.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Пример 2. Автономная некоммерческая организация "Темп" за счет доходов от предпринимательской деятельности заказала сторонней организации разработку учебно-методического пособия для дистанционного обучения на компакт-диске. Пособие предназначено для использования в предпринимательской деятельности (облагаемой НДС). Исключительное право на обучающее пособие переходит заказчику. Стоимость работ по договору составила 141 600 руб., в том числе НДС - 21 600 руб.
(Преснякова Е.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Пример 2. Автономная некоммерческая организация "Темп" за счет доходов от предпринимательской деятельности заказала сторонней организации разработку учебно-методического пособия для дистанционного обучения на компакт-диске. Пособие предназначено для использования в предпринимательской деятельности (облагаемой НДС). Исключительное право на обучающее пособие переходит заказчику. Стоимость работ по договору составила 141 600 руб., в том числе НДС - 21 600 руб.
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли получила от своего поставщика денежные средства для проведения мероприятий по мерчандайзингу. Согласно составленной смете организация в течение месяца осуществила соответствующие расходы. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2004)- 28 320 руб., в том числе НДС 4320 руб., проведение обучающего тренинга с работниками организации торговли специализированной организацией.
(Консультация эксперта, 2004)- 28 320 руб., в том числе НДС 4320 руб., проведение обучающего тренинга с работниками организации торговли специализированной организацией.
Статья: Обучающий тренинг: какие расходы и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 4)Когда тренинг проводится на территории РФ иностранной организацией и тренинговые занятия - это услуги по обучению, стоимость такого тренинга облагается НДС организацией - налоговым агентом <19>. Причем обязанности налогового агента надо выполнять независимо от применяемого налогового режима.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 4)Когда тренинг проводится на территории РФ иностранной организацией и тренинговые занятия - это услуги по обучению, стоимость такого тренинга облагается НДС организацией - налоговым агентом <19>. Причем обязанности налогового агента надо выполнять независимо от применяемого налогового режима.
Статья: Вправе ли арендодатель придавать статус налогового агента своему арендатору?
(Жадан Л.Г.)
("Налоговый вестник", 2007, N 3)Ситуация 2. Институт является негосударственным образовательным учреждением (НОУ). Основной вид деятельности - образование. Наряду с уставной он ведет и коммерческую деятельность: проводит семинары-тренинги, оказывает услуги населению по консультированию. Выполняя требования арендодателя (института РАН), НОУ являлось до октября 2006 г. налоговым агентом по уплате НДС в отношении аренды помещений: арендные платежи НОУ платило РАН, а по НДС выписывало счета-фактуры и перечисляло НДС непосредственно в бюджет. С января 2007 г. по требованию арендодателя НОУ должно перечислять НДС на счет арендодателя. Кроме того, с 2007 г. НОУ переходит на упрощенную систему налогообложения. Таким образом, НОУ представляет декларацию по НДС за IV квартал 2006 г. в последний раз.
(Жадан Л.Г.)
("Налоговый вестник", 2007, N 3)Ситуация 2. Институт является негосударственным образовательным учреждением (НОУ). Основной вид деятельности - образование. Наряду с уставной он ведет и коммерческую деятельность: проводит семинары-тренинги, оказывает услуги населению по консультированию. Выполняя требования арендодателя (института РАН), НОУ являлось до октября 2006 г. налоговым агентом по уплате НДС в отношении аренды помещений: арендные платежи НОУ платило РАН, а по НДС выписывало счета-фактуры и перечисляло НДС непосредственно в бюджет. С января 2007 г. по требованию арендодателя НОУ должно перечислять НДС на счет арендодателя. Кроме того, с 2007 г. НОУ переходит на упрощенную систему налогообложения. Таким образом, НОУ представляет декларацию по НДС за IV квартал 2006 г. в последний раз.
"Нормативно-правовое и договорное регулирование отношений на возмездное оказание консультационных услуг"
(Ситдикова Л.Б.)
("Юрист", 2007)- почасовая оплата применяется при консультировании, когда объем выполняемой работы наиболее точно выражается в часах. В данном случае величина ставки зависит от сложности поставленной задачи, в которой учитывается стоимость единицы рабочего времени консультантов с учетом их квалификации. Расценки за единицу рабочего времени устанавливаются каждой фирмой в отдельности. Данная форма оплаты применяется в договорах на возмездное оказание тренинговых, рекрутментских, правовых, сопутствующих аудиту услугах <1>;
(Ситдикова Л.Б.)
("Юрист", 2007)- почасовая оплата применяется при консультировании, когда объем выполняемой работы наиболее точно выражается в часах. В данном случае величина ставки зависит от сложности поставленной задачи, в которой учитывается стоимость единицы рабочего времени консультантов с учетом их квалификации. Расценки за единицу рабочего времени устанавливаются каждой фирмой в отдельности. Данная форма оплаты применяется в договорах на возмездное оказание тренинговых, рекрутментских, правовых, сопутствующих аудиту услугах <1>;