Тренинг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Тренинг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщиком производилась реализация клубных карт на предоставление права посещения фитнес-клуба, в стоимость которых входят: первичный лечебно-консультативный прием врача лечебной физкультуры и спортивной медицины, включающий в себя клиническое обследование и диагностику обмена веществ; комплексное медицинское тестирование (фитнес-профиль) с целью определения физических возможностей организма с составлением на его основе индивидуальной схемы тренировочного процесса ЛФК (персональный подбор групповых и индивидуальных занятий); методические занятия с инструктором ЛФК в тренажерном зале; групповые занятия ЛФК в спортивных залах на основании заключения врача, что является деятельностью в области здравоохранения. Кроме того, в стоимость клубных карт входили дополнительные услуги: восточные единоборства, функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС. Поскольку налогоплательщик раздельного учета выручки от оказания медицинских услуг и физкультурно-оздоровительной деятельности в нарушение п. 4 ст. 149 НК РФ не вел, выручка от продажи клубных карт в полном размере определялась как выручка от оказания медицинских услуг, у налогоплательщика отсутствовали основания для применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении всей выручки от продажи клубных карт.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщиком производилась реализация клубных карт на предоставление права посещения фитнес-клуба, в стоимость которых входят: первичный лечебно-консультативный прием врача лечебной физкультуры и спортивной медицины, включающий в себя клиническое обследование и диагностику обмена веществ; комплексное медицинское тестирование (фитнес-профиль) с целью определения физических возможностей организма с составлением на его основе индивидуальной схемы тренировочного процесса ЛФК (персональный подбор групповых и индивидуальных занятий); методические занятия с инструктором ЛФК в тренажерном зале; групповые занятия ЛФК в спортивных залах на основании заключения врача, что является деятельностью в области здравоохранения. Кроме того, в стоимость клубных карт входили дополнительные услуги: восточные единоборства, функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС. Поскольку налогоплательщик раздельного учета выручки от оказания медицинских услуг и физкультурно-оздоровительной деятельности в нарушение п. 4 ст. 149 НК РФ не вел, выручка от продажи клубных карт в полном размере определялась как выручка от оказания медицинских услуг, у налогоплательщика отсутствовали основания для применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении всей выручки от продажи клубных карт.
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, наряду с деятельностью в области здравоохранения налогоплательщик осуществляет физкультурно-оздоровительную деятельность. В стоимость клубной карты входят такие дополнительные услуги, как восточные единоборства (кикбоксинг), функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 146 НК РФ.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, наряду с деятельностью в области здравоохранения налогоплательщик осуществляет физкультурно-оздоровительную деятельность. В стоимость клубной карты входят такие дополнительные услуги, как восточные единоборства (кикбоксинг), функциональный тренинг (карате, бокс), танцевальные классы, которые являются услугами, имеющими физкультурно-оздоровительную направленность, и подлежат обложению НДС в силу п. 1 ст. 146 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату консультационных услуг (семинаров-тренингов для управленческого персонала)?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость семинара-тренинга, направленного на повышение квалификации управленческого персонала, проведенного организацией, не являющейся образовательной, в соответствии с договором составила 20 000 руб. (в том числе НДС). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость семинара-тренинга, направленного на повышение квалификации управленческого персонала, проведенного организацией, не являющейся образовательной, в соответствии с договором составила 20 000 руб. (в том числе НДС). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг.
Нормативные акты
Решение ФАС России от 06.10.2010 N АК/33869 по делу N 110/91-10
Нарушение: п.п. 5, 8 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.По мнению Комиссии, предоставление таких отчетов на фармацевтическом рынке Российской Федерации является услугой, которая может осуществляться на основании дополнительных договоров оказания информационных услуг и должна облагаться НДС в размере 18%.
Нарушение: п.п. 5, 8 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.По мнению Комиссии, предоставление таких отчетов на фармацевтическом рынке Российской Федерации является услугой, которая может осуществляться на основании дополнительных договоров оказания информационных услуг и должна облагаться НДС в размере 18%.
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"О состоянии малого и среднего предпринимательства в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Информационно-аналитическим обзором...")
(Принято в г. Москве 18.06.2013)Согласно Закону "О научно-технологических парках и инновационных инкубаторах" новым инновационным структурам предоставлены права СЭЗ, включая широкий спектр льгот для экономических агентов, резидентов этих структур. Главным является то, что при внедрении проектов в области инноваций и трансфера технологий в составе научно-технологических парков и инновационных инкубаторов резиденты полностью освобождаются от налога на предпринимательский доход сроком на 3 года; от НДС и таможенного тарифа на импортируемые товары, оборудование, сырье и услуги, а также освобождаются от уплаты НДС на товары, оборудование, сырье и услуги, приобретенные на территории Республики Молдова.
"О состоянии малого и среднего предпринимательства в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Информационно-аналитическим обзором...")
(Принято в г. Москве 18.06.2013)Согласно Закону "О научно-технологических парках и инновационных инкубаторах" новым инновационным структурам предоставлены права СЭЗ, включая широкий спектр льгот для экономических агентов, резидентов этих структур. Главным является то, что при внедрении проектов в области инноваций и трансфера технологий в составе научно-технологических парков и инновационных инкубаторов резиденты полностью освобождаются от налога на предпринимательский доход сроком на 3 года; от НДС и таможенного тарифа на импортируемые товары, оборудование, сырье и услуги, а также освобождаются от уплаты НДС на товары, оборудование, сырье и услуги, приобретенные на территории Республики Молдова.
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг по проведению тренингов российской организации.
(Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-05/34356)Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг по проведению тренингов российской организации.
(Письмо Минфина России от 15.06.2015 N 03-07-05/34356)Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг по проведению тренингов российской организации.
Вопрос: ...Российская организация, занимающаяся проведением семинаров и тренингов, оказала консультационные услуги иностранной компании, не имеющей представительства в РФ и не состоящей на учете в налоговых органах. Услуги оказаны не штатными специалистами организации, а привлеченными по гражданско-правовым договорам. Может ли данное обстоятельство влиять на определение места оказания консультационных услуг для целей исчисления НДС?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Российской организацией (ООО), занимающейся проведением семинаров и тренингов, оказаны консультационные услуги иностранной компании, не имеющей представительства на территории Российской Федерации и не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Консультационные услуги оказаны не штатными специалистами российской организации, а привлеченными по гражданско-правовым договорам. Может ли данное обстоятельство влиять на определение места оказания консультационных услуг для целей исчисления НДС?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Российской организацией (ООО), занимающейся проведением семинаров и тренингов, оказаны консультационные услуги иностранной компании, не имеющей представительства на территории Российской Федерации и не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Консультационные услуги оказаны не штатными специалистами российской организации, а привлеченными по гражданско-правовым договорам. Может ли данное обстоятельство влиять на определение места оказания консультационных услуг для целей исчисления НДС?
Вопрос: Об НДС при оказании российской организации иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства в РФ, услуг по проведению тренинга.
(Письмо Минфина России от 12.10.2021 N 03-07-08/82489)Вопрос: Об НДС при оказании российской организации иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства в РФ, услуг по проведению тренинга.
(Письмо Минфина России от 12.10.2021 N 03-07-08/82489)Вопрос: Об НДС при оказании российской организации иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства в РФ, услуг по проведению тренинга.
Статья: Подготовка специалистов в области таможенного дела за рубежом (на примере Чешской Республики)
(Коровяковский Д.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Так, например, учебный центр VOX <23> в Праге предлагает образовательные тренинги в таможенной сфере. Среди них курс "Таможенный кодекс и таможенное законодательство в 2021 г." <24>, стоимость которого примерно составляет 2 300 крон (+ 21% НДС). Поскольку с мая 2016 г. были изменены правила импорта и экспорта товаров в Европейском союзе, слушатели курса знакомятся с действующей формой правил внешней торговли. Программы обучения включают изучение следующих дисциплин:
(Коровяковский Д.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Так, например, учебный центр VOX <23> в Праге предлагает образовательные тренинги в таможенной сфере. Среди них курс "Таможенный кодекс и таможенное законодательство в 2021 г." <24>, стоимость которого примерно составляет 2 300 крон (+ 21% НДС). Поскольку с мая 2016 г. были изменены правила импорта и экспорта товаров в Европейском союзе, слушатели курса знакомятся с действующей формой правил внешней торговли. Программы обучения включают изучение следующих дисциплин:
Статья: Условия о цене и порядок ее формирования в договоре на возмездное оказание консультационных услуг: проблемы теории и практики
(Ситдикова Л.Б.)
("Нотариус", 2007, N 4)- почасовая оплата применяется при консультировании, когда объем выполняемой работы наиболее точно выражается в часах. В данном случае величина ставки зависит от сложности поставленной задачи, в которой учитывается стоимость единицы рабочего времени консультантов с учетом их квалификации. Расценки за единицу рабочего времени устанавливаются каждой фирмой в отдельности. Данная форма оплаты применяется в договорах на возмездное оказание тренинговых, рекрутментских, правовых, сопутствующих аудиту услугах <22>;
(Ситдикова Л.Б.)
("Нотариус", 2007, N 4)- почасовая оплата применяется при консультировании, когда объем выполняемой работы наиболее точно выражается в часах. В данном случае величина ставки зависит от сложности поставленной задачи, в которой учитывается стоимость единицы рабочего времени консультантов с учетом их квалификации. Расценки за единицу рабочего времени устанавливаются каждой фирмой в отдельности. Данная форма оплаты применяется в договорах на возмездное оказание тренинговых, рекрутментских, правовых, сопутствующих аудиту услугах <22>;
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли получила от своего поставщика денежные средства для проведения мероприятий по мерчандайзингу. Согласно составленной смете организация в течение месяца осуществила соответствующие расходы. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2004)- 28 320 руб., в том числе НДС 4320 руб., проведение обучающего тренинга с работниками организации торговли специализированной организацией.
(Консультация эксперта, 2004)- 28 320 руб., в том числе НДС 4320 руб., проведение обучающего тренинга с работниками организации торговли специализированной организацией.
Статья: Особенности исчисления НДС налоговыми агентами
(Денисова М.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Фактическое оказание услуг на территории РФ означает, что их реализация для целей исчисления НДС произошла в России, если они относятся к сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта. Как определить, что именно относится к сфере культуры, искусства, образования и т.д., НК РФ не поясняет, поэтому возникает масса вопросов. Например, в Письме УФНС по г. Москве от 21.07.2005 N 19-11/51893 указано, что услуги иностранного партнера по повышению квалификации персонала российского предприятия не являются образовательными, поэтому место их реализации определяется иначе и зависит от того, осуществляет ли иностранная компания деятельность на территории РФ (это правило установлено пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, мы будем рассматривать его позже). Если она фактически не присутствует и не имеет постоянного представительства в РФ, то независимо от того, где проводилось обучение (приезжали иностранные специалисты в Россию или наши соотечественники были командированы за рубеж), местом реализации подобных услуг территория РФ не является. Аналогичный вывод можно сделать и в отношении услуг по проведению семинаров, конференций, тренингов и т.п. Такая позиция выгодна российскому "ученику", так как означает отсутствие у него обязанностей налогового агента по уплате НДС за "учителя". Однако Минфин держит своих подопечных в тонусе, поскольку его разъяснения прямо противоположны (Письмо от 17.04.2007 N 03-07-08/78): российская организация командирует своих работников на территорию иностранного государства с целью обучения иностранных специалистов эксплуатации и техническому обслуживанию экспортированного спецоборудования. Как определить место реализации услуг по обучению? Чиновники отсылают налогоплательщика к пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ и разъясняют, что местом реализации услуг в сфере образования (обучения) не признается территория РФ, если такие услуги фактически оказываются за ее пределами. Причем чиновники не ставят применение данной нормы в зависимость от того, в каком виде будет проведено обучение - семинара, тренинга и т.д. Нетрудно предположить, что Минфин, комментируя обратную ситуацию (российская организация принимает иностранных специалистов, но с целью не их обучения, а наоборот, получения у них определенных знаний и навыков), вполне мог бы применить пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ. А это значит, что риск признания российского "ученика" налоговым агентом по НДС все же остается.
(Денисова М.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Фактическое оказание услуг на территории РФ означает, что их реализация для целей исчисления НДС произошла в России, если они относятся к сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта. Как определить, что именно относится к сфере культуры, искусства, образования и т.д., НК РФ не поясняет, поэтому возникает масса вопросов. Например, в Письме УФНС по г. Москве от 21.07.2005 N 19-11/51893 указано, что услуги иностранного партнера по повышению квалификации персонала российского предприятия не являются образовательными, поэтому место их реализации определяется иначе и зависит от того, осуществляет ли иностранная компания деятельность на территории РФ (это правило установлено пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, мы будем рассматривать его позже). Если она фактически не присутствует и не имеет постоянного представительства в РФ, то независимо от того, где проводилось обучение (приезжали иностранные специалисты в Россию или наши соотечественники были командированы за рубеж), местом реализации подобных услуг территория РФ не является. Аналогичный вывод можно сделать и в отношении услуг по проведению семинаров, конференций, тренингов и т.п. Такая позиция выгодна российскому "ученику", так как означает отсутствие у него обязанностей налогового агента по уплате НДС за "учителя". Однако Минфин держит своих подопечных в тонусе, поскольку его разъяснения прямо противоположны (Письмо от 17.04.2007 N 03-07-08/78): российская организация командирует своих работников на территорию иностранного государства с целью обучения иностранных специалистов эксплуатации и техническому обслуживанию экспортированного спецоборудования. Как определить место реализации услуг по обучению? Чиновники отсылают налогоплательщика к пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ и разъясняют, что местом реализации услуг в сфере образования (обучения) не признается территория РФ, если такие услуги фактически оказываются за ее пределами. Причем чиновники не ставят применение данной нормы в зависимость от того, в каком виде будет проведено обучение - семинара, тренинга и т.д. Нетрудно предположить, что Минфин, комментируя обратную ситуацию (российская организация принимает иностранных специалистов, но с целью не их обучения, а наоборот, получения у них определенных знаний и навыков), вполне мог бы применить пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ. А это значит, что риск признания российского "ученика" налоговым агентом по НДС все же остается.
Статья: "Налоговая корзина" - 2006 (коротко об основных изменениях в НК РФ, вступающих в силу с 1 января 2006 г.)
(Гужелева Л.В.)
("Главная книга", 2006, N 1)4. Место реализации услуг обучения определяется "по месту их фактического оказания" <64>. Поэтому НДС не облагаются любые семинары, тренинги и прочие виды обучения, проводимые за пределами РФ российскими организациями/индивидуальными предпринимателями (вне зависимости от наличия у них лицензии на ведение образовательной деятельности).
(Гужелева Л.В.)
("Главная книга", 2006, N 1)4. Место реализации услуг обучения определяется "по месту их фактического оказания" <64>. Поэтому НДС не облагаются любые семинары, тренинги и прочие виды обучения, проводимые за пределами РФ российскими организациями/индивидуальными предпринимателями (вне зависимости от наличия у них лицензии на ведение образовательной деятельности).
Статья: Особенности формирования цены в договоре на возмездное оказание консультационных услуг
(Ситдикова Л.Б.)
("Современное право", 2006, N 9)1. Почасовая форма оплаты применяется при консультировании, когда объем выполняемой работы наиболее точно выражается в часах. При этом величина ставки зависит от сложности поставленной задачи, в которой учитывается стоимость единицы рабочего времени консультантов с учетом их квалификации. Расценки за единицу рабочего времени устанавливаются каждой фирмой в отдельности. При этом премиальный гонорар не предусматривается, а дополнительные расходы несет заказчик. Данная форма оплаты применяется в договорах о возмездном оказании тренинговых, рекрутментских, правовых услуг <*>.
(Ситдикова Л.Б.)
("Современное право", 2006, N 9)1. Почасовая форма оплаты применяется при консультировании, когда объем выполняемой работы наиболее точно выражается в часах. При этом величина ставки зависит от сложности поставленной задачи, в которой учитывается стоимость единицы рабочего времени консультантов с учетом их квалификации. Расценки за единицу рабочего времени устанавливаются каждой фирмой в отдельности. При этом премиальный гонорар не предусматривается, а дополнительные расходы несет заказчик. Данная форма оплаты применяется в договорах о возмездном оказании тренинговых, рекрутментских, правовых услуг <*>.