Трехлетний срок счет-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Трехлетний срок счет-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил налоговый вычет по НДС по счетам-фактурам за пределами трехлетнего срока относительно даты их выставления.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил налоговый вычет по НДС по счетам-фактурам за пределами трехлетнего срока относительно даты их выставления.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал кооперативу в возмещении НДС, поскольку налоговые вычеты, в результате заявления которых сформировалась сумма НДС к возмещению, были заявлены за пределами установленного п. 2 ст. 173 НК РФ трехлетнего срока. Кооператив оспорил отказ, указав, что вычет заявлен в пределах трех лет с момента получения счетов-фактур. Суд признал обоснованным отказ в возмещении НДС. Счета-фактуры, на основании которых НДС заявлен к вычету, были выставлены во II квартале 2017 года, следовательно, НДС мог быть заявлен к вычету в налоговой декларации, поданной не позднее 30.06.2020. Поскольку фактически вычеты были заявлены в налоговых декларациях, представленных в налоговый орган осенью 2020 года, срок для принятия НДС к вычету налогоплательщиком пропущен. Суд указал, что налогоплательщик не представил доказательств того, что по объективным причинам, не зависящим от его воли, не имел возможности получить у своего контрагента счета-фактуры до истечения трехлетнего срока, принимал меры по их своевременному получению. Суд отклонил как не основанный на нормах налогового права довод кооператива о том, что установленный п. 2 ст. 173 НК РФ срок должен исчисляться с момента фактического получения счетов-фактур в 2018 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал кооперативу в возмещении НДС, поскольку налоговые вычеты, в результате заявления которых сформировалась сумма НДС к возмещению, были заявлены за пределами установленного п. 2 ст. 173 НК РФ трехлетнего срока. Кооператив оспорил отказ, указав, что вычет заявлен в пределах трех лет с момента получения счетов-фактур. Суд признал обоснованным отказ в возмещении НДС. Счета-фактуры, на основании которых НДС заявлен к вычету, были выставлены во II квартале 2017 года, следовательно, НДС мог быть заявлен к вычету в налоговой декларации, поданной не позднее 30.06.2020. Поскольку фактически вычеты были заявлены в налоговых декларациях, представленных в налоговый орган осенью 2020 года, срок для принятия НДС к вычету налогоплательщиком пропущен. Суд указал, что налогоплательщик не представил доказательств того, что по объективным причинам, не зависящим от его воли, не имел возможности получить у своего контрагента счета-фактуры до истечения трехлетнего срока, принимал меры по их своевременному получению. Суд отклонил как не основанный на нормах налогового права довод кооператива о том, что установленный п. 2 ст. 173 НК РФ срок должен исчисляться с момента фактического получения счетов-фактур в 2018 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
Готовое решение: Срок выставления корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли к счету-фактуре со сроком более трех лет выставлять корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли к счету-фактуре со сроком более трех лет выставлять корректировочный счет-фактуру
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее чем через 3 года с даты выставления счета-фактуры или фактической оплаты товаров (работ, услуг) и имущественных прав
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее чем через 3 года с даты выставления счета-фактуры или фактической оплаты товаров (работ, услуг) и имущественных прав
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)10. Вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.
(ред. от 17.11.2025)10. Вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налогоплательщиком по указанным счетам-фактурам заявление о вычете было предъявлено в пределах трехлетнего срока, в связи с чем доначисление НДС является неправомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налогоплательщиком по указанным счетам-фактурам заявление о вычете было предъявлено в пределах трехлетнего срока, в связи с чем доначисление НДС является неправомерным.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС с разницы при уменьшении стоимости поставки примите к вычету в том периоде, когда был выставлен корректировочный счет-фактура, но не позднее трех лет со дня его составления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС с разницы при уменьшении стоимости поставки примите к вычету в том периоде, когда был выставлен корректировочный счет-фактура, но не позднее трех лет со дня его составления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вычет при увеличении стоимости отгрузки можно перенести на будущее и заявить не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вычет при увеличении стоимости отгрузки можно перенести на будущее и заявить не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоговые последствия могут возникнуть, если вместо исправленного счета-фактуры выставлен корректировочный
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости товаров разница в суммах НДС принимается к вычету не ранее того квартала, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура, и не позднее трех лет с даты его составления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при уменьшении стоимости товаров разница в суммах НДС принимается к вычету не ранее того квартала, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура, и не позднее трех лет с даты его составления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ);