Трехлетний срок на вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Трехлетний срок на вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трехлетний срок для вычета НДС: как его нужно считать
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10
Статья: Почему нужно внимательно следить за трехлетним сроком для вычета НДС?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)8.1.4. Пропуск трехлетнего срока - потеря права на вычет
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)8.1.4. Пропуск трехлетнего срока - потеря права на вычет
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В частных консультациях некоторые специалисты налоговых органов допускают возможность принятия НДС к вычету, даже если автомобиль был приобретен до регистрации ИП. Логика такая: для учета имущества в качестве ОС не имеет значения, купил его человек до регистрации ИП или после. Значит, приняв авто к учету как ОС, ИП может заявить вычет НДС по нему также независимо от времени приобретения автомобиля. Ведь точкой отсчета трехлетнего срока для вычета является именно принятие ОС к учету <18>. А момент покупки авто в личное пользование физлица значения не имеет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В частных консультациях некоторые специалисты налоговых органов допускают возможность принятия НДС к вычету, даже если автомобиль был приобретен до регистрации ИП. Логика такая: для учета имущества в качестве ОС не имеет значения, купил его человек до регистрации ИП или после. Значит, приняв авто к учету как ОС, ИП может заявить вычет НДС по нему также независимо от времени приобретения автомобиля. Ведь точкой отсчета трехлетнего срока для вычета является именно принятие ОС к учету <18>. А момент покупки авто в личное пользование физлица значения не имеет.
Статья: Вычет НДС при строительстве офисного здания с привлечением средств участников долевого строительства
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В рассматриваемой ситуации указанные доли меняются в связи с заключением застройщиком договоров с новыми дольщиками. Однако изменение долей не означает, что застройщик не вправе заявлять вычеты в период строительства по мере принятия на учет СМР и товаров, работ и услуг, приобретенных в целях создания здания. Пропустив трехлетний срок заявления вычетов, застройщик не сможет отстоять право на использование вычетов. Дело в том, что, оценивая обоснованность отказа налоговых органов в предоставлении вычетов, суды отклоняют довод застройщиков о невозможности достоверно рассчитать сумму вычетов, поскольку невозможно было установить, какая площадь помещений будет передана соинвесторам, а какая останется в собственности самого застройщика.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В рассматриваемой ситуации указанные доли меняются в связи с заключением застройщиком договоров с новыми дольщиками. Однако изменение долей не означает, что застройщик не вправе заявлять вычеты в период строительства по мере принятия на учет СМР и товаров, работ и услуг, приобретенных в целях создания здания. Пропустив трехлетний срок заявления вычетов, застройщик не сможет отстоять право на использование вычетов. Дело в том, что, оценивая обоснованность отказа налоговых органов в предоставлении вычетов, суды отклоняют довод застройщиков о невозможности достоверно рассчитать сумму вычетов, поскольку невозможно было установить, какая площадь помещений будет передана соинвесторам, а какая останется в собственности самого застройщика.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС с разницы примите к вычету в том налоговом периоде, когда получили корректировочный счет-фактуру, но не позднее трех лет с момента его составления. Для вычета у вас также должны быть документы, являющиеся основанием выставления продавцом корректировочных счетов-фактур (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС с разницы примите к вычету в том налоговом периоде, когда получили корректировочный счет-фактуру, но не позднее трех лет с момента его составления. Для вычета у вас также должны быть документы, являющиеся основанием выставления продавцом корректировочных счетов-фактур (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.3. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.3. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
Готовое решение: Можно ли принять НДС к вычету по одному счету-фактуре частями
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете принять к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) по одному счету-фактуре частями, то есть в разных кварталах. Для этого нужно уложиться в трехлетний срок для применения вычета (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/63070, от 12.09.2017 N 03-07-10/58705).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете принять к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) по одному счету-фактуре частями, то есть в разных кварталах. Для этого нужно уложиться в трехлетний срок для применения вычета (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/63070, от 12.09.2017 N 03-07-10/58705).